Als u een klein bedrijf runt in Kaapverdië onder de standaard belastingregeling, jongleert u met drie afzonderlijke verplichtingen: vennootschapsbelasting van 20% op uw winst, btw van 15% op uw verkopen met maandelijkse aangiften, en werkgeversbijdragen sociale zekerheid van 16% op elk salaris. Mist u één kwartaalritme en de boetes stapelen zich op. Maar als uw bedrijf klein genoeg is, laat de wet u dat allemaal vervangen door één betaling: 4% van de brutoverkoop, één keer per kwartaal betaald. Dat is het vereenvoudigde REMPE-regime, en het verkeerde regime kiezen — in welke richting dan ook — is een van de duurste fouten die een Kaapverdisch klein bedrijf kan maken.
Deze gids behandelt wie in aanmerking komt, wat de 4% dekt, de brutoverkoop-valkuil die het een slechte deal maakt voor bedrijven met lage marges, en hoe u compliant blijft zodra u erin zit.
De twee regimes in één oogopslag
Kaapverdië belast bedrijven volgens een van twee methoden, en het verschil tussen beide is enorm.
Georganiseerd boekhoudregime (de standaard voor grotere bedrijven). U berekent de belastbare winst volgens de lokale boekhoudregels en betaalt vennootschapsbelasting, bekend als IRPC, tegen 20% — verlaagd van 21% door de Staatsbegroting van 2026. Daarbovenop zijn bedrijven in de gemeenten Praia en Mindelo de Taxa de Incêndio brandweertoeslag van 2% op de verschuldigde belasting verschuldigd, wat neerkomt op een effectief tarief van 20,40%. U brengt ook 15% btw, genaamd IVA, in rekening op uw verkopen, dient maandelijks IVA-aangiften in waarbij u de outputbelasting verrekent met inputkredieten, houdt volledige georganiseerde boeken bij, en betaalt het werkgeversaandeel van 16% sociale zekerheid aan het INPS op elk salaris.
Vereenvoudigd REMPE-regime (voor in aanmerking komende micro- en kleine bedrijven). U betaalt de Enkelvoudige Speciale Belasting, of SST, van 4% op de brutoverkoop van het jaar, in driemaandelijkse termijnen. Die ene betaling vervangt de IRPC, de brandweertoeslag, de IVA en de INPS-bijdrage van het bedrijf. Geen maandelijkse btw-aangiften, geen winstberekening, geen afzonderlijke werkgeversrekening voor sociale zekerheid.
| Georganiseerde boekhouding | REMPE vereenvoudigd | |
|---|---|---|
| Inkomstenbelasting | 20% van de winst (20,40% in Praia/Mindelo) | 4% van de brutoverkoop, alles inbegrepen |
| Btw (IVA 15%) | In rekening brengen, maandelijks aangeven, netto afdragen | Vervangen door de SST |
| Werkgeversbijdrage sociale zekerheid (16%) | Verschuldigd op elk salaris | Vervangen door de SST |
| Boeken | Volledige georganiseerde boekhouding | Vereenvoudigd, maar verkoopadministratie nog steeds vereist |
| Betalingsritme | Jaarlijkse aangifte plus maandelijkse IVA | Driemaandelijkse SST-termijnen |
Voor een winstgevend dienstverlenend bedrijf zijn de besparingen spectaculair. Maar let op waarop de 4% van toepassing is: brutoverkoop, niet winst. Dat ene woord is de hele beslissing, en we maken de berekening hieronder.
Komt u in aanmerking? De drempels voor micro en klein
REMPE heeft twee deuren, gedefinieerd door personeelsbestand en jaarlijkse omzet gemeten als het bruto bedrag van verkopen en diensten:
- Micro-onderneming: tot 5 werknemers en een jaarlijkse omzet van niet meer dan 5 miljoen escudo (CVE). Bij de koppeling van de escudo aan de euro van ongeveer 110 CVE per euro is dat ruwweg 45.000 euro, of ongeveer USD 53.000.
- Kleine onderneming: 6 tot 10 werknemers en een jaarlijkse omzet tussen CVE 5 miljoen en CVE 10 miljoen — ruwweg 45.000 tot 91.000 euro, of ongeveer USD 53.000 tot USD 106.000.
Beide voorwaarden moeten gelden: blijf binnen de personeelsband en de omzetband voor uw categorie. Groeit u voorbij een van beide plafonds, dan stroomt u door naar het georganiseerde boekhoudregime.
Er is een speciale toets voor importeurs. Een micro- of kleine importeur komt alleen in aanmerking als de douanewaarde van zijn ingevoerde goederen op jaarbasis niet hoger is dan zijn omzet. Dit is de struikeldraad voor handelsbedrijven: als u hoogwaardige voorraad importeert en met een dunne marge verkoopt, kan uw douanewaarde uw verkoopcijfer voorbijstreven en u uit het regime duwen, ook al lijkt uw omzet klein.
Nog een grens die het kennen waard is: het regime is gericht op echte kleine operationele bedrijven. Als uw omzet al meer dan CVE 10 miljoen bedraagt of u meer dan 10 mensen in dienst heeft, is REMPE voor u gesloten en is georganiseerde boekhouding verplicht.
Wat de 4% werkelijk vervangt — en wat niet
De aantrekkingskracht van de SST is consolidatie. Een enkele driemaandelijkse betaling staat in de plaats van vier afzonderlijke verplichtingen:
- Vennootschapsbelasting (IRPC). Geen jaarlijkse winstberekening, geen 20% op het netto-inkomen.
- De brandweertoeslag. Bedrijven in Praia en Mindelo slaan de extra 2% op de verschuldigde belasting over.
- Btw (IVA). U brengt geen 15% IVA in rekening op uw verkopen en dient geen maandelijkse aangiften in. Let op de afweging: u kunt ook geen input-IVA op uw aankopen terugvorderen, wat van belang is als u veel belaste inputs koopt.
- De INPS-bijdrage van de werkgever. Het sociale-zekerheidsaandeel van 16% van het bedrijf wordt opgenomen in de SST.
Maar "één belasting" betekent niet "de enige belasting." Verschillende verplichtingen blijven bestaan, en eigenaren die anders aannemen, belanden in achterstand:
- Sociale zekerheid van werknemers. Alleen het aandeel van het bedrijf wordt vervangen. U moet nog steeds de INPS-bijdrage van de werknemer van ongeveer 8,5% inhouden op salarissen en afdragen.
- Loonheffing op lonen. De inhouding van persoonlijke inkomstenbelasting voor uw personeel loopt gewoon door.
- Douanerechten en invoerbelastingen. De importeurstoets hierboven ontslaat u niet van rechten in de haven.
- Vastgoed- en transactiebelastingen. De begroting van 2026 heeft de vastgoedbelasting hervormd met nieuwe codes voor overdracht en huurinkomsten; het bezitten of verhuren van onroerend goed brengt zijn eigen aangiften met zich mee.
- E-facturatie. Vereenvoudigde belasting betekent geen informele administratie. Sinds januari 2026 is elektronische uitgifte met een QR-code en Unieke Document Identificatie verplicht voor facturen en belastingrelevante documenten, en micro- en kleine ondernemingen zitten sinds de laatste uitrolfase in 2022 in het DNRE e-facturatiesysteem.
De brutoverkoop-valkuil: wanneer 4% meer kost dan 20%
Hier is het rekenwerk dat elke eigenaar zou moeten maken voordat hij juicht. Onder REMPE betaalt u 4% van elke escudo aan verkopen. Onder georganiseerde boekhouding betaalt u ruwweg 20% van de winst. Als we btw en sociale zekerheid even buiten beschouwing laten, zijn de twee in evenwicht wanneer uw nettomarge 20% is: een bedrijf met CVE 8 miljoen aan verkopen en een marge van 20% betaalt hoe dan ook CVE 320.000.
- Boven een marge van 20% wint REMPE meestal — vaak met een groot verschil. Een adviesbureau met CVE 6 miljoen aan verkopen en een marge van 40% betaalt CVE 240.000 onder REMPE versus CVE 480.000 aan IRPC alleen al onder georganiseerde boekhouding, nog voordat de IVA- en INPS-compliance wordt meegeteld die het ook ontloopt.
- Onder een marge van 20% organiseert u uw boekhouding. Een minimarkt met CVE 9 miljoen aan verkopen en een marge van 8% betaalt CVE 360.000 onder REMPE versus ongeveer CVE 144.000 aan IRPC op zijn winst van CVE 720.000. Het vereenvoudigde regime zou zijn inkomstenbelasting meer dan verdubbelen.
De volledige vergelijking is genuanceerder omdat REMPE ook IVA en werkgevers-INPS absorbeert, wat voor arbeidsintensieve bedrijven nog enkele punten aan verkopen waard kan zijn. Maar de richting van de vertekening verandert nooit: hoe dunner uw marge, hoe slechter een belasting op bruto-ontvangsten u behandelt. Importeurs en retailers met marges in de enkele cijfers zouden beide regimes moeten doorrekenen met hun echte cijfers — idealiter met een lokale contabilista — in plaats van aan te nemen dat "vereenvoudigd" "goedkoper" betekent.
Onthoud ook de asymmetrie van het risico. Onder georganiseerde boekhouding betekent een verliesjaar weinig of geen IRPC. Onder REMPE bent u 4% van de verkopen verschuldigd, of u nu geld hebt verdiend of niet. Als uw omzet volatiel is, verdient die vaste druk op de omzet een regel in uw kasprognose.
Waar komt "2,5%" vandaan? De verwarring ophelderen
Als u een vennootschapstarief van 2,5% heeft zien staan bij Kaapverdië, het is echt — maar het heeft niets te maken met micro-ondernemingen. Dat tarief behoort toe aan goedgekeurde technologiebedrijven die actief zijn in de Speciale Economische Zone voor Technologieën, of ZEET, verankerd op de TechPark CV-campussen in Praia en Mindelo. Het is een investeerdersincentive voor de ICT-sector, geen kleinbedrijfsregime, en voor kwalificatie is ZEET-goedkeuring voor een technologieactiviteit vereist.
Evenzo kunt u het standaardtarief in oudere gidsen nog steeds als 21% of 22% zien vermeld. De Staatsbegroting van 2026 verlaagde het algemene IRPC-tarief naar 20%, dus beschouw alles daarboven als verouderd. Bij het vergelijken van regimes zijn de actuele cijfers 4% van de brutoverkoop onder REMPE versus 20% van de winst onder georganiseerde boekhouding.
Compliant blijven zodra u erin zit
Kwalificeren is het makkelijke deel. In goede staat blijven vereist ritme:
Betaal de SST per kwartaal, op brutoverkoop. De belasting wordt geheven op het bruto bedrag van de verkopen voor het belastingjaar en geïnd in driemaandelijkse termijnen. Omdat de grondslag verkopen zijn en niet winst, is uw driemaandelijkse verkooptelling uw belastingaangifte in het klein — houd die exact bij.
Geef compliant e-facturen uit voor alles. Elke factuur heeft zijn QR-code en Unieke Document Identificatie via het DNRE-systeem. Kopers weigeren steeds vaker niet-gedocumenteerde aankopen omdat ze die niet kunnen aftrekken, dus slordige facturatie kost u klanten én compliance.
Houd beide plafonds continu in het oog, niet aan het jaareinde. Personeelsbestand en omzet zijn beide levende toetsen. Neemt u uw elfde werknemer aan of overschrijdt u CVE 10 miljoen aan verkopen, dan gaat u over naar georganiseerde boekhouding. Plan de overgang — rekeningschema, IVA-registratieritme, maandelijkse aangiften — vóór het groeijaar, niet tijdens de chaos erna.
Houd verkoopadministratie bij, ook al zijn uw boeken "vereenvoudigd." Vereenvoudigd betekende nooit optioneel. U heeft geloofwaardige administratie van de brutoverkoop nodig om de SST te berekenen, om te bewijzen dat u onder de drempels blijft, en om een DNRE-navraag te doorstaan. Bankstortingen die niet aansluiten bij de aangegeven verkopen zijn de klassieke aanleiding voor een diepere blik.
Vermeng persoonlijk en zakelijk geld niet. Met een belasting op brutoverkoop laat elke persoonlijke uitgave die van de bedrijfsrekening wordt betaald de verkoopgrondslag nog steeds onaangetast — maar het vervuilt de administratie die u nodig heeft om die grondslag te verdedigen. Voer één bedrijfsrekening, betaal uzelf bewust, en houd het spoor schoon.
Volg de brutoverkoop alsof uw regime ervan afhangt — want dat doet het
Onder REMPE is uw belangrijkste getal niet de winst. Het is de cumulatieve brutoverkoop: die bepaalt uw driemaandelijkse betaling, bewijst uw positie ten opzichte van de drempel, en sluit aan bij uw e-facturen en bankstortingen. Een eenvoudig driemaandelijks verkoopgrootboek — uitgegeven facturen, per maand, gekoppeld aan stortingen — dekt het meeste van wat het regime van u vraagt, en het dient tegelijk als het vroegwaarschuwingssysteem dat u vertelt wanneer groei u op het punt staat te laten doorstromen naar georganiseerde boekhouding.
Dat is eenvoudig te onderhouden in plain-text accounting. Als u een startpunt wilt, loopt de documentatie door de ledger-opzet, en het Fava-dashboard zet dezelfde gegevens om in grafieken die een driemaandelijkse verkooptrend — en een naderend plafond van CVE 10 miljoen — in één oogopslag zichtbaar maken.
Vereenvoudig uw financieel beheer
Of u nu 4% van de verkopen betaalt onder REMPE of 20% van de winst onder georganiseerde boekhouding, het regime werkt alleen als uw cijfers kloppen — en schone boeken zijn wat de goedkopere optie verdedigbaar maakt. Beancount.io biedt plain-text accounting die transparant, versiebeheerd en AI-klaar is, zodat uw verkoopgrootboek, driemaandelijkse SST-berekening en drempelbewaking allemaal in één controleerbaar bestand leven. Begin gratis en houd uw Kaapverdische belastingpositie vanaf dag één georganiseerd.
