Als u een paar jaar geleden uw vestigingsstaat heeft gekozen op basis van vennootschapsbelastingtarieven, dan is uw berekening verouderd. Met ingang van 1 januari 2026 verlagen vier staten hun vennootschapsbelastingtarieven, waarmee een meerjarige dalende trend wordt voortgezet die het gemiddelde hoogste staatstarief rond de 6,5% heeft gebracht en het laagste — North Carolina — op een flat 2%.
De vier verlagingen in één oogopslag
| Staat | Tarief 2025 | Tarief 2026 | Structuur |
|---|---|---|---|
| North Carolina | 2,25% | 2,00% | Flat, op koers naar 0% in 2030 |
| Nebraska | 5,20%* | 4,55% | Flat (was progressief; nu één enkel tarief) |
| Georgia | 5,39% | 5,19% | Flat |
| Pennsylvania | 7,99% | 7,49% | Flat, met jaarlijkse verlaging van 0,5 punt |
*Nebraska's hoogste progressieve tarief was 5,84% vóór de omzetting naar een flat rate; het vergelijkbare flat-equivalent voor 2025 was ongeveer 5,20%.
Vierenveertig staten heffen vennootschapsbelasting; zes niet (Nevada, Ohio met zijn CAT, South Dakota, Texas met zijn marginbelasting, Washington met zijn B&O, en Wyoming). De hoogste tarieven variëren nog steeds van North Carolina's 2% tot New Jersey's 11,5%, dus de spreiding blijft groot — maar de richting is duidelijk omlaag.
Waarom deze vier belangrijker zijn dan de punten suggereren
North Carolina's glijpad naar nul. Het tarief van 2% is geen eenmalige verlaging. North Carolina verlaagt het tarief sinds 2013 jaarlijks (vanaf 6,9%) op grond van wetgeving die de vennootschapsbelasting volledig afschaft in 2030 als de inkomsten doelstellingen worden gehaald. Voor een winstgevende C-corporation met een horizon van 5 tot 10 jaar rekent North Carolina in op een toekomst van 0% — een relevante input voor discounted cashflow-modellen bij locatiebeslissingen.
Nebraska's vereenvoudiging. Nebraska is in 2024 overgestapt van een progressieve vennootschapsbelasting naar een flat rate en verlaagt dat flat tarief jaarlijks. Het flat tarief van 4,55% elimineert schijfbeheer en maakt Nebraska concurrerend met de buurstaten Iowa en Missouri voor regionale hoofdkantoren.
Georgia's gestage verlaging. Georgia ging in 2024 van een flat 5,75% naar 5,39% en in 2026 naar 5,19% als onderdeel van een bredere inkomstenbelastinghervorming die ook de individuele tarieven verlaagde. Voor doorstroomondernemingen die op individueel niveau belasting betalen, is het gecombineerde effect groter dan de vennootschapsbelastingkop.
Pennsylvania's lange afdaling. Pennsylvania begon op 9,99% — een van de hoogste in het land — en verlaagt een half punt per jaar tot het in 2031 4,99% bereikt. Met 7,49% in 2026 ligt het nog steeds boven het gemiddelde, maar bedrijven die Pennsylvania twee jaar geleden hebben afgeschreven, moeten het model opnieuw draaien.
Wat de verlagingen niet doen
Een verlaging van het vennootschapsbelastingtarief elimineert niet:
- Nexus. U bent vennootschapsbelasting verschuldigd waar u nexus heeft — fysieke aanwezigheid, werknemers, of overschrijding van economische drempels — en niet alleen waar u gevestigd bent. Uw bedrijf vestigen in North Carolina terwijl u opereert in New Jersey geeft u niet North Carolina's 2% over inkomsten uit New Jersey. Toerekening (apportionment) wijst inkomsten nog steeds toe aan waar de bedrijfsactiviteit plaatsvindt.
- Franchise-, bruto-ontvangsten- of marginbelastingen. Staten zoals Texas en Nevada lijken "geen vennootschapsbelasting" te hebben, maar leggen margin- of handelsbelastingen op die voor bedrijven met hoge volumes en lage marges een lage inkomstenbelasting kunnen overtreffen.
- Belasting op individueel niveau voor doorstroomondernemingen. S-corporations, partnerships en LLC's die als transparant worden belast, betalen over het algemeen tegen het individuele tarief van de eigenaar. Een staat die haar vennootschapsbelastingtarief verlaagt maar niet het individuele tarief, geeft geen direct voordeel aan een doorstroomonderneming — hoewel Georgia en Nebraska beide verlaagden.
- Lokale belastingen. Sommige staten staan steden of provincies toe inkomsten- of bedrijfsbelastingen te heffen bovenop het staatstarief.
Kortom, het wettelijke tarief is één variabele in een toerekeningsformule, geen vlakke belasting op de totale winst.
Hoe u de beslissing modelleert
Als u kiest waar u een nieuwe entiteit vestigt of een bestaande hervestigt, bouw dan een model met drie scenario's:
- Effectief tarief op basis van toerekening (apportionment). Schat het aandeel van verkopen, loonkosten en eigendommen in elke staat volgens de toerekeningsformule van die staat (de meeste staten gebruiken nu een single-sales-factor). Vermenigvuldig met het tarief van elke staat om een gemengd effectief tarief te krijgen.
- Horizon van 5 jaar met geplande verlagingen. North Carolina naar 0% en Pennsylvania naar ongeveer 5,5% in 2030 veranderen het antwoord ten opzichte van een momentopname van één jaar. Verdisconteer toekomstige belastingbesparingen tegen uw kapitaalkosten.
- Niet-belastingkosten. Kosten voor jaarverslagen, franchisebelastingen, kosten voor een geregistreerd agent en de juridische kosten van hervestiging overtreffen vaak een verschil van 1 punt in tarief voor kleinere bedrijven. Een Delaware-corporation die volledig in Georgia opereert, heeft mogelijk al de juiste structuur — het toevoegen van een dochteronderneming in North Carolina voor toegerekende inkomsten kan beter zijn dan hervestiging.
Draai het model in plain text. Volg de effectieve staatstarieven als aannames, de toerekeningsfactoren als inputs en de belastinglast als een berekende output, zodat het bestuur de gevoeligheid voor een wijziging van 0,5 punt kan zien — want dat is precies wat 2026 in Pennsylvania opleverde.
Vereenvoudig uw financiële administratie
Staatsbelasting is geen eenmalige aangiftekeuze; het is een terugkerende toerekeningsberekening die elke factuur, loonrun en aankoop van bedrijfsmiddelen raakt. Beancount.io houdt inkomsten, loonkosten en eigendommen per staat bij in versiebeheerde boeken — zodat wanneer Georgia volgend jaar weer 0,2 punten verlaagt, uw effectieve-tariefmodel wordt bijgewerkt met één enkele aannamewijziging. Begin gratis en stop met gissen waar uw volgende dollar wordt belast.