#interest
Calculate and track interest income and expenses
Vanaf 1 juli 2025 zijn de General Interest Charge en Shortfall Interest Charge van de ATO niet langer fiscaal aftrekbaar – zelfs niet voor oude belastingschulden. Met een GIC van circa 11% die dagelijks samengesteld wordt, is de kost na belasting van een ATO-schuld gestegen van ruwweg 7-8% naar de volledige catalogusprijs. Dit is hoe de 'datum van ontstaan'-regel werkt en wat u moet doen met bestaande schulden.
Met de Fed die de rente halverwege 2026 op 3,5%–3,75% houdt, laat een bedrijf met €100.000 op een 0%-betaalrekening jaarlijks ongeveer €3.500–€4.000 liggen. Deze gids vergelijkt de beste zakelijke spaar-APY's (Axos ~3,60%, Bluevine tot ~3,75%, Live Oak, Lili, Grasshopper), legt de verzekerde depositoswap (ICS) uit voor dekking boven de FDIC-limiet van €250.000 en laat zien hoe u operationeel, reserve- en overtollig geld splitst.
De prime rate - niet de federal funds rate - bepaalt variabele betalingen voor bedrijfsleningen. Halverwege 2026 staat deze op 6,75%, met SBA 7(a)-leningen geprijsd op Prime + 2,25%–3,0%. Hier is de betalingsberekening van een kwartpuntverlaging (ongeveer $37 per maand op een lening van $250.000) en hoe u kunt plannen rond het onzekere rentepad van de Fed.
FASB's ASU 2025-09, uitgegeven in november 2025, brengt vijf gerichte aanpassingen aan hedge accounting aan: een 'vergelijkbaar risico'-norm voor gebundelde cashflow-hedges, een 'kies-je-eigen-rente'-raamwerk voor variabele-rente schulden, ruimere geschiktheid voor hedges van niet-financiële activa, eenvoudigere regels voor geschreven nettoposities, en het oplossen van mismatches bij dubbele hedges. Beursgenoteerde ondernemingen moeten voldoen voor perioden die beginnen na 15 december 2026; niet-beursgenoteerde ondernemingen krijgen tot na 15 december 2027, met de mogelijkheid tot vervroegde toepassing.
Formulier 8697 look-back interest vereffent het verschil tussen geschatte en werkelijke resultaten voor langlopende contracten die zijn verantwoord volgens de percentage-of-completion-methode — de IRS herberekent het inkomen van voorgaande jaren met definitieve cijfers en brengt alleen rente in rekening of betaalt deze terug, zonder die aangiften te heropenen. Deze gids behandelt wie moet indienen volgens IRC Section 460, de berekening in drie stappen, de aparte indieningsregel voor renteteruggaven, en wat de Excel PCM-calculator die de IRS op 29 mei 2026 heeft uitgebracht wel en niet doet.
Hoe landbouwmachinedealers floorplanrente per machine moeten bijhouden, inruilvoorraad opnieuw moeten waarderen naarmate prijzen van gebruikte tractoren dalen, en de absorptiegraad van de onderdelenafdeling moeten meten — waarbij het landelijk gemiddelde in de midden-60 procent ligt en onder 50% op problemen wijst.
Deel 72 door een jaarlijks rentepercentage en je krijgt het geschatte aantal jaren waarin geld verdubbelt: $50.000 tegen 9% verdubbelt in 8 jaar, terwijl een creditcardsaldo tegen 24% verdubbelt in 3 jaar. Hoe ondernemers de Regel van 72 kunnen gebruiken om investeringen te vergelijken, schulden te beprijzen en de impact van inflatie op stilstaand geld in te schatten.
De Rule of 78 laadt de rente van een lening vooraan, zodat een kredietverstrekker bij een 48-maandelijkse apparatenlening met $8.000 rente na 24 maanden al ongeveer 74% van die rente heeft verdiend — waardoor de besparing bij vervroegd aflossen wordt uitgehold. Hier leest u hoe vooraf berekende leningen werken, waar ze nog steeds legaal zijn onder 15 U.S.C. § 1615, en hoe u ze herkent voordat u tekent.
Vanaf medio 2026 betalen concurrerende zakelijke spaarrekeningen ruwweg 3,5%–3,75% APY, terwijl het landelijke gemiddelde rond 0,4% ligt — een inactief saldo van $150.000 op een betaalrekening met 0,01% loopt zo'n $5.000 per jaar mis. Een op tijdlijn gebaseerd raamwerk voor het onderbrengen van belastingreserves, operationele buffers en saldi boven de FDIC-limiet van $250.000 in hoogrentende spaarrekeningen, CD-ladders, ICS/CDARS sweep-programma's en treasury-geldmarktfondsen.
Een lening onder de marktwaarde activeert Section 7872, waarbij gederfde rente wordt behandeld als belastbaar inkomen voor de geldschieter, zelfs wanneer er geen contant geld van eigenaar wisselt. Deze gids behandelt de de minimis-uitzonderingen van $10.000 en $100.000, de link met schenkbelasting en hoe het in rekening brengen van de AFR het hele probleem voorkomt.
De OBBBA herstelt de aftrek voor rente op persoonlijke autoleningen—tot $10.000 per jaar, 'above-the-line', voor de belastingjaren 2025 tot en met 2028—op nieuwe in de VS geassembleerde voertuigen gefinancierd na 31 december 2024. Behandelde onderwerpen zijn onder meer het MAGI-afbouwtraject beginnend bij $100.000 voor alleenstaanden / $200.000 voor gezamenlijke aangiften, rapportage via Formulier 1098-VLI vanaf 2026, verplichte VIN-invoer op Formulier 1040, en uitzonderingsgevallen voor herfinanciering, inruil, leasing en medeondertekenaars.
Sectie 163(h) bepaalt of uw grootste Schedule A-post een aftrek van $14.000 of $8.500 is. Hier leest u hoe de permanente TCJA-limiet van $750.000, de vrijgestelde (grandfathered) leningen van $1 miljoen van vóór 2018, de HELOC-regel voor "aanzienlijke verbetering" en de terugkeer van de aftrek voor hypotheekverzekeringspremies in 2026 daadwerkelijk werken — met uitgewerkte voorbeelden en de documentatie die u nodig heeft bij een controle.
