Je belastingaangifte van 2025 heeft net je sociale-zekerheidsrekening voor 2026 bepaald — en voor de meeste zelfstandigen in Andorra ging die rekening dit jaar met 4,4% omhoog. Het standaard maandelijkse CASS-quotum steeg van 563,42 euro naar 587,95 euro, wat bijna 300 euro per jaar extra betekent nog voordat je een enkele euro nieuw inkomen verdient. En als je op de verlaagde 50%-basis afdraagt, was jouw stijging bijna twee keer zo groot, omdat die schijf het minimumloon volgt via twee afzonderlijke verhogingen.
Deze gids legt uit wat er in 2026 is veranderd, hoe het Andorraanse systeem van fictieve grondslagen het netto-inkomen van vorig jaar omzet in het maandelijkse quotum van dit jaar, in welke van de zeven bijdrage-schijven je thuishoort, en welke boekhoudgewoonten je op de juiste schijf houden.
Wat er in 2026 is veranderd
Andorra belast de sociale zekerheid van zelfstandigen niet op basis van wat je maand tot maand daadwerkelijk verdient. In plaats daarvan publiceert de CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social) elk jaar een referentiebasis — het gemiddelde maandelijkse globale salaris van het voorgaande jaar — en elk zelfstandigenquotum is een percentage van die basis, geheven tegen een vast tarief van 22%. Voor 2026 is de referentiebasis 2.672,52 euro per maand, ongeveer 4,4% hoger dan de ongeveer 2.561 euro in 2025. Elke schijf bewoog mee:
| Schijf (aandeel van referentiebasis) | Maandquotum 2025 | Maandquotum 2026 | Jaarlijkse kosten in 2026 |
|---|---|---|---|
| 25% | 140,86 euro | 146,99 euro | 1.763,88 euro |
| 50% (minimumloongrens) | 318,41 euro | 345,11 euro | 4.141,32 euro |
| 62,5% | 352,14 euro | 367,47 euro | 4.409,64 euro |
| 75% | 422,56 euro | 440,97 euro | 5.291,64 euro |
| 100% (standaard) | 563,42 euro | 587,95 euro | 7.055,40 euro |
| 125% | 704,27 euro | 734,94 euro | 8.819,28 euro |
| 137,5% | 774,70 euro | 808,44 euro | 9.701,28 euro |
Twee dingen vallen op. Ten eerste kost het standaardquotum van 100% 24,53 euro meer per maand, ofwel 294,36 euro meer per jaar. Ten tweede sprong de 50%-schijf met 8,4% omhoog, niet met 4,4% — omdat wanneer de helft van de referentiebasis onder het officiële minimumloon zakt, het minimumloon de basis wordt, en het minimumloon zelf steeg twee keer: van 1.447,33 euro in 2025 naar 1.525,33 euro in januari 2026, en vervolgens naar 1.568,67 euro in juli 2026. Zit je op de 50%-schijf, dan volgde jouw quotum de loongrens bij beide stappen omhoog.
Hoe je quotum wordt berekend
Het mechanisme komt uit Llei 11/2023, die een uniform quotum verving door zeven fictieve grondslagen — 25%, 50%, 62,5%, 75%, 100%, 125% en 137,5% van het gemiddelde maandelijkse globale salaris van het voorgaande jaar. Je schijf hangt af van twee cijfers uit het voorgaande boekjaar:
- Renda neta (netto-inkomen): je netto bedrijfs- of beroepsinkomen zoals gedefinieerd in de wet op de personenbelasting (IRPF), plus eventuele aftrekbare betalingen aan mensen die met je samenwerken of bij je wonen zonder arbeidsrelatie.
- Xifra de negoci (omzet): de som van je bruto bedrijfsinkomsten. Deze tweede toets geldt vooral voor bedrijfsbeheerders, zoals hieronder uitgelegd.
Het tarief van 22% splitst zich in twee takken: 10% naar de algemene tak (gezondheidszorg, ziekteverlof, moederschaps- en vaderschapsuitkeringen) en 12% naar de pensioentak (je pensioenpunten). Op de standaardbasis betekent dat elke maand 267,25 euro voor de algemene tak en 320,70 euro voor pensioen.
Drie regels bepalen op welke schijf je betaalt:
- Schijven van 100% en hoger zijn verplicht. Als je inkomen de drempel haalt, moet je die basis bij de CASS aangeven. Er is geen mogelijkheid om lager te kiezen.
- Schijven onder 100% zijn optioneel. Je kunt een verlaagde basis aanvragen als je inkomen en omzet van het voorgaande jaar aan de voorwaarden voldoen — maar je moet erom vragen; de verlaging is niet automatisch.
- Je kunt altijd vrijwillig omhoog. Iedereen mag een hogere basis aangeven dan zijn inkomen vereist, wat evenredig hogere pensioenpunten oplevert.
De verplichting loopt vanaf de dag dat je activiteit begint tot de dag dat deze eindigt. Als je een nieuw bedrijf opzet, begint de klok 30 kalenderdagen nadat het bedrijf is ingeschreven in het Registre de Societats — een korte respijtperiode, geen vrijstelling.
De zeven schijven: welke is de jouwe
Voor vergunninghoudende professionals, winkel- en industrie-eigenaren, boeren en veeboeren, en geregistreerde artiesten volgt de schijf uitsluitend het netto-inkomen van het voorgaande jaar:
- 25% — 146,99 euro/maand: netto-inkomen onder 6.000 euro, in combinatie met loonarbeid tegen minimumloon, een CASS- of verdragsland-pensioen, of een kwalificerend arbeidsongeschiktheidspensioen. Ook beschikbaar voor de eerste 12 maanden van elke nieuwe activiteit (zie hieronder).
- 50% — 345,11 euro/maand: netto-inkomen onder 12.000 euro, zonder te voldoen aan de voorwaarden voor 25%. Berekend op de minimumloongrens van 1.568,67 euro.
- 62,5% — 367,47 euro/maand: netto-inkomen van 12.000 tot 18.000 euro.
- 75% — 440,97 euro/maand: netto-inkomen van 18.000 tot 24.000 euro.
- 100% — 587,95 euro/maand: de standaard. Iedereen die niet in aanmerking komt voor (of geen verzoek doet om) een verlaagde basis, en elke bedrijfsbeheerder die aan geen van de verlagingsvoorwaarden voldoet, komt hier terecht.
- 125% — 734,94 euro/maand: netto-inkomen boven 40.000 euro. Verplicht.
- 137,5% — 808,44 euro/maand: netto-inkomen boven 50.000 euro. Verplicht.
Let op het gat tussen 24.000 en 40.000 euro netto-inkomen: verdien je ergens in die band, dan betaal je het standaardquotum van 100%. Het systeem is gunstig voor echte lage inkomens en starters, vlak in het midden, en progressief zwaarder zodra het netto-inkomen de 40.000 euro passeert.
Bedrijfsbeheerders krijgen te maken met een tweede toets
Als je een bedrijf bestuurt, bepaalt je netto-inkomen alleen niet je schijf — de omzet van het bedrijf wordt ook getoetst, en de drempels hangen af van wat voor soort activiteit het bedrijf uitoefent. De Andorraanse wet maakt onderscheid tussen beroeps- en bedrijfsactiviteiten (diensten, alles wat niet commercieel is) en commerciële activiteiten (het leveren van goederen zonder deze eerst te transformeren). Commerciële bedrijven krijgen hogere omzettoeslagen, wat hun dunnere marges weerspiegelt:
| Schijf | Netto-inkomenstoets | Omzettoets (beroeps/bedrijf) | Omzettoets (overig, incl. commercieel) |
|---|---|---|---|
| 25% | Onder 6.000 euro (beheerders van eenmans- of familiebedrijf) | Onder 300.000 euro | Onder 600.000 euro |
| 50% | 6.000 tot 12.000 euro | Onder 300.000 euro | Onder 600.000 euro |
| 62,5% | 12.000 tot 18.000 euro | Onder 300.000 euro | Onder 600.000 euro |
| 75% | 18.000 tot 24.000 euro | Onder 300.000 euro | Onder 600.000 euro |
| 125% | Boven 40.000 euro, of omzet boven | 400.000 euro | 800.000 euro |
| 137,5% | Boven 50.000 euro, of omzet boven | 500.000 euro | 900.000 euro |
Twee valkuilen schuilen in deze tabel. Ten eerste is aan de bovenkant de omzettoets een of: een bedrijf met 450.000 euro dienstenomzet duwt zijn beheerder naar de 125%-schijf, zelfs als het netto-inkomen bescheiden is. Ten tweede: als je meerdere activiteiten tegelijk uitoefent, telt de CASS de netto-inkomens bij elkaar op, en voor gemengde beroeps- plus commerciële portfolio's wordt het gecombineerde cijfer als beroepsmatig behandeld — de strengere kolom. Een nevenactiviteit die op zichzelf onschuldig lijkt, kan je totaal in een hogere schijf doen belanden.
Verlichting in het eerste jaar: begin op 25%
Nieuwe activiteit krijgt het lichtste quotum in het systeem. Gedurende de eerste 12 maanden vanaf je startdatum kun je de 25%-basis aanvragen — 146,99 euro per maand — wat je ook verwacht te verdienen. Voor bedrijfsbeheerders is de startdatum de registratiedatum van het bedrijf. Het verzoek gaat naar het CASS Administrative Control Area op formulier CASS-0178, en het loont om dit snel in te dienen: een volledig jaar op 25% in plaats van 100% bespaart ongeveer 5.290 euro.
Dezelfde 25%-basis is 12 maanden beschikbaar wanneer je de activiteit hervat na moederschaps-, vaderschaps- of adoptieverlof, na verlof wegens gendergerelateerd geweld, of na een langdurige medische afwezigheid (12 maanden ziekteverlof als je tussen 30 en 50 bent, 6 maanden als je ouder dan 50 of jonger dan 30 bent, 3 maanden met een erkende arbeidsongeschiktheid). Als je meer dan één zelfstandige activiteit uitoefent, moet elke activiteit aan de startvoorwaarde voldoen wil de verlichting van toepassing zijn.
Wat het geld oplevert
Bijdragen van zelfstandigen zijn geen vergoeding voor niets: ze financieren dezelfde twee takken waar werknemers bij horen. De algemene tak (je 10%) dekt vergoeding van medische kosten, ziekteverlofuitkeringen, en moederschaps-, vaderschaps- en adoptiebetalingen. De pensioentak (je 12%) bouwt pensioenpunten op in je persoonlijke overzicht, die je toekomstige pensioenuitkering bepalen — een reden waarom sommige freelancers vrijwillig een hogere basis aangeven dan vereist.
Bijdragen zijn ook verderop van belang. CASS-betalingen zijn aftrekbaar bij de berekening van je belastbare IRPF-inkomen, dus elke euro quotum verlaagt het inkomen dat Andorra belast tegen het standaardtarief van 10% boven de persoonlijke vrijstelling van 24.000 euro. En aansluiting zelf is een voorwaarde, geen optie: zelfstandigenverblijf in Andorra vereist CASS-registratie vanaf het begin van je activiteit, naast de gebruikelijke vereisten van fysieke aanwezigheid. Het quotum begroten is onderdeel van de verhuizing begroten.
Een praktisch draaiboek voor freelancers
Ken je schijf vóór januari. Je quotum voor 2026 werd bepaald door je boeken van 2025, en je quotum voor 2027 wordt nu bepaald. Zodra je netto-inkomen voor het jaar redelijk duidelijk is — zeg, in november — leg het naast de bovenstaande banden zodat er geen verrassingen zijn.
Volg netto-inkomen en omzet apart, per activiteit. De CASS toetst renda neta en xifra de negoci onafhankelijk, en aangevers met meerdere activiteiten moeten correct aggregeren. Houd de bruto-opbrengsten en aftrekbare kosten van elke activiteit in een eigen grootboek, zodat de cijfers aan het jaareinde er netjes uitrollen in plaats van een forensische reconstructie te vereisen. De Beancount-documentatie over aan de slag gaan laat zien hoe plain-text grootboeken parallelle activiteiten gescheiden houden zonder spreadsheet-rommel.
Dien het verzoek om verlaagde basis in; het is niet automatisch. Als je inkomen je kwalificeert voor een schijf onder 100%, dien de aangifte dan in bij de CASS — en nieuwe starters moeten formulier CASS-0178 indienen zodra de activiteit begint in plaats van het volledige quotum te betalen en later te vragen.
Let op de omzet-struikeldraad als je een bedrijf bestuurt. Dienstenbedrijven komen in verplicht 125%-gebied terecht bij 400.000 euro omzet, ongeacht winst. Als er laat in het jaar een groot contract binnenkomt, modelleer dan het quotum van volgend jaar voordat je feestviert.
Controleer de 50%-schijf opnieuw na juli. Omdat deze aan het minimumloon is gekoppeld, veranderen loondecreten halverwege het jaar het quotum buiten de jaarlijkse cyclus — precies wat in juli 2026 gebeurde. Iedereen op deze schijf moet het actuele cijfer bevestigen in plaats van aan te nemen dat het getal van januari nog geldt.
Bewaar bewijs van aftrekbare kosten. Aangezien je IRPF-netto-inkomen de basis van volgend jaar bepaalt, doen alle legitieme aftrekbare kosten dubbel werk: ze verlagen de inkomstenbelasting van dit jaar en kunnen de schijf van volgend jaar verlagen. Bonnetjes, kilometerregistraties en thuiswerksadministratie zijn quotumplanning, niet alleen belastingplanning.
Houd je freelancefinanciën georganiseerd
Naarmate je freelancepraktijk groeit over grenzen en belastingjaren heen, is het bijhouden van duidelijke financiële administratie wat verrassingsquota, gemiste aangiften en te veel betaalde belasting weghoudt. Beancount.io biedt plain-text boekhouding die je volledige transparantie en controle geeft over je financiële gegevens — geen black boxes, geen vendor lock-in. Begin gratis en zie waarom ontwikkelaars en financiële professionals overstappen op plain-text boekhouding.
