#home-ownership
Track home ownership costs, mortgage, and property expenses
Het federale krediet van 30% onder Sectie 25C voor warmtepompen, isolatie, ramen en andere woningverbeteringen eindigt met de OBBBA sunset op 31 december 2025. Hierdoor is de aangifte van 2025 de laatste kans om tot $3.200 per huishouden te claimen — mits u een geldige 4-tekens tellende QMID opgeeft op Formulier 5695.
Formulier 1099-S rapporteert de bruto verkoopprijs van een woning, niet de netto-opbrengst, wat regelmatig leidt tot CP2000-kennisgevingen van de IRS voor verkopers wiens winst volledig is uitgesloten onder Sectie 121. Deze gids legt de Rev. Proc. 2007-12 certificering uit waarmee in aanmerking komende verkopen van hoofdverblijfplaatsen het formulier kunnen omzeilen, de drempels van $250.000/$500.000, de valkuil van niet-gekwalificeerd gebruik die in 2008 werd toegevoegd, en hoe u verdedigbaar rapporteert wanneer het formulier 1099-S niet kan worden overgeslagen.
De OBBBA heeft het plafond voor de SALT-aftrek verhoogd naar $40.400 voor 2026, maar een MAGI-afbouw van 30 cent per dollar tussen $505.000 en $606.333 creëert een effectief marginaal tarief van ongeveer 45% — de "SALT-torpedo". Hier leest u hoe u kunt beslissen of u opnieuw moet specificeren.
Sectie 163(h) bepaalt of uw grootste Schedule A-post een aftrek van $14.000 of $8.500 is. Hier leest u hoe de permanente TCJA-limiet van $750.000, de vrijgestelde (grandfathered) leningen van $1 miljoen van vóór 2018, de HELOC-regel voor "aanzienlijke verbetering" en de terugkeer van de aftrek voor hypotheekverzekeringspremies in 2026 daadwerkelijk werken — met uitgewerkte voorbeelden en de documentatie die u nodig heeft bij een controle.
Hoe Section 165(i) belastingbetalers in federaal uitgeroepen rampgebieden in staat stelt om calamiteitsverliezen af te trekken op de aangifte van het voorgaande jaar via Formulier 4684 en Formulier 1040-X — de werking van de verkiezing, de termijn van zes maanden, safe-harbor waarderingen, en wanneer de verkiezing voor het voorgaande jaar daadwerkelijk beter is dan wachten.
Een directe vergelijking van de vereenvoudigde methode van $5 per vierkante voet en de werkelijke kostenmethode van Formulier 8829 voor de aftrek van de werkkamer in 2026, met uitgewerkte voorbeelden, berekeningen voor afschrijvingsherneming, overdrachtsregels en een beslissingskader voor zelfstandige belastingbetalers.
Hoe Sectie 121 Amerikaanse huiseigenaren in staat stelt om tot $250.000 ($500.000 voor gezamenlijke aangiften) aan vermogenswinst bij de verkoop van een eigen woning uit te sluiten — inclusief de eigendoms- en gebruikstesten van 24 maanden, de tweejarige frequentieregel, gedeeltelijke uitsluitingen, herwaardering van afschrijvingen en de toewijzing voor niet-gekwalificeerd gebruik.
Het 30% woningkrediet voor schone energie van Sectie 25D eindigt op 31 december 2025 onder de OBBBA. Hoe u de claim voor het laatste jaar indient op Formulier 5695, ongebruikt krediet voor onbepaalde tijd overdraagt en TPO-leases of Sectie 48E gebruikt om in 2026 waarde te behouden.
Voor 2026 stijgt de SALT-limiet naar $40.000, wat de verkoopbelastingaftrek voor huiseigenaren en kopers van grote aankopen nieuw leven inblaast. Kies tussen verkoopbelasting en staatsinkomstenbelasting op Schedule A, gebruik de optionele tabellen van de IRS en voeg de daadwerkelijk betaalde belasting op voertuigen, boten of renovatiematerialen toe bovenop het tabelbedrag.
De Amerikaanse SALT-limiet stijgt in 2026 naar $40.400, waardoor veel huiseigenaren weer onroerendgoedbelasting kunnen aftrekken — federale regels en planningsmogelijkheden.
Gespecificeerde aftrekposten via Schedule A worden in 2026 weer relevant nu de SALT-limiet stijgt van $10.000 naar $40.400, voor giften aan goede doelen een nieuwe drempel van 0,5% van het AGI geldt en het plafond voor hypotheekrenteaftrek van $750.000 permanent wordt. Deze gids behandelt wat in aanmerking komt, wat er is veranderd onder de OBBB en hoe u beslist of specificeren voordeliger is dan de standaardaftrek.
IRS-formulier 1098 rapporteert uw betaalde hypotheekrente en is het belangrijkste document voor het claimen van de hypotheekrenteaftrek op Schedule A. Behandelt elk vakje op het formulier, de aftreklimieten voor 2026, de uitgebreide SALT-limiet en stapsgewijze indieningsinstructies.
