Idaho heeft bedrijven met veel apparatuur zojuist goed en slecht nieuws gebracht. Het goede nieuws: het Congres heeft 100% bonusafschrijving weer permanent gemaakt onder de One Big Beautiful Bill Act, en er is een gloednieuwe categorie volledige aftrek bijgekomen voor de bouw van fabrieken. Het slechte nieuws, als je een aangifte in Idaho indient: niets daarvan geldt voor jou.
Op 10 februari 2026 ondertekende gouverneur Brad Little House Bill 559, waarmee Idaho's conformiteit met de federale Internal Revenue Code wordt bijgewerkt naar de stand van 1 januari 2026, met terugwerkende kracht tot 1 januari 2025. Idaho doet dit ieder jaar — het is routinematig onderhoud om de staatsbelastingwetgeving synchroon te houden met wat het Congres heeft veranderd. De meeste jaren is het een formaliteit. Dit jaar niet, want 2025 is het jaar waarin de One Big Beautiful Bill Act de federale afschrijvingsregels volledig heeft herschreven, en Idaho heeft besloten zich af te melden voor de twee grootste onderdelen daarvan.
Als je in Idaho apparatuur, machines of een nieuwe productiefaciliteit hebt gekocht in de verwachting dezelfde belastingvoordelen te krijgen als op je federale aangifte, moet je precies weten waar de staat afwijkt — en hoe je een onverwachte bijtelling bij je belastbaar inkomen in Idaho voorkomt.
Wat HB 559 daadwerkelijk doet
Idaho's standaardhouding is om federale belastingwetgeving elk jaar automatisch over te nemen via wat "rolling conformity" heet — maar met specifieke uitzonderingen die de wetgevende macht daar bovenop plakt. HB 559 is de lijst met uitzonderingen van dit jaar, en die verdeelt de federale wijzigingen in afschrijving en aftrek in twee heel verschillende categorieën.
Het goede nieuws: Section 179 krijgt volledige conformiteit
Idaho neemt de door de OBBBA verruimde Section 179-aftreklimieten voor kleine bedrijven volledig over. Voor eigendommen die na 31 december 2024 in gebruik zijn genomen, stijgt het jaarlijkse aftrekplafond naar $2.5 million, met een afbouwdrempel die begint bij $4 million. Als jouw bedrijf iets onder dat plafond heeft gekocht — een bestelbus, werkplaatsapparatuur, computers, kantoormeubilair — kun je de volledige kostprijs aftrekken op zowel je federale als je Idaho-aangifte, zonder correctie. De Tax Foundation schat dat deze conformiteit alleen al Idaho-bedrijven ongeveer $6 million bespaart in belastingjaar 2026.
Het slechte nieuws: bonusafschrijving blijft ontkoppeld
Idaho blijft ontkoppeld van Section 168(k)-bonusafschrijving — dit is niet nieuw voor 2026, het is een voortzetting van een standpunt dat Idaho al sinds het midden van de jaren 2000 inneemt. Wat wel nieuw is, is de inzet: de OBBBA heeft 100% bonusafschrijving permanent hersteld voor gekwalificeerd eigendom dat na 19 januari 2025 is aangeschaft, ter vervanging van het afbouwschema dat bonusafschrijving de komende jaren zou terugbrengen naar 40% en vervolgens naar 0%. Idaho-bedrijven krijgen daar op hun staatsaangifte helemaal niets van mee. De Tax Foundation voorspelt dat deze ontkoppeling Idaho-bedrijven alleen al in belastingjaar 2026 ongeveer $151 million aan extra staatsbelasting zal kosten, vergeleken met wat ze verschuldigd zouden zijn als Idaho wel had geconformeerd.
De nieuwe ontkoppeling: Section 168(n) gekwalificeerd productie-eigendom
De OBBBA heeft ook een nieuwe categorie in het leven geroepen onder Section 168(n): 100% aftrek voor "gekwalificeerd productie-eigendom" — in essentie het onroerend goed (niet alleen apparatuur) dat wordt gebruikt in de productie, mits aan specifieke eisen rond bouwdata en gebruik wordt voldaan. Het is er specifiek op gericht om de bouw van nieuwe Amerikaanse fabrieken te stimuleren. HB 559 ontkoppelt Idaho ook van deze bepaling, dus een fabrikant die de bouwkosten van een nieuwe productiefaciliteit federaal volledig heeft afgetrokken, moet die aftrek voor Idaho-doeleinden terugboeken en het gebouw in plaats daarvan volgens een normaal schema afschrijven.
De R&E-complicatie
HB 559 ontkoppelt zich ook van de overgangsregeling van de OBBBA onder Section 70302 voor binnenlandse research- en experimenteeruitgaven die tussen 2022 en 2024 zijn gedaan. Federaal kregen bedrijven een snellere weg om die kosten terug te verdienen. Voor Idaho-doeleinden moet die R&E-uitgave nog steeds worden afgeschreven over de resterende periode zoals vastgelegd in de Tax Cuts and Jobs Act van 2017 — geen versnelling.
Wie dit daadwerkelijk raakt
Als jouw bedrijf niet veel apparatuur koopt, of alles wat je koopt onder het plafond van $2.5 million voor Section 179 valt, raken de ontkoppelingsbepalingen van HB 559 je aangifte mogelijk nooit. Dit is met name een probleem voor:
- Fabrikanten en bedrijven met veel apparatuur — machinewerkplaatsen, voedselverwerkers, drukkerijen, fabricagebedrijven — iedereen wiens kapitaaluitgaven regelmatig de Section 179-limieten overschrijden of die grote apparatuurpakketten leaset of financiert
- Bedrijven die in Idaho een productiefaciliteit bouwen of uitbreiden, die hadden gerekend op Section 168(n) om het gebouw zelf af te trekken
- Bedrijven met doorlopende binnenlandse R&E-uitgaven uit 2022–2024 die nog bezig zijn met de TCJA-afschrijvingsschema's
Als je een dienstverlenend bedrijf, een kleine detailhandelaar of een zzp'er bent wiens grootste aankoop dit jaar een laptop was, is dit vooral achtergrondruis — je Section 179-aftrek blijft hoe dan ook ongewijzigd.
De mechaniek: hoe de bijtelling daadwerkelijk werkt
De ontkoppeling van bonusafschrijving in Idaho betekent niet dat je de aftrek permanent kwijt bent — het is een timingverschil. Zo verloopt het op de aangifte:
- Bereken de afschrijving voor Idaho alsof je nooit bonusafschrijving had toegepast. Jij (of je boekhouder) maakt een tweede, parallelle Form 4562-berekening met reguliere MACRS-afschrijving in plaats van het federale bonus- of volledige-aftrekbedrag.
- Tel het verschil weer op. Alle extra afschrijving die je federaal hebt geclaimd via Section 168(k) of 168(n) wordt in het jaar van aankoop bijgeteld bij je belastbaar inkomen in Idaho, op Form 41 (vennootschappen), Form 41S (S-vennootschappen), of het equivalent voor natuurlijke personen.
- Houd het bij. Idaho's Form DBDA (Deferred Bonus Depreciation Addition) bestaat specifiek om je cumulatieve bijtelling en de aftrek waarop je in latere jaren recht hebt, bij te houden.
- Haal het later terug — of bij verkoop. Omdat Idaho je toestaat het actief nog steeds volgens het normale MACRS-schema af te schrijven, krijg je de aftrek geleidelijk terug over de gebruiksduur van het actief, en wordt elk resterend basisverschil verrekend via winst- of verliesrecapture zodra het actief uiteindelijk wordt verkocht of afgestoten.
Het nettoresultaat: je krijgt uiteindelijk nog steeds de volledige aftrek, alleen gespreid in plaats van in één keer. Voor een bedrijf met stabiele, voorspelbare kapitaaluitgaven verandert dit vooral wanneer het cashflowvoordeel van lagere belastingen zichtbaar wordt — maar voor een bedrijf dat één grote aankoop doet (een nieuwe productielijn, een nieuw gebouw), kan het een reële cash-belastingklap op korte termijn betekenen op staatsniveau, waar de federale planning geen rekening mee hield.
Wat je moet doen voordat je aangifte doet
- Ga er niet vanuit dat federale en staatsafschrijving overeenkomen. Als jouw boekhoudsoftware of administratie maar één afschrijvingsschema bijhoudt dat is gekoppeld aan je federale aangifte, loop je het risico je belastbaar inkomen in Idaho verkeerd voor te stellen zodra bonusafschrijving of Section 168(n) in het spel is.
- Maak de parallelle Form 4562 op het moment dat je kwalificerend eigendom in gebruik neemt — niet pas bij het indienen van je aangifte. Maanden later achteraf reconstrueren wat "alleen-MACRS-afschrijving" zou zijn geweest, over meerdere activa, is precies het soort taak dat uitmondt in uren foutgevoelige spreadsheet-archeologie.
- Bespreek Form DBDA specifiek met je Idaho-belastingadviseur als je nog openstaande bijtellingen hebt voor bonusafschrijving of gekwalificeerd productie-eigendom uit eerdere jaren, want de ontkoppeling in Idaho is niet nieuw — sommige bedrijven dragen mogelijk al onbewust uitgestelde bijtellingen mee.
Houd je afschrijvingsschema's vanaf dag één op orde
Kloven in de conformiteit tussen staat en federale overheid zoals die van Idaho zijn precies het soort detail dat verloren gaat wanneer je boekhouding leeft in een black-box boekhoudtool die maar één set regels kent. Beancount.io's plain-text accounting houdt elke boekingsregel — inclusief parallelle staats- en federale afschrijvingsschema's — transparant, versiebeheerd en controleerbaar, zodat je precies kunt bijhouden welke aftrekposten timingverschillen zijn en welke permanent, zonder giswerk op het moment van aangifte. Begin gratis en ontdek waarom ontwikkelaars en financieel onderlegde ondernemers overstappen op plain-text accounting.