Zes maanden geleden rekende een IT-ondersteuningsbedrijf uit Washington zijn klanten een vast uurtarief en dacht nooit na over omzetbelasting. Vandaag heeft diezelfde factuur een belastingregel nodig — niet omdat het bedrijf iets veranderde, maar omdat de staat dat deed. Sinds 1 oktober 2025 belast Washington IT-ondersteuning, helpdeskdiensten en netwerkbeheer als detailhandelsverkoop. Als u een consultant, accountant, marketeer of softwareontwikkelaar bent die nog nooit omzetbelasting heeft geïnd, wordt die aanname stilletjes achterhaald.
Decennialang was de algemene vuistregel in de Amerikaanse omzetbelasting simpel: goederen zijn belastbaar, diensten niet, tenzij een staat specifiek een uitzondering maakt. Die regel valt snel uiteen. Staten raken door de makkelijke inkomsten uit de belasting op fysieke goederen heen in een economie die steeds meer draait op diensten, abonnementen en software, en ze dichten dat gat door voor het eerst professionele en technische diensten in de belastinggrondslag op te nemen.
Als uw bedrijf expertise factureert in plaats van producten, kan deze verschuiving uw prijsstelling, uw facturering, uw compliancelast in meerdere staten en mogelijk uw juridische blootstelling veranderen — vaak met heel weinig voorafgaande waarschuwing.
Waarom staten diensten nu plotseling in het vizier hebben
De Amerikaanse economie is de afgelopen generatie drastisch verschoven richting diensten, maar de meeste staatsbelastingwetten voor omzetbelasting zijn geschreven toen productie en detailhandel domineerden. Het resultaat is een groeiende mismatch: staten belasten koelkasten, maar niet de IT-consultant die het netwerk configureert waarop de slimme thermostaat van die koelkast draait.
Drie krachten komen in 2026 samen om dat gat te dichten:
- Structurele inkomstentekorten. De staat Washington kampte bijvoorbeeld met een geraamd begrotingstekort van $16 miljard en reageerde deels door de omzetbelasting uit te breiden naar IT-diensten en de Business & Occupation (B&O)-belastingtarieven voor dienstverlenende bedrijven te verhogen.
- De opkomst van de dienst- en abonnementeneconomie. SaaS, cloudhosting, digitale advertenties en consulting op afstand vertegenwoordigen nu een veel groter deel van de handel dan toen de meeste staatsbelastingwetten werden opgesteld, en wetgevers zien deze steeds vaker als een voor de hand liggende, onderbenutte belastinggrondslag.
- Politieke dekking via "grondslagverbreding". Het uitbreiden van de belastinggrondslag naar meer transacties, zelfs tegen een vast of verlaagd tarief, is politiek vaak makkelijker te verkopen dan het verhogen van het algemene omzetbelastingtarief — Michigans conceptvoorstel om onroerendgoedbelastingverlagingen te financieren door discretionaire diensten te belasten is een duidelijk voorbeeld van deze ruil.
Wat er al is veranderd — en wat er wordt voorgesteld
Dit is geen hypothetische toekomstige trend. Meerdere staten hebben al actie ondernomen, en meer staten werken actief aan wetgeving.
Washington heeft ESSB 5814 aangenomen, van kracht sinds 1 oktober 2025, dat detailhandelsomzetbelasting oplegt aan een lange lijst voorheen vrijgestelde diensten: technische IT-ondersteuning, helpdeskdiensten, netwerkexploitatie en -ondersteuning, gegevensinvoer, gegevensverwerking, maatwerksoftware en zelfs advertentie- en uitzenddiensten. IT-dienstverleners moeten nu hun brutoinkomen rapporteren onder de B&O-classificatie voor detailhandel en omzetbelasting innen en afdragen zoals elke goederenverkoper. Het B&O-tarief voor "Service and Other Activities" is eveneens verhoogd, gestaffeld naar brutoinkomen — 1,5% onder $1 miljoen, 1,75% tussen $1 miljoen en net onder $5 miljoen, en 2,1% vanaf $5 miljoen.
Maryland heeft een omzetbelasting van 3% ingevoerd op technologie- en gegevensdiensten — waaronder webhosting, softwareuitgave en IT-consulting — van kracht sinds 1 juli 2025.
Maine heeft zijn zelfstandige Service Provider Tax per 1 januari 2026 ingetrokken en die diensten rechtstreeks opgenomen in de algemene grondslag voor omzetbelasting, en heeft daarnaast digitale audiovisuele en audiodiensten (denk aan streaming- en podcastplatforms) toegevoegd aan de belastbare lijst.
Californië heeft Senate Bill 122 aangenomen, in juni 2026 naar de gouverneur gestuurd, dat SaaS vanaf januari 2027 belastbaar maakt — een grote verschuiving voor een staat die historisch gezien vooral software die als dienst wordt geleverd, vrijstelde.
Michigan heeft een conceptvoorstel (nog niet ingediend bij de wetgevende macht) dat zijn omzetbelasting van 6% zou toepassen op "discretionaire" diensten — waaronder boekhouding, consulting, marketing en technologiediensten — terwijl "essentiële" diensten zoals juridisch werk, gezondheidszorg en kinderopvang worden uitgezonderd. Het gestelde doel is ongeveer $4,7 miljard aan nieuwe inkomsten om de voorgestelde verlagingen van de onroerendgoedbelasting te compenseren. Critici hebben er al op gewezen dat het belasten van alleen discretionaire, consumentgerichte diensten dat bedrag waarschijnlijk niet zal halen, wat de reële mogelijkheid oproept dat Michigan (en staten die een vergelijkbaar draaiboek volgen) uiteindelijk ook uitbreiden naar kernactiviteiten in business-to-business-diensten.
New Jersey en Maryland hebben ook belastingheffing ingevoerd of uitgebreid die specifiek gericht is op "digitale professionele diensten" — zoals training op afstand, cloudgebaseerde analyseplatforms en adviestools op abonnementsbasis die een paar jaar geleden nog niet netjes in een belastingcategorie pasten.
Welke bedrijven lopen het meeste risico
Als uw bedrijf in een van deze profielen past, moet u deze trend actief in de gaten houden in plaats van te wachten op een bericht van een staatsbelastingdienst:
- IT-consultants, MSP's en softwareontwikkelaars — historisch gezien een van de eerste categorieën die staten toevoegen wanneer ze de belastinggrondslag voor diensten uitbreiden (Washington, Maryland).
- Marketing-, reclame- en pr-bureaus — vaak gegroepeerd onder "digitale diensten" en meegenomen samen met IT- en gegevensdiensten.
- Boekhoud-, administratie- en bedrijfsadvieskantoren — expliciet genoemd in Michigans conceptvoorstel en steeds vaker besproken in de grondslagverbredingsplannen van andere staten.
- SaaS- en cloudsoftwarebedrijven — Californiës SB 122 laat zien dat zelfs staten die historisch terughoudend waren met het belasten van diensten, vrijstellingen voor SaaS heroverwegen.
- Elke dienstverlener op afstand met klanten buiten de eigen staat — omdat omzetbelasting op diensten doorgaans wordt toegerekend aan de plaats waar de klant het voordeel van de dienst ontvangt, en niet aan de vestigingsplaats van uw bedrijf, kan één nieuwe staatswet nexus en aangifteverplichtingen creëren die u vorig kwartaal nog niet had.
Cruciaal is dat de meeste consulting- en professionele dienstverlenende bedrijven niet worden beschermd door federale bescherming van interstatelijke handel zoals P.L. 86-272, dat historisch gezien sommige verkopers van tastbare goederen beschermde tegen staatsinkomstenbelasting. Die bescherming heeft zich nooit netjes uitgestrekt tot diensten, en biedt helemaal geen bescherming tegen verplichtingen op het gebied van omzetbelasting.
Hoe u kunt achterhalen of uw diensten belastbaar zijn
Omdat er geen uniforme federale standaard is, moet belastingplicht per staat worden gecontroleerd, en de regels verschillen daadwerkelijk in structuur:
- Sommige staten belasten diensten alleen als deze specifiek zijn opgesomd (de traditionele meerderheidsbenadering — niets is belastbaar tenzij de wetgevende macht het met naam noemt).
- Een kleiner maar groeiend aantal staten belast diensten standaard tenzij deze specifiek zijn vrijgesteld — Hawaï en New Mexico werken al lang op deze manier, en de trend wijst erop dat meer staten deze richting op bewegen in plaats van ervan weg.
- Een handvol staten heeft helemaal geen algemene omzetbelasting (Oregon, Montana, New Hampshire, Delaware en Alaska op staatsniveau), waardoor dit probleem volledig wegvalt voor bedrijven die alleen daar actief zijn.
Controleer voor elke staat waar u klanten heeft:
- Of de specifieke dienstencategorie die u verkoopt (IT-ondersteuning, consulting, marketing, gegevensverwerking, SaaS) onlangs is toegevoegd aan de belastbare lijst.
- Of uw staat oorsprongsgebaseerde of bestemmingsgebaseerde toerekening voor diensten gebruikt — de meeste staten rekenen dienstenbelasting nu toe aan de plaats waar de klant het voordeel ontvangt, wat betekent dat een klant in een staat die net is gaan belasten een verplichting kan veroorzaken, zelfs als u daar nooit een voet heeft gezet.
- Of u de drempel voor economische nexus van die staat heeft overschreden — doorgaans $100.000 aan verkopen of 200 transacties in een staat, hoewel drempels en het transactieaantal-criterium variëren en in meerdere staten voor 2026 zelf worden herzien. Het overschrijden van een drempel start doorgaans een klok van 30 tot 60 dagen om u te registreren.
- Of diensten die gebundeld zijn met software of technologie een andere (vaak strengere) behandeling krijgen dan dezelfde dienst los verkocht — bundeling is een bekende trigger voor controles.
Wat u moet doen voordat de regels u inhalen
Toets uw dienstenmix aan de huidige regels van elke klantstaat, niet die van vorig jaar. Een dienst die twaalf maanden geleden in een staat was vrijgesteld, is dat vandaag misschien niet meer. Bouw een terugkerende kwartaalcontrole in uw compliancekalender in in plaats van ervan uit te gaan dat het antwoord van vorig jaar nog steeds geldt.
Scheid belastbare en niet-belastbare posten op facturen. Als een deel van uw opdracht juridisch of boekhoudkundig advies is (vaak nog vrijgesteld) en een deel technologie-implementatie (steeds vaker belastbaar), kan één factuur met een totaalbedrag bij een controle het geheel in de belastbare categorie trekken. Specificatie geeft u een verdedigbare positie.
Registreer u proactief zodra u een nexusdrempel overschrijdt — wacht niet op een bericht. Staten verscherpen actief de handhaving op diensten, juist omdat dit nieuwe inkomsten zijn waarop ze rekenen; vrijwillige openbaarmakingsovereenkomsten zijn veel goedkoper dan naheffingen met boetes en rente.
Documenteer de "waarom" achter uw fiscale behandeling voor elke staat. Houd gegevens bij waaruit blijkt welk werk is verricht, waar de klant het voordeel ontving, en de redenering achter hoe u het heeft geclassificeerd. Bij een controle zullen staten precies dit spoor nauwkeurig onderzoeken, vooral voor alles wat te maken heeft met advertenties, analyses of aan software gerelateerde consulting.
Houd uw thuisstaat en elke staat waar u terugkerende klanten heeft in de gaten, niet alleen de staten die landelijk nieuws maken. Michigans voorstel is nog geen wet, maar de wijzigingen van Washington en Maryland werden beide ondertekend met slechts een paar maanden tussen goedkeuring en ingangsdatum — tegen de tijd dat het plan van een staat nieuwswaardig is, loopt de compliance-klok mogelijk al.
Houd uw administratie klaar voor wat er ook komt
Terwijl de regels voor omzetbelasting op diensten per staat blijven verschuiven, zijn de bedrijven die zich het snelst aanpassen degene met een overzichtelijke, gespecificeerde en goed gedocumenteerde boekhouding — facturen die belastbare en vrijgestelde posten duidelijk scheiden, en een grootboek dat de vragen van een controleur kan beantwoorden zonder paniek. Beancount.io biedt plain-text accounting dat u volledige transparantie en controle over uw financiële gegevens geeft, zodat elke factuurregel en de fiscale behandeling van elke staat herleidbaar en versiebeheerd is in plaats van verborgen in een black-boxsysteem. Ga gratis aan de slag en houd uw boekhouding controleklaar, ongeacht welke staat als volgende de regels verandert.