귀하의 소기업은 재정적으로 건강한가요? Beancount 사용자를 위한 실용적인 플레인-텍스트 회계 체크리스트
· 약 6분
창업자로서 당신은 제품, 고객, 팀에 온전히 몰두합니다. 하지만 비즈니스의 재무 맥박에도 똑같이 연결돼 있나요? 재무 건전성은 회계사만을 위한 복잡한 주제가 아니라, 유동성, 수익성, 지급불능, 운영 효율성이라는 네 가지 기둥으로 요약됩니다.
이 글은 매월 또는 분기마다 실행할 수 있는 간결하고 창업자 친화적인 체크리스트를 제공합니다. 무엇보다도, 순수 텍스트 회계 도구 Beancount 사용자에게 특화되어 있어, 어디를 살펴보고 무엇을 추적해야 하는지 정확히 알려줍니다.
Beancount 팁: Beancount의 웹 인터페이스인 Fava는 이 체크리스트의 명령 센터입니다. 내장된 손익계산서, 대차대조표, 보유 현황 보고서와 쿼리 기능을 활용하면 이 지표들을 빠르게 확인할 수 있습니다.
12가지 질문 재무 건전성 체크
1) 밤에 잠을 잘 수 있을 만큼 현금이 충분한가요?
- 살펴볼 항목: 현금 보유액. 일반적인 기준은 운영비 3~6개월에 해당하는 현금 또는 고유동성 자산을 보유하는 것입니다. 비즈니스 변동성, 계절성, 성장 계획에 따라 목표치를 조정하세요.
- 왜 중요한가: 충분한 현금 버퍼가 있으면 고객 이탈, 시장 침체, 공급망 지연 등 예상치 못한 충격을 고비용의 긴급 자금 조달 없이 흡수할 수 있습니다. 이는 재무적 안심의 기반이 됩니다.
- Beancount에서 확인 방법: Fava에서 대차대조표를 열고
Assets:Bank:*계정들의 잔액과 단기 유동 투자 잔액을 합산합니다.
2) 오늘의 유동성은 견고한가요?
- 살펴볼 항목: 유동비율 (
Current Assets / Current Liabilities). 보다 엄격하게 보려면 재고를 제외한 당좌비율(Quick Ratio, “Acid Test”)을 사용합니다. 1.0 이상이면 일반적으로 안정적인 편이지만 업종에 따라 다릅니다. - 왜 중요한가: 이 비율은 단기 자산만으로 단기 부채(급여, 공급업체 청구서 등)를 모두 상환할 수 있는지를 판단합니다. “지금 모든 청구서를 바로 지불해야 한다면, 문제 없이 할 수 있는가?”라는 핵심 질문에 답합니다.
- Beancount에서 확인 방법: Fava의 대차대조표에서 필요한 수치를 확인합니다.
Assets:Receivables,Assets:Inventory,Liabilities:Payables를 별도 하위 계정으로 관리하면 편리합니다.
3) 지속적으로 수익을 내고 있나요?
- 살펴볼 항목: 손익계산서의 순이익. 특히 추세를 확인하세요. 월별·분기별로 상승하고 있나요?
- 왜 중요한가: 이익은 비즈니스 엔진입니다. 성장에 자금을 투입하고, 투자자를 끌어들이며, 경기 침체 시 완충 역할을 합니다. 지속적인 수익성은 지속 가능한 비즈니스 모델의 가장 명확한 신호입니다.
- Beancount에서 확인 방법: Fava의 손익계산서를 확인합니다. (팁: 수익과 비용 부호를 반전시키는 옵션을 켜면 보고서가 직관적일 수 있습니다.)
4) 총 마진이 유지(또는 개선)되고 있나요?
- 살펴볼 항목: 총 마진 비율 =
(Revenue − COGS) / Revenue. 여기서 COGS(매출원가)는 일반적으로Beginning Inventory + Purchases − Ending Inventory로 계산합니다. - 왜 중요한가: 총 마진은 고정비를 제외한 핵심 제품·서비스의 수익성을 나타냅니다. 마진이 감소하면 가격 책정 권한 약화, 할인 압박, 원가 상승 등의 문제가 있을 수 있습니다.
- Beancount에서 확인 방법: 모든 직접 비용을
Expenses:COGS:*아래에 분류하고, Fava의 손익계산서에서 마진을 바로 확인합니다.
5) 청구서를 제때 회수하고 있나요? (DSO)
- 살펴볼 항목: 매출채권 회수일수 (DSO) =
(Accounts Receivable / Total Credit Sales) × Number of Days. 판매 후 평균 회수 일수를 나타냅니다. - 왜 중요한가: DSO가 높으면 현금이 고객의 은행 계좌에 묶여 있어 자체 현금 흐름이 타이트해집니다. 효율적인 회수는 유동성 유지에 핵심입니다.
- Beancount에서 확인 방법: 청구서에 메타데이터(
invoice: "INV-123"및customer: "AcmeCorp")를 달아 두고, Fava의 대차대조표에서 총 A/R 잔액을 모니터링합니다.
6) 재고를 효율적으로 회전시키고 있나요?
- 살펴볼 항목: 재고 회전율 =
COGS / Average Inventory. 또한 재고일수 (DSI) 를 추적해 재고가 선반에 머무는 평균 일수를 확인합니다. - 왜 중요한가: 느린 재고 회전은 현금을 묶어두고, 과도한 회전은 품절과 매출 손실을 초래합니다. 적절한 균형을 찾는 것이 핵심입니다.
- Beancount에서 확인 방법: Beancount 내장 재고 로트 추적 기능을 활용해 원가와 수량을 정확히 관리하고, Fava의 보유 현황에서 현재 포지션을 검토합니다.
7) 현금을 얼마나 빨리 전환하고 있나요? (CCC)
- 살펴볼 항목: 현금 전환 주기 (CCC) =
DSI + DSO − DPO(매입채무 회수일수). 재고·공급품에 대한 지불 시점과 고객으로부터 현금을 받는 시점 사이의 기간을 측정합니다. - 왜 중요한가: CCC가 짧을수록 외부 자본 의존도가 낮아집니다. Dell이나 Amazon처럼 음수 CCC를 기록하면 공급자를 먼저 지불하기 전에 고객으로부터 현금을 받는 강력한 유동성 포지션을 의미합니다.
- Beancount에서 확인 방법: DSI와 DSO는 이미 추적하고 있으니,
Liabilities:Payables계정에서 DPO를 도출해 계산합니다. 대부분의 기업은 분기별 추세 확인이면 충분합니다.
8) 부채 상환에 무리 없이 대응하고 있나요? (DSCR)
- 살펴볼 항목: 부채 서비스 커버리지 비율 (DSCR) =
Net Operating Income / Total Debt Service. 많은 대출기관은 1.25 이상을 요구합니다. - 왜 중요한가: 이 비율은 영업 현금 흐름으로 대출 원리금을 상환할 수 있는지를 나타냅니다. 건강한 DSCR은 대출기관과의 관계 유지와 계약 위반 방지에 필수적입니다.
- Beancount에서 확인 방법: 대출 원리금(원금·이자)에 태그를 달고, 쿼리나 수동 요약을 통해 기간별 총 부채 서비스를 계산한 뒤 손익계산서의 영업이익과 비교합니다.
9) 비즈니스 모델에 맞는 레버리지를 사용하고 있나요?
- 살펴볼 항목: 부채‑자본 비율과 전체 운전자본. 단일 수치에 머무르지 말고 여러 분기의 추세를 분석하세요.
- 왜 중요한가: 부채는 성장 자금 조달에 유용하지만 위험도 동반합니다. 적정 레버리지는 업종과 위험 감수성에 따라 다릅니다. 자본이 성장하는 속도보다 부채가 더 빨리 늘고 있지는 않은지 점검하세요.
- Beancount에서 확인 방법: Fava의 대차대조표에서 총 부채와 총 자본을 바로 확인할 수 있습니다.
10) 매출 집중도가 얼마나 높은가요?
- 살펴볼 항목: 전체 매출 중 상위 1, 3, 5개 고객이 차지하는 비율. 단일 고객이 10~20% 이상을 차지하면 위험 신호로 간주됩니다.
- 왜 중요한가: 몇몇 대형 고객에 의존하면 이탈 위험이 커지고 가격 협상력이 약화됩니다. 매출 다변화는 비즈니스를 더 탄탄하게 만듭니다.
- Beancount에서 확인 방법: 모든 수익 포스팅에
customer:태그를 추가하고, Fava 필터링 또는 Beancount 쿼리로 고객별 매출을 피벗합니다.
11) 단위 경제성이 확보되어 있나요?
- 살펴볼 항목: 각 제품·서비스 라인의 공헌 마진 =
Revenue - All Variable Costs. - 왜 중요한가: 이 값이 양수이면 해당 라인을 확대할수록 현금이 늘어나고, 음수이면 추가 판매당 손실이 발생합니다.
- Beancount에서 확인 방법:
product: "Widget-A"혹은channel: "Retail"같은 메타데이터 태그로 가변 비용과 매출을 추적하면, 쿼리로 세부적인 수익성을 계산할 수 있습니다.
12) 장부가 깔끔하고 감사 준비가 되어 있나요?
- 살펴볼 항목: 명확한 문서화, 일관된 계정 차트, 그리고 IRS(또는 현지 세무당국) 권고 기간만큼 기록을 보관하고 있는가?
- 왜 중요한가: 깔끔한 장부는 오류를 줄이고 세무 준비 시간을 크게 단축시키며, 자금 조달이나 매각 시 실사 과정을 원활하게 합니다.
- Beancount에서 확인 방법:
invoice:와document:메타데이터를 활용하고, Fava의 문서 연결 기능으로 영수증·청구서 PDF 등을 직접 연결해 증빙을 체계적으로 관리합니다.
한 달에 한 번, 1시간 재무 점검 루틴
이 체크리스트를 루틴으로 만들세요. 매월 첫 영업일에 1시간을 할당해 건강 검진을 수행합니다.
- (15분) — 현금·런웨이: 현금 잔액을 확인하고, 다가오는 주요 지급액과 받을 예정인 매출채권을 검토합니다. 3~6개월 버퍼가 여전히 유지되는지 재확인합니다.
- (15분) — 손익 검토: 순이익과 특히 총 마진 추세를 살핍니다. 마진이 하락했나요? 그렇다면 할인, 반품, 원가 상승 중 어느 요인인지 조사합니다.
- (15분) — 운전자본 점검: DSO, 재고 회전율, DPO 를 빠르게 살펴보고 CCC 를 계산합니다. 연체 청구서 추적이나 재고 재주문점 조정 등 필요한 조치를 파악합니다.
- (15분) — 지급불능·리스크: 부채가 있다면 DSCR 를 확인하고, 부채‑자본 비율 및 매출 집중도 변화를 검토합니다. 추세가 부정적인 방향으로 흐르고 있지는 않은지 체크합니다.
최종 체크포인트
- 산업별 벤치마크는 다릅니다. SaaS 기업의 적정 유동비율은 소매점과 크게 다릅니다. 먼저 자체 이력과 비교하고, 그 다음 업계 평균과 비교하세요.
- 추세가 스냅샷보다 중요합니다. 단일 데이터 포인트는 오해를 불러일으킬 수 있습니다. 주요 비율을 6~12개월 동안 차트로 시각화하면 비즈니스의 실제 방향을 파악할 수 있습니다.
- 플레인-텍스트의 강점. Beancount의 가장 큰 장점은 투명성입니다. 보고서상의 숫자가 이상해 보이면, 몇 초 만에 해당 텍스트 트랜잭션으로 바로 파고들 수 있습니다. 이는 재무 이야기를 완전히 스스로 통제한다는 의미입니다.
