Als u in 2025 een natuurbrandschikking heeft ontvangen, was de volledige betaling — woonlasten, gederfd loon, letselschadevergoeding, emotionele schade en zelfs het deel dat toerekenbaar was aan het verloren huis — vrijgesteld van het federale bruto-inkomen op grond van de Federal Disaster Tax Relief Act (H.R.5863). Ontvangt u dezelfde schikking op 2 januari 2026, dan geldt onder de huidige wet geen van deze vrijstellingen. Hetzelfde verlies, een ander belastingjaar, en een federale belastingaanslag die vorige week nog nul was, is nu materieel.
De vrijstelling was altijd tijdsgebonden: gekwalificeerde natuurbrandhulpbetalingen die zijn ontvangen in belastingjaren die beginnen na 31 december 2019 en vóór 1 januari 2026, voor elke bos- of natuurbrand die in 2015 of later federaal is aangemerkt als ramp. Dat venster sloot op 31 december 2025. Het Congres wist dat dit zou gebeuren — de IRS-FAQ beschrijft nog steeds de vrijstelling voor 2020–2025 — en er zijn tweepartijenwetsvoorstellen ingediend om deze te verlengen, maar die zijn begin 2026 nog niet aangenomen. Tot dat wel het geval is, zijn schikkingen in 2026 belastbaar.
Wat was vrijgesteld — en voor hoe korte tijd
Onder artikel (a) van H.R.5863 was een gekwalificeerde natuurbrandhulpbetaling elke betaling die werd ontvangen ter compensatie van verliezen, kosten of schade die zijn geleden als gevolg van een gekwalificeerde federaal aangemerkte bos- of natuurbrand, voor zover niet gecompenseerd door verzekering of andere vergoeding. Dit omvatte vergoeding voor extra woonlasten, gederfd loon, persoonlijke en materiële verliezen, en letsel of overlijden — de volledige schikking, zonder dat een toerekening nodig was.
De vrijstelling gold voor de volledige schikking, ongeacht hoe de schikkingsovereenkomst de bedragen over categorieën verdeelde, en Californië sloot hierbij aan, zodat kwalificerende natuurbrandschikkingen voor de Californische belasting nul waren, ongeacht de federale behandeling — een punt dat nog steeds geldt voor belastingplichtigen in Californië, zelfs nu de federale vrijstelling vervalt.
De beperking van de toepassing — alleen voor belastingjaren die beginnen na 31 december 2019 en vóór 1 januari 2026 — was expliciet opgenomen in de wettekst, en de verlenging van de verjaringstermijn voor teruggaafverzoeken die toerekenbaar zijn aan de vrijstelling maakte deel uit van hetzelfde artikel. Degenen die in 2020–2025 betalingen hebben ontvangen en deze niet hebben vrijgesteld, hebben een verlengd venster om een teruggaaf aan te vragen, maar degenen die in 2026 betalingen ontvangen, kunnen deze niet vrijstellen tenzij er een nieuwe wet wordt aangenomen.
Waarom rechtszaken in 2026 nu belastbaar zijn
Duizenden eisers die nutsbedrijven aanklagen voor recente natuurbranden — waaronder de zaken rond de Eaton-brand in Los Angeles County — staan in 2026 voor schikkingsonderhandelingen waarbij de federale vrijstelling onder de huidige wet niet beschikbaar is. Hetzelfde geldt voor overlevenden in Colorado, Hawaï en Oregon wier zaken al in behandeling waren toen de vrijstelling verviel. Zoals AP en Withum opmerken, is de federale vrijstelling voor betalingen die in 2026 en later worden ontvangen niet beschikbaar, en nu hangt de belastbaarheid af van engere, toerekeningsafhankelijke vrijstellingen:
-
§104(a)(2) voor lichamelijk letsel. Alleen bedragen die toerekenbaar zijn aan lichamelijk letsel of lichamelijke ziekte zijn vrijgesteld. Emotionele schade alleen, zonder lichamelijk letsel, is belastbaar, en de toerekening in de schikkingsovereenkomst wordt alleen gerespecteerd als deze op zakelijke basis is onderhandeld en geen fiscaal gemotiveerde herclassificatie is. Een globale schikking zonder toerekening zal door de IRS en de rechtbanken worden toegerekend.
-
§1033 voor uitstel van winst bij totaal verlies. Bedragen die toerekenbaar zijn aan de vernietiging van een hoofdverblijf en de inhoud daarvan kunnen in aanmerking komen voor winstuitstel als de opbrengst binnen de wettelijke termijn wordt gebruikt om vervangende eigendom te verwerven. Dit stelt de winst uit, niet vrij, en vereist dat de vervanging wordt gevolgd.
-
Geen algemene vrijstelling voor woonlasten. Extra woonlasten die in 2025 volledig vrijgesteld waren als gekwalificeerde natuurbrandhulp, zijn in 2026 belastbaar, tenzij ze onder §104 kwalificeren als onderdeel van een vergoeding voor lichamelijk letsel of onder een andere specifieke vrijstelling.
In praktische termen: een schikking van $800.000 in 2025 was $0 aan federaal bruto-inkomen als deze kwalificeerde. Dezelfde $800.000 in 2026 kan alleen $0 zijn voor zover de partijen een toerekening aan lichamelijk letsel kunnen onderbouwen — misschien $300.000 — waarbij de resterende $500.000 belastbaar is tegen reguliere tarieven, plus overwegingen voor zelfstandigenbelasting als een deel gederfde bedrijfsinkomsten compenseert.
Wat congresvoorstellen zouden doen
Tweepartijenwetsvoorstellen onder leiding van senator Wyden en anderen zouden de gekwalificeerde natuurbrandhulpvrijstelling verlengen en, in sommige versies, de mogelijkheid verlengen om fiscaal aftrekbare betalingen uit natuurbrandschikkingen tot 2030 te doen. Een Senaatsvoorstel zou ook breder belastingverlichting bieden aan slachtoffers van federaal aangemerkte rampen tot eind 2026, waarbij naast natuurbranden ook orkanen en andere rampen worden gedekt. Geen daarvan is aangenomen op het moment van het huidige aangifteseizoen, en de kloof tussen het vervallen en een eventuele verlenging is precies waar schikkingen in 2026 vallen.
Als u actief in schikkingsonderhandelingen zit, moet de fiscale behandeling een onderhandelingspunt zijn, geen bijzaak. Een schikking die in december 2025 wordt gesloten versus januari 2026 heeft andere federale belastingkosten, en een schikking die royaal en onderbouwd toerekent aan lichamelijk letsel heeft andere kosten dan een die dat niet doet. Die verschillen moeten in de prijs worden meegenomen.
De boekhoudkundige implicatie
Natuurbrandhulpbetalingen die waren vrijgesteld, hoefden niet als inkomen te worden gerapporteerd en genereerden geen fiscale grondslag in de vergoeding — ze waren simpelweg vrijgesteld. Belastbare betalingen moeten worden gerapporteerd, toegerekend en, waar van toepassing, uitgesteld via §1033 met een schema voor vervangende eigendom. De administratie die de toerekening ondersteunt — medische dossiers voor lichamelijk letsel, taxaties voor materieel verlies en de toerekening in de schikking zelf — is nu de basis van de belastingaangifte, geen optionele bijlage.
Vereenvoudig uw financiële administratie
Herstel na een natuurbrand is al een meerjarig financieel project — woonlasten, herbouw en juridische procedures die de ramp zelf overleven. De Federal Disaster Tax Relief Act maakte het belastinghoofdstuk eenvoudig voor 2020–2025; voor 2026 is het toerekeningsspecifiek en bij verstek belastbaar. Beancount.io houdt elke schikkingsbetaling, elke toerekening en elke uitstelkeuze in plain-text, versiebeheerde boekhouding — zodat de fiscale behandeling die u claimt, herleidbaar is tot het verlies dat het compenseert. Begin gratis en houd uw herstelfinanciën zo gedocumenteerd als uw herstel zelf.