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개인과 기업을 위한 세금 전략, 계획 및 준수
액티브 트레이더는 섹션 475(f) 시가평가(Mark-to-Market) 선택을 통해 자본 손실을 일반 공제로 전환하고 워시 세일 규정을 배제할 수 있습니다. 단, 해당 선택서는 전년도 4월 15일 신고서에 첨부되어야 합니다. 트레이더 세무 지위(TTS) 자격 요건, 시가평가 선택의 세 가지 주요 이점, Form 3115 작성 메커니즘 및 선택을 무효화하는 실수들에 대한 실무 가이드입니다.
트럼프 계좌(Trump Accounts)는 One Big Beautiful Bill Act에 의해 신설된 새로운 세금 이연 자녀 저축 수단입니다. 2025년에서 2028년 사이에 태어난 자녀는 일회성으로 1,000달러의 연방 시드머니를 지원받으며, 가족은 연간 최대 5,000달러까지 납입할 수 있고, 고용주는 직원당 2,500달러를 비과세로 추가할 수 있습니다. 단, 입금을 위해서는 Form 4547을 제출해야 합니다.
SECURE 2.0 법안의 529-Roth IRA 전환에 대한 실무 가이드 — 5가지 필수 규칙, 35,000달러의 평생 한도, 캘리포니아, 인디애나, 매사추세츠의 주세(state-tax) 함정, 그리고 사용하지 않은 대학 저축액을 비과세 은퇴 자금으로 전환하기 위한 5가지 전략적 방법을 다룹니다.
SECURE 2.0을 통해 가족들은 미사용된 529 플랜 자금 중 최대 $35,000를 수혜자의 Roth IRA로 비과세 전환할 수 있습니다. 이 글에서는 모든 전환이 충족해야 할 6가지 규칙, 과세 대상이 되는 2가지 실수, 주 단위의 함정, 그리고 이 규정을 유용하게 활용할 수 있는 4가지 전략을 다룹니다.
비용 분리 연구(Cost Segregation Study)는 공학적 분석을 통해 건물 취득 원가의 20~45%를 27.5년 또는 39년 정액법에서 5년, 7년, 15년 MACRS 분류로 이동시킵니다. 2025년 1월 19일 이후 가동된 자산에 대해 'One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)'로 영구 복원된 100% 보너스 감가상각과 결합하면, 부동산 투자자는 부동산 전문가 지위, 단기 임대 규칙 또는 수동 소득 상쇄를 통해 IRC §469 수동적 활동 손실 제한을 해결한다는 전제 하에 첫해 일반적인 91,000달러의 공제액을 약 766,000달러로 전환할 수 있습니다.
재정 후원(Fiscal Sponsorship)에 관한 실무 가이드 — 모델 A(수수료 9–15%)와 모델 C(수수료 4–10%)의 차이점, 기부금의 법적 흐름, 계약서 필수 포함 사항, 그리고 프로젝트가 언제 독자적인 501(c)(3)로 독립해야 하는지에 대해 알아봅니다.
IRS 섹션 183의 9단계 테스트가 2026년 부업 활동 손실의 공제 여부를 어떻게 결정하는지, '5년 중 3년' 세이프 하버(Safe Harbor)의 실제 의미는 무엇인지, 그리고 2025년 Young v. Commissioner 판례가 조세 법원에서 승소하기 위해 필요한 기록에 대해 무엇을 시사하는지 알아봅니다.
IRC 제453조 및 양식 6252를 통해 매도자가 매도자 금융 방식의 부동산 또는 사업체 판매에 따른 자본 이득을 대금 수령 연도에 걸쳐 분산하는 방법 — 총이익률 공식, 감가상각 환입 함정, 500만 달러 초과 할부 잔액에 대한 제453A조 이자 비용, 그리고 적용 제외를 선택해야 하는 시기를 포함합니다.
섹션 6501에 따라 IRS는 신고일로부터 3년 이내에 세액을 결정해야 합니다. 하지만 총소득의 25%를 초과하여 누락하거나 취득가액을 과다 계상한 경우 기한은 6년으로 늘어나며, 신고서 미제출, 사기 또는 해외 금융 자산 미보고 시에는 기한이 아예 종료되지 않습니다. ASED, 섹션 6511에 따른 환급 청구 기간, 10년의 CSED, 양식 872 동의서 및 보관해야 할 기록에 대한 실무 가이드입니다.
2026년 기준으로 상근 근로자 50인 미만의 고용주를 위한 QSEHRA 비과세 환급 한도는 1인당 6,450달러, 가족당 13,100달러입니다. 반면 ICHRA는 IRS 한도가 없으며, 9.96% 부담 적절성 테스트, 최소 필수 보장(MEC) 요건 및 90일 사전 통지 요건을 충족하는 경우 모든 규모의 고용주가 11개 연방 직원 클래스별로 기여금을 다르게 책정할 수 있습니다.
2026년 가사 고용주가 가사 고용인 세금을 처리하는 방법 — $3,000 FICA 및 $1,000 분기별 FUTA 기준값, EIN 설정, W-2 보고, 스케줄 H 신고, 주정부 실업보험(SUI), 그리고 공소시효 없이 미납 세금을 유발하는 1099 오분류 함정에 대해 알아봅니다.
C법인이 S법인으로 전환 시, 섹션 1374는 5년 내 양도된 평가이익 자산에 대해 21% 법인세를 부과합니다.
