#real-estate
Real Estate
Real estate accounting, property tracking, and investment management
Het $40.000 SALT-plafond: Moet u in 2026 opnieuw specificeren?
De OBBBA heeft het plafond voor de SALT-aftrek verhoogd naar $40.400 voor 2026, maar een MAGI-afbouw van 30 cent per dollar tussen $505.000 en $606.333 creëert een effectief marginaal tarief van ongeveer 45% — de "SALT-torpedo". Hier leest u hoe u kunt beslissen of u opnieuw moet specificeren.
Sectie 1031 Boot-herkenning: Cash Boot, Hypotheek Boot, en Gedeeltelijk Uitstel op Formulier 8824
Een praktische gids over hoe de IRS boot berekent in een Sectie 1031-uitwisseling — cash boot, hypotheek boot, de vier salderingsregels, afschrijvingsherovering tegen 25%, carryover basis en Formulier 8824-rapportage — met een uitgewerkt voorbeeld dat laat zien hoe $200K aan nieuw eigen vermogen $200K aan hypotheek boot kan compenseren.
Sectie 707 Regels voor Verkapte Verkoop: Wanneer een Inbreng in een Vennootschap een Belastbare Verkoop Wordt
Een verkapte verkoop onder Sectie 707(a)(2)(B) voegt een inbreng in een vennootschap en een gerelateerde uitkering in contanten samen tot een belastbare verkoop. Overdrachten binnen twee jaar worden vermoed een verkoop te zijn; de veronderstelde verkoopfractie is gelijk aan de ontvangen vergoeding gedeeld door de reële marktwaarde van het eigendom.
Artikel 707(a)(2)(B) Regels voor verkapte verkoop: Hoe LLC-leden vastgoed inbrengen en contanten ontvangen zonder een belastbare verkoop te triggeren
Artikel 707(a)(2)(B) herkwalificeert de combinatie van inbreng van eigendom en contante uitkeringen aan LLC-leden als belastbare verkopen wanneer deze binnen twee jaar plaatsvinden. Een overzicht van de tweeledige toets, het weerlegbare tweejarig vermoeden, de vier reglementaire uitzonderingen, de mechanica van met schuld gefinancierde uitkeringen en de Formulier 8275-openbaarmaking die vennoten behoedt voor auditproblemen.
Formulier 706-NA: De $60.000-valstrik die het Amerikaanse vastgoed van een buitenlandse belegger kan veranderen in een erfbelastingrekening van 40%
Niet-ingezeten vreemdelingen die Amerikaans vastgoed, Amerikaanse bedrijfsaandelen of ander in de VS gelegen vermogen bezitten, krijgen slechts een vrijstelling van $60.000 voor de erfbelasting — niet de $13,99 miljoen waarvan burgers in 2026 genieten — en betalen tot 40% over het meerdere. Een praktische gids voor Formulier 706-NA, FIRPTA-bronbelasting, verdragsvermindering via Formulier 8833, overdrachtscertificaten en de blocker-vennootschapsstructuren die daadwerkelijk werken.
Formulier 8300: Rapportage van contante transacties boven $10.000 voor autodealers, juweliers, onroerend goed en advocaten
Formulier 8300 vereist dat bedrijven contante betalingen van meer dan $10.000 binnen 15 dagen rapporteren. Deze gids behandelt wie moet indienen, wat als contant geld telt (inclusief kassierscheques onder $10.000), de 24-uurs en 12-maanden aggregatieregels, boetes voor structurering tot $31.000 per formulier, en de valkuilen in de sector voor autodealers, juweliers, vastgoedexploitanten en advocaten.
Gekwalificeerd Verbeteringseigendom onder Sectie 168(e)(6): Hoe restaurant-, winkel- en kantoorinrichtingen een herstelperiode van 15 jaar en 100% bonusafschrijving ontgrendelen
Gekwalificeerd Verbeteringseigendom (QIP) onder Sectie 168(e)(6) staat toe dat interieurverbeteringen van niet-residentiële gebouwen een herstelperiode van 15 jaar gebruiken en in aanmerking komen voor 100% bonusafschrijving na de OBBBA. Behandelt de wettelijke test, drie uitsluitingen, de geschiedenis van TCJA naar OBBBA, een uitgewerkt restaurantvoorbeeld van $540.000 en inhaalafschrijvingen via Formulier 3115.
Sectie 163(h) Hypotheekrenteaftrek in 2026: $750K limiet, Grandfathered leningen en HELOC-regels
Sectie 163(h) bepaalt of uw grootste Schedule A-post een aftrek van $14.000 of $8.500 is. Hier leest u hoe de permanente TCJA-limiet van $750.000, de vrijgestelde (grandfathered) leningen van $1 miljoen van vóór 2018, de HELOC-regel voor "aanzienlijke verbetering" en de terugkeer van de aftrek voor hypotheekverzekeringspremies in 2026 daadwerkelijk werken — met uitgewerkte voorbeelden en de documentatie die u nodig heeft bij een controle.
Section 163(j) Beperking van de Renteaftrek: 30% ATI, de Vrijstelling voor Kleine Bedrijven en de Verkiezing voor Onroerend Goed Bedrijven
Section 163(j) beperkt de aftrek van zakelijke rente tot 30% van het aangepast belastbaar inkomen, en OBBBA heeft de EBITDA-stijl bijtelling hersteld voor belastingjaren die beginnen na 31 december 2024. Deze gids doorloopt de berekening, de vrijstelling voor kleine ondernemingen onder Section 448(c), de onherroepelijke verkiezing voor onroerend goed bedrijven, de EBIE-basisval voor maatschappen en de choreografie van de Form 8990-rapportage.
Sectie 2032A Special-Use Valuation: Bespaar tot $1,46 miljoen op de waarde van de nalatenschap van een familieboerderij of besloten vennootschap in 2026
Sectie 2032A stelt executeurs in staat om kwalificerend onroerend goed van boerderijen of besloten vennootschappen te waarderen op basis van productief gebruik in plaats van de marktwaarde, met een verlagingslimiet van $1.460.000 in 2026 — goed voor een besparing tot $584.000 aan federale erfbelasting tegen het 40%-tarief. De keuze is onherroepelijk, vereist materiële participatie en activeert een heroveringsperiode van 10 jaar.
Sectie 469 Regels voor Passieve Activiteitsverliezen: Hoe Vastgoedbeleggers Geblokkeerde Verliezen Ontsluiten
Een praktische gids over Sectie 469 voor vastgoedbeleggers en eigenaren van nevenactiviteiten — de zeven materiële participatietests, de speciale aftrek van $25.000 voor actieve verhuur, de uitzondering voor vastgoedprofessionals, de invalshoek van kortetermijnverhuur en de beschikkingsregels die opgeschorte verliezen vrijgeven.
Step Transaction Doctrine: Hoe de IRS meerstaps belastingplannen herclassificeert
De step transaction doctrine stelt de IRS in staat om een reeks formeel afzonderlijke stappen te behandelen als één belastbare transactie. Deze gids legt de drie toetsen uit die rechtbanken toepassen — end result, mutual interdependence en binding commitment — de baanbrekende zaken (Gregory v. Helvering, Court Holding, Kimbell-Diamond), de transacties in 2026 die het meeste risico lopen (1031 drop-and-swaps, entiteitsconversies vóór verkoop, schenkingen vóór het vervallen van de vrijstelling van erfbelasting), en de documentatiegewoonten die meerstapsplannen verdedigbaar houden.