U hebt uw belastingaangifte al ingediend — of u staat op het punt dat te doen, met uitstel — en u gaat ervan uit dat het venster voor pensioensparen van vorig jaar gesloten is. Dat is het niet. Als u uw aangifte over 2025 tijdig hebt uitgesteld, hebt u tot 15 oktober 2026 de tijd om iets te doen wat bijna geen enkele andere pensioenrekening toestaat: een gloednieuwe SEP IRA voor vorig jaar openen, deze nu financieren en de bijdrage aftrekken op de aangifte die u indient. Een zelfstandige met een sterk inkomen over 2025 zou nog steeds tot $70.000 daarvan kunnen afschermen.
Dit is de superkracht van de SEP IRA, en het maakt 15 oktober een van de meest waardevolle deadlines op de fiscale kalender voor kleine bedrijven. Hier is precies hoe het werkt, hoeveel u nog kunt bijdragen, en welke deuren al gesloten zijn — inclusief de Solo 401(k)-deadlines die u niet meer kunt halen.
Waarom de SEP-deadline anders is dan elke andere IRA
De meeste pensioenrekeningen draaien op een harde klok van 15 april. Bijdragen aan een traditionele IRA en Roth IRA voor een belastingjaar moeten vóór de indieningsdeadline in april zijn gedaan, en het indienen van een uitstel koopt u geen extra tijd. Mist u dat, dan is de kans voorgoed voorbij.
SEP IRA's volgen in plaats daarvan de regels voor werkgeversplannen. Zowel het opzetten van het plan als het financieren ervan is gekoppeld aan de uiterste indieningsdatum van de belastingaangifte van uw bedrijf, inclusief uitstel. De IRS maakt dit duidelijk in Publicatie 560: u kunt een SEP voor een bepaald jaar opzetten en eraan bijdragen tot uiterlijk de vervaldatum van uw aangifte voor dat jaar, inclusief uitstel. Er is zelfs een subtiele bonus die de IRS expliciet bevestigt — als u een geldig uitstel hebt verkregen, hebt u tot het einde van de uitstelperiode de tijd om de bijdrage te storten, ongeacht wanneer u de aangifte daadwerkelijk indient. Al in maart ingediend maar nooit toegekomen aan financiering? U kunt nog steeds financieren tot de uitsteldeadline.
Maar de deadline hangt af van uw entiteit, en dit is waar mensen struikelen:
- Eenmanszaken, eenpersoons-LLC's en C-corporations met uitstel: 15 oktober 2026 voor belastingjaar 2025.
- Personenvennootschappen en S-corporations met uitstel: 15 september 2026 voor belastingjaar 2025.
Lees die tweede regel aandachtig. Als uw bedrijf een S-corporation of personenvennootschap is en u hebt uitstel aangevraagd, kan uw SEP-deadline voor 2025 nog maar enkele dagen weg zijn — of al voorbij — terwijl uw bevriende eenmanszaken nog een maand hebben. En als u helemaal geen uitstel hebt aangevraagd, is uw venster gesloten op de oorspronkelijke vervaldatum (15 maart voor S-corporations en personenvennootschappen, 15 april voor eenmanszaken en C-corporations). Geen uitstel, geen tweede kans.
Hoeveel u nog kunt bijdragen voor 2025
Voor belastingjaar 2025 zijn SEP-bijdragen beperkt tot het laagste van:
- 25% van de vergoeding van de werknemer, of
- $70.000.
Twee andere cijfers voor 2025 bepalen de berekening. Alleen de eerste $350.000 aan vergoeding telt mee voor de berekening van 25%, en elke werknemer die ten minste 21 jaar oud is, in ten minste drie van de afgelopen vijf jaar voor u heeft gewerkt en ten minste $750 heeft verdiend, moet in het plan worden opgenomen met hetzelfde percentage dat u uzelf geeft. Er zijn geen inhaalbijdragen in een SEP op welke leeftijd dan ook — de limiet van $70.000 is de limiet.
Zelfstandigen moeten voorzichtig zijn met het percentage, omdat de beroemde "25%" voor u eigenlijk ongeveer 20% is. Uw bijdragegrondslag is het netto-inkomen uit zelfstandige arbeid minus de helft van uw zelfstandigenbelasting minus uw eigen SEP-bijdrage — de bijdrage verlaagt de grondslag waarop deze wordt berekend. Het werkblad in Publicatie 560 leidt u door de cirkelvormige berekening, en IRS-richtlijnen bevestigen de snelkoppeling: voor een eenmanszaak zonder werknemers komt het effectieve maximum neer op ongeveer 20% van het netto aangepaste inkomen uit zelfstandige arbeid.
Een snel voorbeeld: $150.000 aan netto-inkomen uit zelfstandige arbeid wordt ongeveer $139.403 na aftrek van de helft van de zelfstandigenbelasting. Twintig procent daarvan is ongeveer $27.881 — uw maximale aftrekbare SEP-bijdrage voor 2025, financierbaar tot 15 oktober 2026 als u uitstel hebt. Bij een gecombineerd marginaal tarief van 30% is dat meer dan $8.000 aan echte belastingbesparing op geld dat u mag houden.
Eigenaren van S-corporations worden geconfronteerd met een andere beperking: uw SEP-bijdrage is gebaseerd op uw W-2-loon van de corporation, niet op de totale bedrijfswinst. Als u uzelf een salaris van $60.000 hebt betaald op een winst van $200.000, is uw maximale SEP-bijdrage 25% van $60.000 — slechts $15.000. Dit is een van de echte afwegingen van de loonbelastingbesparing van de S-corporation, en het is de moeite waard om te modelleren voordat u ervan uitgaat dat de SEP uw hele inkomen zal afschermen.
De Solo 401(k)-deuren die al gesloten zijn
Als u een last-minute SEP overweegt tegenover een Solo 401(k), begrijp dan dat verschillende Solo 401(k)-opties voor 2025 al van tafel zijn. Dit is geen tekortkoming van de Solo 401(k) — het is in veel situaties een veel krachtiger voertuig — maar de deadlines zijn strikter, en sommige zijn verstreken:
Vrijwillige werknemersbijdragen moesten vóór 31 december 2025 zijn gekozen. De IRS vereist dat een zelfstandige de keuze voor uitstel van betaling vóór de laatste dag van het belastingjaar maakt. Als er tegen die datum geen Solo 401(k) met vrijwillige werknemersbijdragen bestond, kunt u nu geen 2025-werknemersbijdragen met terugwerkende kracht creëren. Voor 2025 was dat tot $23.500 aan bijdragen ($31.000 op 50-plussersleeftijd, plus de speciale "super-inhaalbijdrage" van $11.250 voor 60-63-jarigen) die nu onbereikbaar is.
De uitzondering voor terugwerkende bijdragen van SECURE 2.0 is ook verlopen. Het Congres creëerde een smalle reddingslijn waarmee eenmanszaken een nieuwe Solo 401(k) konden opzetten en eerstejaars vrijwillige bijdragen konden financieren tot uiterlijk de vervaldatum van de belastingaangifte — maar zonder uitstel. Voor 2025 was dat 15 april 2026. Voorbij.
Eigenaren van S-corporations kunnen bijdragen niet via de loonadministratie terugvullen. Bijdragen voor aandeelhouder-werknemers moeten tijdens het jaar worden gekozen en ingehouden op daadwerkelijke salarisbetalingen. U kunt een reeds betaald salaris niet in september herclassificeren als een 2025-bijdrage.
Wat wel nog beschikbaar is: werkgeversbijdragen voor winstdeling aan een bestaande Solo 401(k) kunnen worden gedaan tot de verlengde aangiftedeadline — dezelfde datum van 15 oktober als de SEP. En onder de oorspronkelijke SECURE Act kunt u nog steeds een gloednieuwe Solo 401(k) opzetten vóór de verlengde deadline, maar deze kan voor 2025 alleen werkgeversbijdragen ontvangen, geen werknemersbijdragen. Voor een eenmanszaak betekent dat ongeveer 20% van het netto aangepaste inkomen — dezelfde effectieve berekening als de SEP, met meer papierwerk. Voor een pure last-minute actie is de SEP meestal het eenvoudigere voertuig.
De vijf fouten die last-minute SEP-bijdragen doen mislukken
1. Bijdragen zonder geldig uitstel. Dit is de meest voorkomende en duurste fout. De verlengde deadline bestaat alleen als u daadwerkelijk Formulier 4868 (particulieren) of Formulier 7004 (bedrijven) op tijd hebt ingediend. Als u simpelweg te laat hebt ingediend zonder uitstel, zijn bijdragen na de oorspronkelijke vervaldatum bovenmatige bijdragen — onderworpen aan een heffing elk jaar dat ze op de rekening blijven, plus het gedoe van het opnemen ervan met inkomsten.
2. Uw werknemers vergeten. Een SEP is geen solo-voertuig zodra u in aanmerking komend personeel hebt. Als uw office manager meer dan $750 heeft verdiend en in drie van de afgelopen vijf jaar voor u heeft gewerkt, moet zij hetzelfde bijdragepercentage ontvangen dat u uzelf geeft. Eigenaren die alleen hun eigen rekening financieren, krijgen te maken met een schending van de planvoorwaarden. Voordat u 25% aan uzelf bijdraagt, berekent u 25% voor iedereen die in aanmerking komt — de totale kosten pleiten soms voor een ander planontwerp volgend jaar.
3. Bruto-inkomen gebruiken in plaats van netto aangepast inkomen. Zelfstandigen die 25% vermenigvuldigen met hun onderste regel van Schema C dragen elke keer te veel bij. U moet eerst de helft van uw zelfstandigenbelasting aftrekken (en de bijdrage zelf, volgens het werkblad). Voer het werkblad van Publicatie 560 uit of laat uw belastingsoftware het berekenen; schat het niet op het oog.
4. Een S-corporation-bijdrage baseren op uitkeringen. Alleen W-2-loon telt. K-1-uitkeringen zijn geen vergoeding voor SEP-doeleinden. Als uw salaris bescheiden was, is uw SEP-ruimte bescheiden — en het "oplossen" daarvan door nu een terugwerkende bonus te geven, creëert geen loon voor 2025.
5. Het aftrekken op de verkeerde plaats. Zelfstandigen trekken SEP-bijdragen af op Schema 1 van Formulier 1040 (de correctie voor SEP-, SIMPLE- en gekwalificeerde plannen) — niet op Schema C, en niet als een personeelsvoordeel dat de zelfstandigenbelasting verlaagt. Het verlaagt de inkomstenbelasting, niet de zelfstandigenbelasting. S-corporations trekken werkgevers-SEP-bijdragen af op de vennootschapsaangifte, en aandeelhouder-werknemers trekken ze niet nogmaals persoonlijk af. Dubbel aftrekken is een rode vlag bij een audit; de aftrek missen laat geld liggen.
Uw actielijst voor 15 oktober
Als u uitstel hebt en de pensioensparen voor 2025 nog niet hebt gemaximaliseerd, doorloop dan deze lijst nu — niet op 14 oktober, wanneer de verwerkingstijden van uw bewaarder uw probleem worden:
- Bevestig dat u een geldig uitstel hebt en weet welke deadline voor uw entiteit geldt (15 september voor personenvennootschappen en S-corporations, 15 oktober voor eenmanszaken en C-corporations).
- Bereken uw maximale bijdrage met het werkblad van Publicatie 560 — netto-inkomen minus de helft van de zelfstandigenbelasting, ongeveer 20% voor zelfstandigen, gemaximeerd op $70.000 voor 2025.
- Controleer op in aanmerking komende werknemers en bereken de bijdrage met hetzelfde percentage voor elk van hen voordat u zich vastlegt op uw eigen tarief.
- Open de SEP IRA als u die nog niet hebt. De meeste grote bewaarders laten u de rekening binnen enkele minuten online openen, en een SEP kan worden gecreëerd tot uiterlijk de financieringsdeadline zelf. Bestempel de bijdrage expliciet "voor belastingjaar 2025" — bewaarders standaardiseren op het huidige jaar, en een onbestempelde storting ondersteunt uw aftrek voor 2025 niet.
- Financier vóór de deadline, met buffer voor overboekingstijden. Een overschrijving die op 15 oktober wordt geïnitieerd en op 17 oktober wordt afgerond, is een bijdrage voor 2026.
- Claim de aftrek op de juiste regel van de aangifte die u indient, en bewaar de bijdrageregistratie bij uw 2025-dossier — niet bij uw 2026-dossier, waar een toekomstige u ze nooit zal vinden.
De ene deadline sluit de volgende niet uit
Hier is het deel dat mensen missen: het financieren van een 2025-SEP in oktober interfereert helemaal niet met uw pensioensparen voor 2026. De dag na de deadline kunt u beginnen met bijdragen voor 2026 onder de nieuwe limieten — maximaal $72.000 en een compensatielimiet van $360.000. Sommige indieners stapelen de twee bewust: een aftrekbare 2025-SEP-bijdrage nu, daarna elf of meer maanden om 2026 te financieren. Als uw cashflow het toelaat, is oktober de enige maand van het jaar waarin twee belastingjaren aan pensioenaftrek tegelijkertijd in het spel zijn.
De SEP IRA is de enige reguliere pensioenrekening waarmee u met de kennis van dit jaar terug kunt kijken naar het inkomen van vorig jaar en er nog steeds op kunt acteren. Uitstel wordt meestal geframed als uitstelpapierwerk; voor pensioenspaarders is het een extra zes maanden aan planningsruimte. Gebruik het voordat 15 oktober het wegneemt.
Houd uw pensioenpapierwerk auditklaar
Een last-minute SEP-bijdrage creëert een papieren spoor dat twee belastingjaren overspant — een storting in 2026 die een aftrek voor 2025 financiert — en die mismatch is precies het soort ding dat een toekomstige u (of een accountant) in verwarring brengt als het alleen in uw geheugen leeft. Noteer het bijdragebedrag, de belastingjaar-aanduiding, de stortingsdatum en de aangifteregel waar u het hebt geclaimd. Beancount.io biedt boekhouding in platte tekst die elke bijdrage, aanduiding en aftrek in één versiebeheerd grootboek houdt dat u jaren later kunt doorzoeken. Begin gratis en maak van de tweede kans van volgende oktober een eenregelige opzoeking in plaats van een speurtocht.
