#tax
Belastingplanning, strategieën en naleving voor individuen en bedrijven
Een praktische gids om audits van de California FTB en New York te doorstaan na verhuizing naar Florida, Texas of Nevada — de domicilie- en wettelijke residentietests, documentatie van dagentelling, valstrikken bij aandelenbeloningen en de 'convenience-of-the-employer'-regel.
OBBBA verhoogt de federale SALT-limiet naar $40.400 voor 2026 met een afbouw van 30 cent per dollar boven een MAGI van $505.000, om vervolgens in 2030 terug te keren naar $10.000. PTET-verkiezingen in 36 staten blijven onbeperkt en zijn voor de meeste eigenaren van pass-through-entiteiten met een hoog inkomen nog steeds gunstiger dan de limiet. Uitleg over staatsdeadlines, bunching-prioriteiten en de klif van 2030.
Hoe de One Big Beautiful Bill Act Sectie 1202 QSBS heeft herschreven — een gestaffelde uitsluiting van winst van 50/75/100% bij drie, vier en vijf jaar; een limiet van $15 miljoen per uitgevende instelling; een bruto activadrempel van $75 miljoen bij uitgifte; en non-grantor trust stacking die de gecombineerde uitsluiting van een oprichter ver boven de limiet voor een individuele belastingbetaler kan tillen.
Sectie 280F beperkt de afschrijving van personenauto's in het eerste jaar van 2026 tot $ 20.300 met bonus, terwijl zware SUV's met een GVWR van meer dan 6.000 pond de volledige aankoopprijs kunnen aftrekken via de limiet van $ 31.300 van Sectie 179 plus de 100% bonusafschrijving die is hersteld onder OBBBA. Deze gids behandelt de berekeningen, de bewijsvoeringsregels voor 'listed property' en de 'recapture'-valstrik die eigenaren treft van wie het zakelijk gebruik onder de 50% zakt.
Een configuratie- en nalevingsgids voor payrollteams over de nieuwe 2026 W-2 Box 12 Code TT (gekwalificeerde overwerkpremie) en Code TP (gekwalificeerde fooien), de Box 14b Treasury Tipped Occupation Code (TTOC), de herziene Stap 4(b) op Formulier W-4, en het OBBBA 2025–2028 sunset-venster voor de federale inkomstenbelastingaftrek voor Geen Belasting op Fooien en Geen Belasting op Overwerk.
Antiquairs krijgen te maken met fiscale classificaties per stuk, vraagstukken over opbrengsten als principaal versus agent en btw-verplichtingen voor marktplaatsfacilitators waar standaard retailsystemen niet goed mee omgaan. Deze gids legt uit hoe u directe inkopen, consignaties en verkopen in winkelcentra met meerdere handelaren boekt onder ASC 606, de Sectie 1221-kapitaalwinstval en het tarief van 28 procent voor verzamelobjecten.
Hoe commerciële honingproducenten en bestuivingsimkers hun boeken structureren voor Schedule F, kiezen voor de uitzondering op Sectie 263A pre-productieve periode kapitalisatie, bijen afschrijven als 7-jarig vee, bestuivingsinkomsten over staatsgrenzen heen toewijzen, voldoen aan FDA-honingetikettering en pond-per-kolonie en omzet-per-korf KPI's bijhouden op een schaal van 1.000 bijenkorven.
Een gids voor 2026 over Form 5471 na de One Big Beautiful Bill Act — QBAI is ingetrokken, GILTI wordt NCTI, de Sectie 250-aftrek daalt naar 40%, de FTC-korting wordt aangescherpt tot 10%, en de pro rata share-regel verschuift naar dagelijks eigendom. Behandelt alle vijf categorieën indieners, Schedules J/M/P/Q, de coördinatie tussen Form 8992 en 1118, Sectie 989 valutaomrekening en boetes van $10.000 per CFC.
Hoe onafhankelijke algemene aannemers en bouwers van maatwerkwoningen hun boeken moeten structureren — Sectie 460 methodekeuze, projectkostencategorieën op faseniveau, afhandeling van aanbetalingen en retentiegelden, discipline bij afstandsverklaringen van retentierecht, garantiereserves en de NAHB-KPI's die ertoe doen.
Sectie 1202 stelt oprichters, vroege werknemers en angel investors in staat om tot $15 miljoen aan vermogenswinst uit te sluiten van federale belasting. Deze gids behandelt de OBBBA-wijzigingen, de vijf criteria voor toelating, de nieuwe gedifferentieerde aanhoudperiode van 3/4/5 jaar, Sectie 1045-rollovers en stapelstrategieën die de limiet per uitgevende instelling vermenigvuldigen over gezinsleden en non-grantor trusts.
Artikel 280A(g) van de Internal Revenue Code staat een ondernemer toe om een eigen woning tot 14 dagen per jaar te verhuren aan de eigen S-corporation en elke dollar uit te sluiten van het persoonlijke bruto-inkomen, terwijl het bedrijf de huur aftrekt onder Artikel 162. De Sinopoli-zaak laat zien wat een audit overleeft en wat niet.
Een praktische belastingstrategie voor startup-werknemers met ISO's of NSO's — met aandacht voor AMT-blootstelling via formulier 6251, regel 2i, de 30-dagen deadline voor Sectie 83(b), de twee-jaar-en-één-jaar regel voor kwalificerende vervreemding, de limiet van €100.000 voor eerst-uitoefenbare ISO's, en de 1099-B kostprijsfout die tot dubbele belasting leidt.
