Vijftien jaar lang bood Puerto Rico's Act 60 een deal die bijna te mooi leek om twee keer te controleren: verhuis naar het eiland, word een bona fide inwoner en betaal 0% federale equivalente belasting op uw dividenden, rente en vermogenswinsten. Geen offshore structuren, geen verdragsgymnastiek — gewoon een Amerikaans territorium met zijn eigen belastingwetboek en een programma dat is gebouwd om kapitaal aan te trekken.
Dat tijdperk is net geëindigd voor iedereen die te lang wacht. Op 20 maart 2026 ondertekende gouverneur Jenniffer González-Colón Act 38-2026, waarmee de voorwaarden van Act 60's decreet voor Individuele Ingezeten Investeerders worden herschreven. Het programma verdwijnt niet — het wordt zelfs met twintig jaar verlengd — maar het 0%-tarief dat het beroemd maakte heeft nu een harde vervaldatum, en een nieuwe klasse aanvragers zal belastingtarieven betalen die niet bestonden onder de oorspronkelijke wet.
Als u een oprichter, eigenaar van een remote-first bedrijf of investeerder bent die ooit de Act 60-cijfers heeft doorgerekend, is dit het moment om precies te begrijpen wat er is veranderd, wie overgangsrecht krijgt en wat de kalender werkelijk vereist.
Wat Act 60 Beloofde (en Nog Steeds Biedt, Voorlopig)
Act 60 van 2019 consolideerde de eerdere belastingstimuleringswetten van Puerto Rico (Acts 20 en 22) in één enkele Incentives Code. Het relevante onderdeel hier — het decreet voor de Individuele Ingezeten Investeerder — stelde een kwalificerende nieuwe inwoner in staat om te ontvangen:
- 0% belasting op in Puerto Rico verkregen rente- en dividendinkomsten
- 0% belasting op vermogenswinsten die zijn opgebouwd nadat men een bona fide inwoner van Puerto Rico werd
- Een preferentieel tarief (doorgaans 5%, na een aanhoudingsperiode van 10 jaar) op winsten die vóór de verhuizing waren opgebouwd maar daarna werden gerealiseerd
Om in aanmerking te komen, moest een individu een bona fide inwoner van Puerto Rico worden (waarbij hij/zij voldoet aan de IRS-testen voor aanwezigheid, fiscale woonplaats en nauwere band), een Decreet van Belastingvrijstelling verkrijgen, binnen twee jaar onroerend goed in Puerto Rico kopen als primaire woning, en een jaarlijkse liefdadigheidsbijdrage doen aan een non-profitorganisatie in Puerto Rico. Het decreet legde die voorwaarden vast voor de duur van de toekenning — oorspronkelijk tot 2035.
Wat Act 38-2026 Werkelijk Verandert
Act 38-2026 raakt vier belangrijke onderdelen van het programma. Geen van de wijzigingen heeft retroactieve gevolgen voor bestaande decreten, maar ze hervormen allemaal de berekening voor iedereen die nog geen aanvraag heeft ingediend.
1. Een Nieuw Tarief van 4% Vervangt 0% — Maar Alleen voor Toekomstige Aanvragers
De grootste verandering: individuen die hun decreetaanvraag na 31 december 2026 indienen, betalen een preferentieel belastingtarief van 4% over rente-, dividend- en na de vestiging behaalde vermogenswinstinkomsten, in plaats van de 0% die huidige houders genieten. Winsten van vóór de vestiging die na een aanhoudingsperiode van 10 jaar worden gerealiseerd, behouden het bestaande tarief van 5%.
Vier procent is nog steeds opmerkelijk laag in vergelijking met de federale vermogenswinst- en investeringsinkomstenbelasting op het vasteland — maar het is een significante verschuiving van "belastingvrij" naar "licht belast", en het verandert de break-evenberekening voor iedereen die verhuiskosten afweegt tegen belastingbesparingen.
2. De Aanvraagdeadline Is Het Enige Dat Telt
Er is één datum die er in deze wet meer toe doet dan welke andere ook: 31 december 2026.
- Dien uw Act 60-aanvraag voor Individuele Ingezeten Investeerder in en verkrijg uw decreet op of vóór die datum, en u krijgt de oude 0%-tarieven voor de duur van uw decreet.
- Dien op of na 1 januari 2027 in, en het tarief van 4% is van toepassing op uw inkomsten voor de toekomst.
Dit is geen fase-overgang — het is een klif. Iedereen die serieus een verhuizing naar Puerto Rico overweegt om fiscale redenen, heeft nu een concrete, niet-onderhandelbare indieningsdeadline in plaats van een open einde.
3. Het Programma Zelf Kreeg een Verlenging van 20 Jaar
De oorspronkelijke einddatum van Act 60 voor nieuwe aanvragers was 31 december 2035. Act 38-2026 verschuift dat naar 31 december 2055. Het programma krimpt dus niet — het wordt voor een nieuwe generatie een permanent onderdeel van de economische ontwikkelingsstrategie van Puerto Rico. De afweging is dat de voorwaarden voor latere cohorten aanvragers minder gunstig zijn dan die voor eerdere.
4. Aanscherping Regels voor Terugkijkperiode Verblijf en Primaire Woning
Twee toelatingsmechanismen zijn gewijzigd voor aanvragen die onder het nieuwe regime worden ingediend:
- Terugkijkperiode eerdere verblijfplaats: aanvragers moeten aantonen dat zij geen inwoner van Puerto Rico waren gedurende de zes jaar onmiddellijk voorafgaand aan hun verhuizing (ter vervanging van een meer verouderd uitsluitingsvenster van 2006–2012), wat beter nieuwe inwoners en nieuw kapitaal beoogt in plaats van terugkerende inwoners.
- Eigendom primaire woning: de vereiste woning in Puerto Rico moet op naam van het individu zelf of een trust staan — eigendom via een LLC voldoet niet langer aan de vereiste, waardoor een structureringsoptie wordt afgesloten die sommige adviseurs gebruikten om aansprakelijkheids- of estate-planningredenen.
Wie Er Wordt — en Niet Wordt — Geraakt
Dit is het detail dat de meeste verwarring veroorzaakt, dus het is de moeite waard om het duidelijk te stellen:
Als u al een Act 60-decreet voor Individuele Ingezeten Investeerder bezit, raakt Act 38-2026 u niet. Houders van bestaande decreten blijven onder de exacte voorwaarden die ze kregen, over het algemeen tot 2035 of de looptijd genoemd in hun decreet, tenzij het decreet afzonderlijk wordt ingetrokken wegens niet-naleving. U hoeft niet te heronderhandelen en u behoudt uw 0%-behandeling.
Als u uw decreet aanvraagt en ontvangt vóór 31 december 2026, krijgt u ook de oude 0%-voorwaarden — u moet alleen de papierwinkel op tijd voor elkaar krijgen.
Als u op of na 1 januari 2027 een aanvraag indient, valt u onder het nieuwe regime: 4% preferentieel tarief, aangescherpte terugkijkperiode verblijf en de trust-/individuele-eigendomsvereiste voor uw primaire woning.
De Nalevingsverplichtingen Die Niemand Noemt in de Verkooppraatjes
Ongeacht in welk cohort u valt, de doorlopende vereisten die een Act 60-decreet verdedigbaar maken onder IRS-toezicht veranderen niet:
- Bona fide verblijfplaats testen — de IRS past elk jaar dat u de uitkering claimt een aanwezigheidstest (doorgaans 183+ dagen in Puerto Rico), een fiscale-woonplaatstest en een nauwere-bindtest toe, niet alleen in uw eerste jaar.
- Aankoop primaire woning — binnen twee jaar na het decreet, op uw eigen naam of via een gekwalificeerde trust.
- Jaarlijkse liefdadigheidsbijdrage — een vereiste donatie aan een non-profitorganisatie in Puerto Rico, los van eventuele federale belastingaangifteverplichtingen.
- Federale belastingverplichtingen van de VS verdwijnen niet — de Puerto Ricaanse broninkomstenregels werken samen met, maar heffen de Amerikaanse federale aangifteverplichtingen niet op. Inkomsten die niet uit Puerto Rico afkomstig zijn, of winsten die niet voldoen aan de specifieke aanhoudingsperiode-regels van het decreet, kunnen nog steeds onderworpen zijn aan federale belasting. Handhaving door de IRS gericht op verhuizers naar Puerto Rico is actief genoeg geweest dat documentatie — vluchtgegevens, energierekeningen, huur- en sluitingsdata, aanwezigheidslogboeken — een echt audit-verdedigingspraktijkgebied is geworden, geen formaliteit.
Dat laatste punt is waar veel verhuizingen stilletjes misgaan. Mensen verhuizen voor het 0%- (of nu 4%) tarief en behandelen de nalevingskalender als een bijzaak, om er vervolgens achter te komen dat één enkel jaar waarin niet wordt voldaan aan de aanwezigheidstest, of inkomsten die niet netjes voldoen aan de Puerto Ricaanse bronregels, het voordeel retroactief voor dat jaar ongedaan maakt.
Waarom Dit Een Boekhoudkundig Probleem Is, Niet Alleen Een Fiscaal Planningsprobleem
Een Act 60-decreet is geen eenmalige indiening — het is een meerjarige nalevingsverplichting met een papieren spoor dat bij elk jaar hoort waarin u het claimt. Het bewijzen van bona fide verblijfplaats en het correct toewijzen van inkomsten tussen "Puerto Rico" en "alle andere plaatsen" hangt beide af van het hebben van schone, gedateerde, controleerbare gegevens: wanneer inkomsten zijn verdiend, waar u fysiek aanwezig was toen ze werden verdiend, en welke rekeningen en transacties uit Puerto Rico afkomstig zijn versus niet.
Dat is precies het soort administratie dat baat heeft bij een systeem dat u kunt doorzoeken en controleren, in plaats van een map met screenshots. Plain-text accounting houdt elke transactie vast als een gedateerde, versiebeheerde boeking — dus wanneer uw CPA (of de IRS) vraagt "laat me de uit Puerto Rico afkomstige dividendinkomsten voor Q3 zien", is het antwoord een query, geen reconstructieproject.
Vereenvoudig Uw Financieel Beheer
Of u nu een verhuizing naar Puerto Rico evalueert voor de deadline van 31 december 2026 of gewoon het nalevingsspoor van uw bestaande decreet op orde houdt, schone boeken maken het verschil tussen een routine belastingaangifte en een stressvolle verdediging tegen een controle. Beancount.io biedt plain-text accounting die u volledige transparantie en controle geeft over uw financiële gegevens — elke boeking gedateerd, van een bron voorzien en controleerbaar, zonder black-box software tussen u en uw cijfers. Begin gratis en ontdek waarom ontwikkelaars en financieel bewuste ondernemers overstappen op plain-text accounting.