#real-estate
Vastgoed
Real estate accounting, property tracking en investeringsmanagement
Sectie 465 At-Risk-regels: Waarom de fiscale basis uw vennootschapsverliezen niet zal redden
De at-risk-regels van Sectie 465 weigeren verliezen van vennootschappen en S-corps die verder gaan dan uw werkelijke economische blootstelling, zelfs wanneer de fiscale basis voldoende is. Deze gids legt Formulier 6198 uit, de uitzondering voor gekwalificeerde non-recourse financiering, triggers voor herneming, en waarom de basis en at-risk-bedragen uiteenlopen.
Formulier 8886: De openbaarmaking van meldingsplichtige transacties die leidt tot boetes van 75% en een zesjarige terugblik van de IRS
Formulier 8886 brengt een boete van 75% met zich mee voor niet-openbaar gemaakte vermelde transacties, gemaximeerd op $200.000 voor entiteiten, zonder verweer op basis van redelijke oorzaak en een verjaringstermijn die open blijft tot één jaar na indiening. Hier leest u wie moet indienen, wat telt als meldingsplichtig en hoe u omgaat met een late openbaarmaking.
Sectie 1245 vs. Sectie 1250: Hoe de herwaardering van afschrijvingen uw bonusafschrijvingsvoordelen uitholt
Wanneer u afgeschreven bedrijfseigendommen verkoopt, belast Sectie 1245 eerdere afschrijvingen als gewoon inkomen (tot 37%), terwijl Sectie 1250 de herwaardering op onroerend goed beperkt tot 25% — wat een 100% bonusafschrijvingsaftrek verandert in een grote belastingrekening bij verkoop, tenzij u plant met kostensegregatie, 1031-ruilingen en een schoon register van vaste activa.
Sectie 170(h) Deducties voor Instandhoudingserfdienstbaarheden: Waarom Donateurs met Hoge Inkomens te maken krijgen met Boetes van 40%, Automatische Audits en een Toekenningspercentage van 6% bij de Rechtbank
Sectie 170(h) stelt grondeigenaren in staat om het waardeverlies af te trekken wanneer zij een permanente instandhoudingsbeperking op onroerend goed vestigen, maar de IRS heeft gesyndiceerde structuren met een hoge ratio aangemerkt als 'listed transactions' en wijst nu meer dan 90% van de geclaimde aftrek af in de rechtszaal. Deze gids legt de vierdelige kwalificatietest uit, het 2,5x basisplafond onder Sectie 170(h)(7), de 40% boete voor strikte aansprakelijkheid, de vereisten van Formulier 8283, de verjaringstermijn van zes jaar en het IRS-schikkingsvenster voor 2026.
Sectie 170(h) Instandhoudingserfdienstbaarheden: Boetes van 40%, de 2,5x Partnerschapslimiet en het Toelatingspercentage van 6% bij de Rechtbank
Sectie 170(h) stelt grondeigenaren in staat om de waardevermindering van de reële marktwaarde, veroorzaakt door een eeuwigdurende instandhoudingserfdienstbaarheid, af te trekken, maar gesyndiceerde versies hebben nu te maken met een plafond van 2,5x de partnerschapsbasis onder SECURE 2.0, een boete van 40% voor grove onjuiste waardering en een gemiddeld toelatingspercentage van 6% bij de belastingrechter tijdens een proces.
Sectie 469 Groepering van Passieve Activiteiten: Hoe Vastgoedbeleggers Opgeschorte Verliezen Vrijschakelen
Hoe vastgoedbeleggers en eigenaren van meerdere entiteiten de Sectie 469 groeperingskeuze onder Reg 1.469-4 gebruiken om uren over verschillende panden te aggregeren en opgeschorte verliezen vrij te maken — met aandacht voor de test voor de geschikte economische eenheid, de Reg 1.469-9(g) vastgoedprofessional-aggregatie, de Rev. Proc. 2010-13 openbaarmakingsregels, en waarom de keuze makkelijker in te dienen is dan ongedaan te maken.
Section 754-verkiezing en 743(b)-basisaanpassingen: Hoe maatschappen de interne basis verhogen bij intreding of overlijden van een partner
Een Section 754-verkiezing activeert een 743(b) interne basis step-up wanneer een partner overlijdt, verkoopt of wordt ingekocht — dit voorkomt dat erfgenamen en nieuwe partners tweemaal belasting betalen over dezelfde waardestijging. Deze gids behandelt de mechanica van 743(b) en 734(b), de Section 755-allocatie over activaklassen, de regel voor aanzienlijke ingebouwde verliezen, intrekking via Formulier 15254, en wanneer de administratieve kosten opwegen tegen de baten.
FIRPTA-inhouding: De gids van 2026 voor kopers over Sectie 1445 en Formulier 8288
FIRPTA vereist dat kopers van Amerikaans vastgoed 15 procent van de bruto verkoopprijs inhouden op buitenlandse verkopers en dit afdragen via Formulier 8288 binnen 20 dagen na de overdracht. Deze gids legt Sectie 1445 uit, de vrijstelling voor persoonlijke bewoning tot $300.000, het verlaagde tarief van 10 procent, inhoudingscertificaten op Formulier 8288-B en hoe kopers persoonlijke aansprakelijkheid vermijden met een verklaring van niet-buitenlandse status.
Low-Income Housing Tax Credit (LIHTC) Sectie 42: Hoe ontwikkelaars 9% en 4% kredieten gebruiken voor de financiering van betaalbare woningbouwprojecten
Een LIHTC-veldgids voor ontwikkelaars voor 2026 — de verschillen tussen 9%- en 4%-kredieten, de berekening van de gekwalificeerde basis en de 70%/30% contante-waardesubsidies, de drie overlappende nalevingsperiodes, de IRS-formulieren (8609, 8609-A, 8586, 8611), syndicatiemechanismen en de wijzigingen door de One Big Beautiful Bill Act die de obligatiefinancieringstest verlaagden van 50% naar 25%.
New Markets Tax Credit (NMTC): Hoe CDE's, investeerders en lokale bedrijven een federaal krediet van 39% stapelen over zeven jaar
Een praktische handleiding over de New Markets Tax Credit — hoe het federale krediet van 39% over een periode van zeven jaar van een CDE naar investeerders en projecten vloeit, wie welke rol speelt, wat continue naleving vereist en waar deals het vaakst spaak lopen.
Sectie 47 Historisch Belastingkrediet: Een Praktijkgids voor 2026 voor Ontwikkelaars en hun Accountants
Sectie 47 van de Internal Revenue Code stelt ontwikkelaars in staat om een federaal belastingkrediet van 20 procent te claimen op gekwalificeerde hersteluitgaven voor gecertificeerde historische bouwwerken, pro rata geclaimd over vijf jaar sinds de TCJA. Deze gids doorloopt de driedelige NPS-certificering, de substantiële hersteltoets, wat telt als een QRE, de vijfjarige terugvorderingsregels en hoe syndicatie is gestructureerd onder de Rev. Proc. 2014-12 safe harbor.
Real Estate Professional Status: Hoe grootverdieners Sectie 469(c)(7) gebruiken om verliezen op verhuur om te zetten in belastingbesparingen
Een praktische gids voor Sectie 469(c)(7) Real Estate Professional Status — de 750-uurs- en meer-dan-de-helft-testen, de echtgenootregel, materiële participatie en de groeperingskeuze, veelvoorkomende auditfouten, en hoe 100% bonusafschrijving in 2026 REPS de documentatiekosten waard maakt.