Section 179 is een Amerikaanse federale inkomstenbelastingaftrek voor in aanmerking komende bedrijfseigendommen. Deze gids legt de Amerikaanse regels uit voor belastingjaren die beginnen in 2026; het vertalen naar het Italiaans maakt er geen Italiaanse belastingaftrek van. Alle dollarbedragen zijn Amerikaanse dollars.
Een in aanmerking komend bedrijf zou een machine van $ 50.000 kunnen aftrekken in het jaar dat deze klaar en beschikbaar is voor bedrijfsgebruik, onder voorbehoud van de onderstaande limieten. Dat verlaagt het belastbaar inkomen met $ 50.000, niet de belastingaanslag met $ 50.000. Alleen het kopen of betalen van apparatuur rechtvaardigt de aftrek niet.
IRS-bronnen gecontroleerd op 10 september 2026: Revenue Procedure 2025-32, sectie 3.24 levert de voor inflatie gecorrigeerde limieten voor 2026. Publicatie 946 en de instructies bij Formulier 4562 leggen de geschiktheid, keuzes, inkomenslimieten en terugname uit. De momenteel beschikbare edities hebben betrekking op 2025, waarbij Publicatie 946 ook de limieten voor 2026 identificeert; gebruik de aangifte en instructies voor het jaar waarin u daadwerkelijk aangifte doet.
Wat Section 179 feitelijk doet
Normaal gesproken behandelt de IRS de aankoop van een duurzaam bedrijfsmiddel zoals een vorkheftruck, kantoormeubilair of een bedrijfsoven door een bedrijf als een kapitaaluitgave. In plaats van de volledige kosten onmiddellijk af te trekken, spreidt u die aftrek over de "levensduur" van het actief via jaarlijkse afschrijvingen.
Section 179 is een uitzondering op die regel. Het stelt in aanmerking komende bedrijven in staat om te kiezen voor aftrek van de volledige kosten van in aanmerking komende eigendommen in het jaar dat deze in gebruik worden genomen, tot een jaarlijks dollarlimiet. De aftrek wordt geclaimd op Formulier 4562, deel I, en vloeit door naar uw bedrijfsbelastingaangifte.
Het kernvoordeel is eenvoudig: snellere aftrek betekent lagere belastingen dit jaar, wat meer cashflow betekent om te herinvesteren, schulden af te lossen of onregelmatige inkomsten op te vangen.
Limieten voor 2026: wat u kunt aftrekken
Voor belastingjaren die beginnen in 2026 stelt Revenue Procedure 2025-32 deze limieten vast:
- Maximale aftrek: $ 2.560.000
- Afbouwlimiet (phase-out): $ 4.090.000 (totaal aan in aanmerking komende eigendommen in gebruik genomen)
- Volledig afbouwpunt: $ 6.650.000
- SUV-limiet (boven 6.000 tot en met 14.000 lb GVWR, onder voorbehoud van voertuiguitzonderingen): $ 32.000
Zo werkt de afbouw. Zodra uw totale in aanmerking komende aankopen in een jaar $ 4.090.000 overschrijden, daalt uw maximale aftrek dollar voor dollar. Geef $ 4.590.000 uit aan in aanmerking komende eigendommen en uw Section 179-plafond daalt met $ 500.000 tot $ 2.060.000. Geef $ 6.650.000 of meer uit, en de aftrek verdwijnt volledig. Daarom is Section 179 bedoeld voor kleine en middelgrote bedrijven, niet voor ondernemingen met enorme kapitaaluitgaven.
Nog een plafond: de aftrek is beperkt tot het belastbaar inkomen uit het actief uitoefenen van beroep of bedrijf, berekend volgens de Section 179-regels. Voor een individu kan dit lonen uit dienstbetrekking en inkomsten of verliezen uit andere actief uitgeoefende bedrijven omvatten; het is niet simpelweg de winst van het bedrijf dat het actief koopt. De berekening sluit de Section 179-aftrek zelf en bepaalde andere aftrekposten uit. Personenvennootschappen en S-corporations passen ook limieten toe op entiteits- en eigenaarsniveau.
Stel bijvoorbeeld dat de toepasselijke bedrijfsinkomenslimiet $ 200.000 is na deze aanpassingen, u kiest ervoor om $ 300.000 aan in aanmerking komende apparatuur af te schrijven, en aan alle andere limieten is voldaan. De huidige aftrek is $ 200.000 en het door het inkomensplafond beperkte bedrag van $ 100.000 wordt doorgeschoven, onder voorbehoud van limieten in toekomstige jaren. Dit verschilt van kosten die worden uitgesloten door het jaarlijkse dollarlimiet of de afbouw.
Wie komt in aanmerking
Om Section 179 te claimen, moeten zowel uw bedrijf als het actief aan specifieke criteria voldoen. Eigendommen die hoofdzakelijk buiten de Verenigde Staten worden gebruikt, komen over het algemeen niet in aanmerking, onder voorbehoud van de wettelijke uitzonderingen die in Publicatie 946 worden genoemd.
Uw bedrijf
Bijna elke organisatie met winstoogmerk kan Section 179 gebruiken, waaronder eenmanszaken, personenvennootschappen, LLC's, S-corporations en C-corporations. De aftrek vloeit via transparante entiteiten door naar de persoonlijke aangiften van de eigenaren. Nalatenschappen (estates) en trusts kunnen de keuze niet maken. Belastingvrijgesteld gebruik en eigendommen die aan anderen worden verhuurd hebben extra beperkingen; de behandeling van een LLC volgt zijn federale belastingclassificatie.
Het actief
Controleer deze vijf vereisten en de uitzonderingen in Publicatie 946:
-
In aanmerking komende eigendommen. Machines, apparatuur, meubilair, computers en in aanmerking komende voertuigen kunnen in aanmerking komen. In aanmerking komende kant-en-klare software is een aparte kwalificerende categorie. Grond, gebouwen en immateriële zaken zoals octrooien of auteursrechten komen over het algemeen niet in aanmerking—hoewel bepaalde verbeteringen aan niet-residentiële gebouwen (daarover hieronder meer) wel in aanmerking komen.
-
Gekocht, niet geleased. Als u de apparatuur financiert via een lening, telt dat nog steeds als gekocht. Een lessee kan geen Section 179 claimen door alleen maar apparatuur te huren. Een eigenaar die eigendommen aan anderen verhuurt, moet aan aanvullende regels voldoen.
-
Voor meer dan 50% voor zakelijk gebruik. Als het actief voor 70% zakelijk en 30% privé wordt gebruikt, kunt u slechts 70% van de kosten aftrekken onder Section 179—en u moet administratie bijhouden die die verdeling bewijst.
-
Niet verkregen van gerelateerde partijen. U kunt geen apparatuur kopen van uw echtgenoot, ouder, kind, broer of zus, of een gelieerd bedrijf en daarover Section 179 claimen.
-
Nieuw voor uw bedrijf. Het actief kan nieuw of gebruikt zijn, maar het moet nieuw voor u zijn. Het omzetten van persoonlijk gebruikte eigendommen (zoals een thuiswerkcomputer die u al jaren heeft) naar zakelijk gebruik komt niet in aanmerking.
Wat komt in aanmerking: concrete voorbeelden
De lijst van in aanmerking komende eigendommen is breder dan veel eigenaren beseffen.
Apparatuur en machines
Productieapparatuur, gereedschap, tractoren, graafmachines, commerciële keukenapparatuur, medische apparaten, drukpersen en vrijwel elke andere machine die in uw beroep of bedrijf wordt gebruikt, komt in aanmerking.
Kantoormeubilair en -apparatuur
Bureaus, stoelen, archiefkasten, vergadertafels, printers, kopieerapparaten en servers zijn allemaal standaard in aanmerking komende artikelen.
Computers en kant-en-klare software
Laptops, desktops en monitoren kunnen in aanmerking komen. Kant-en-klare software moet beschikbaar zijn voor het grote publiek, onderworpen zijn aan een niet-exclusieve licentie en niet wezenlijk zijn aangepast. Het is belangrijk om te weten: abonnementssoftware (SaaS) komt doorgaans niet in aanmerking omdat het wordt behandeld als een servicekost, niet als een gekocht actief—hoewel het meestal toch volledig aftrekbaar is als gewone bedrijfskost.
Bepaalde voertuigen
De classificatie van het voertuig is net zo belangrijk als het gewicht:
- Personenauto's van 6.000 lb of minder: De jaarlijkse afschrijvingslimieten voor personenauto's kunnen de gecombineerde Section 179-, bonus- en gewone afschrijvingsaftrek beperken. De gewichtstest gebruikt over het algemeen het ledig gewicht voor auto's en GVWR voor vrachtwagens en bestelwagens; pas niet één enkele GVWR-regel toe op elke personenauto.
- SUV-achtige personenvoertuigen boven 6.000 tot en met 14.000 lb GVWR: Het Section 179-plafond voor 2026 is $ 32.000 per voertuig. Het is een plafond op Section 179, niet noodzakelijkerwijs op de gecombineerde afschrijving.
- Voertuigen boven 14.000 lb GVWR: Het specifieke SUV-plafond is niet van toepassing, maar de gewone geschiktheid, het zakelijk gebruik, het jaarlijkse dollarlimiet en de bedrijfsinkomenslimiet gelden nog steeds.
- Uitzonderingen binnen de categorie zware voertuigen: Het SUV-plafond sluit voertuigen uit die plaats bieden aan meer dan negen passagiers achter de bestuurder; voertuigen met een laadruimte van ten minste zes voet lang aan de binnenkant die niet gemakkelijk toegankelijk is vanuit het passagierscompartiment; en bepaalde volledig gesloten vrachtvoertuigen die voldoen aan de IRS-ontwerpvoorwaarden. Een bestelwagen is niet automatisch vrijgesteld alleen omdat deze geen achterbanken heeft. Raadpleeg de volledige ontwerptest in Publicatie 946 voordat u op een uitzondering vertrouwt.
GVWR staat voor Gross Vehicle Weight Rating, een door de fabrikant toegekend cijfer dat meestal te vinden is op een sticker aan de binnenkant van het bestuurdersportier. Gok niet—controleer het.
Verbeteringen aan niet-residentiële gebouwen
De aankoop van het gebouw zelf komt niet in aanmerking onder Section 179. Een keuze kan betrekking hebben op in aanmerking komende verbeteringseigendommen (in aanmerking komende interieurverbeteringen, exclusief uitbreiding, liften/roltrappen en intern constructief raamwerk) en de volgende verbeteringen die in gebruik zijn genomen nadat het niet-residentiële gebouw voor het eerst in gebruik werd genomen:
- Daken
- HVAC-systemen
- Brandbeveiligings- en alarmsystemen
- Beveiligingssystemen
Dit is een aanzienlijke planningsmogelijkheid. Een commerciële HVAC-vervanging van $ 100.000 die anders over 39 jaar zou worden afgeschreven, kan vaak in één jaar worden afgeschreven.
Section 179 versus bonusafschrijving: wat komt eerst?
Section 179 is niet de enige versnelde aftrek die beschikbaar is. Bonusafschrijving is een apart mechanisme dat ook onmiddellijke afschrijving mogelijk maakt—maar de regels verschillen op belangrijke punten.
Voor in aanmerking komende eigendommen die zijn verworven en in gebruik genomen na 19 januari 2025, is bonusafschrijving terug op 100%. In tegenstelling tot Section 179, heeft bonusafschrijving:
- Geen algemeen dollarlimiet
- Geen inkomenslimiet (het kan een netto bedrijfsverlies creëren of vergroten)
- Past over het algemeen automatisch toe op in aanmerking komende eigendommen, tenzij u ervoor kiest om af te zien voor de relevante eigendomsklasse
- Vereist over het algemeen dat het actief nieuw is voor de belastingplichtige (regels voor gebruikte eigendommen zijn specifiek)
IRS-regels vereisen dat de meeste bedrijven eerst Section 179 toepassen, daarna bonusafschrijving op het resterende bedrag. In de praktijk kunnen bedrijven door beide te combineren vaak 100% van de in aanmerking komende aankopen in jaar één volledig afschrijven.
Waarom zou u Section 179 überhaupt gebruiken als bonusafschrijving 100% is zonder limiet? Een paar redenen:
- Keuze per actief: Section 179 kan per actief selectief worden gekozen; bonusafschrijving is alles-of-niets per activaklasse.
- Conformiteit met staatswetgeving: Een Amerikaanse staatsaangifte kan Section 179 en bonusafschrijving anders behandelen dan de federale aangifte. Controleer de huidige regels van die staat afzonderlijk.
- Controle over belastbaar inkomen: Het bedrijfsinkomensplafond van Section 179 en de keuze per actief kunnen de timing van aftrekposten beïnvloeden. Modelleer ook limieten op eigenaarsniveau en andere aftrekposten.
Het uitzoeken welke combinatie het beste resultaat na belastingen oplevert, vereist vaak het doorrekenen van meerdere scenario's.
Hoe u Section 179 claimt: stap voor stap
Stap 1: Bevestig dat het actief in aanmerking komt
Doorloop de bovenstaande geschiktheidschecklist voordat u aangifte doet—idealiter voordat u koopt. Gewichtsclassificaties, de status "nieuw voor u" en het percentage zakelijk gebruik zijn veelvoorkomende uitsluitingsredenen.
Stap 2: Neem het actief in gebruik tijdens het belastingjaar
"In gebruik genomen" betekent niet dat u ervoor betaald heeft—het betekent dat het klaar en beschikbaar is voor het beoogde zakelijke gebruik. Als u in december 2026 voor een machine heeft betaald, maar deze pas in januari 2027 arriveerde en werd geïnstalleerd, hoort de aftrek thuis op uw aangifte over 2027.
Stap 3: Bereken uw aftrek
Vermenigvuldig de kosten met het percentage zakelijk gebruik (indien minder dan 100%). Bevestig dat het binnen het jaarlijkse limiet en de afbouwlimiet valt. Bereken de beperking op basis van bedrijfsinkomen met behulp van de IRS-aanpassingen, inclusief eventuele toepasselijke limieten op entiteits- en eigenaarsniveau.
Stap 4: Dien formulier 4562 in
Gebruik de versie van het belastingjaar van formulier 4562, Afschrijving en Amortisatie. In het momenteel beschikbare formulier van 2025 omvat deel I:
- Regel 1–5: Dollarlimieten en afbouwberekeningen
- Regel 6: Beschrijving, kosten en gekozen Section 179-bedrag voor elke eigendom
- Regels 10–13: Doorgeschoven bedragen uit voorgaande jaren, bedrijfsinkomenslimiet, toegestane aftrek en doorschuiving naar het volgende jaar
Specifiek aangewezen activa (listed property), waaronder veel voertuigen, vereisen ook deel V; de gekozen kosten vloeien door naar deel I. Volg de toepasselijke formulierinstructies in plaats van elk voertuig alleen op regel 6 te rapporteren.
Voeg formulier 4562 toe aan uw belangrijkste bedrijfsaangifte (Schedule C, formulier 1065, formulier 1120-S of formulier 1120, afhankelijk van het entiteitstype).
Veelgemaakte fouten om te vermijden
1. Aannemen dat elke SUV in aanmerking komt voor de volledige aftrek
Voertuiguitvoeringen kunnen verschillende gewichtsclassificaties hebben. Controleer de classificatie van de fabrikant en de IRS-voertuigcategorie; noch een modelnaam, noch een claim van "afschrijfbaar" door een dealer bewijst de geschiktheid. Zelfs een voertuig buiten het SUV-plafond blijft onderworpen aan de andere aftreklimieten.
2. Het percentage zakelijk gebruik overdrijven
Beweren dat een voertuig voor 95% zakelijk wordt gebruikt terwijl het realistische gebruik dichter bij 60% ligt, is een rode vlag tijdens een controle. Als de IRS het oneens is met uw geclaimde percentage en het werkelijke zakelijke gebruik op of onder 50% ligt, verliest u Section 179 volledig—en moet u mogelijk eerdere aftrekposten als inkomen terugnemen.
3. Kilometerstanden achteraf reconstrueren
Achteraf gereconstrueerde kilometerlogboeken hebben weinig geloofwaardigheid bij de IRS. Houd gelijktijdige administratie bij—idealiter een app voor kilometertracking die ritten voorziet van tijdstempels—gedurende het hele jaar.
4. De regel voor in gebruik name vergeten
Het kopen van een actief in december garandeert geen aftrek in het huidige jaar als u het pas het volgende jaar in gebruik kunt nemen. Een nieuwe CNC-machine die nog moet worden geïnstalleerd en op 31 december niet klaar is voor het beoogde gebruik, is bijvoorbeeld nog niet in gebruik genomen.
5. De bedrijfsinkomenslimiet verkeerd berekenen of de doorschuiving verliezen
Houd het bedrag dat specifiek door de bedrijfsinkomenslimiet is uitgesloten, apart bij van andere niet-afgetrokken basis. Dat door het inkomensplafond beperkte bedrag kan worden doorgeschoven, maar toekomstige dollarlimieten en bedrijfsinkomenslimieten blijven van toepassing. Bewaar het doorschuifschema bij formulier 4562.
6. De terugnamevalkuil missen
Als het zakelijk gebruik tijdens de afschrijvingstermijn van het actief daalt tot 50% of minder, moet u mogelijk een deel van de eerdere Section 179-voordelen als gewoon inkomen terugnemen. Dit treft eigenaren die een voertuig zwaar aftrekken en vervolgens richting meer persoonlijk gebruik gaan.
Het hele jaar door goede administratie bijhouden
De grootste factor bij het succesvol claimen van Section 179 is niet de vaardigheid van uw accountant—het is uw eigen administratie. Vóór het belastingseizoen zou u moeten beschikken over:
- Facturen en betalingsbewijzen voor elke in aanmerking komende aankoop
- Documentatie over de leveranciersrelatie (ter bevestiging dat de verkoper geen gerelateerde partij is)
- De datum waarop het actief in gebruik is genomen
- Het percentage zakelijk gebruik, met een gelijktijdig gebruikslogboek
- Documentatie van de fabrikant waaruit de GVWR blijkt voor elk voertuig
- Een register van vaste activa met afschrijvingskeuzes uit voorgaande jaren
Bedrijven die jaar na jaar de maximale Section 179-voordelen behalen, delen één gewoonte: ze behandelen het bijhouden van vaste activa als een jaarrond discipline, niet als een haastklus in maart en april. Een schone boekhouding maakt aftrekposten verdedigbaar—en onthult kansen die u anders zou missen.
Houd uw boeken Section 179-klaar
Section 179 levert alleen iets op als u elke claim die u erop doet kunt bewijzen—facturen, data van in gebruik name, percentages zakelijk gebruik en schone afschrijvingsschema's. Beancount.io biedt boekhouding in platte tekst die transparant, versiebeheerd en AI-klaar is, zodat u uw administratie van vaste activa kunt bewaren en controleren zonder vast te zitten in een propriëtair platform. Begin gratis en ontdek waarom ontwikkelaars, financiële professionals en groeiende bedrijven overstappen op boekhouding in platte tekst.
