선의의 배우자 구제: Form 8857을 통한 이혼 후 공동 세금 책임 해소 방법
Form 8857은 IRC Section 6015에 따라 배우자가 공동 세금 책임으로부터 구제를 요청할 수 있도록 합니다. 이 가이드는 2년의 신청 기한과 세 가지 구제 범주(전통적 구제, 분리 구제, 공평한 구제)를 살펴보고, 이혼, 별거 또는 학대 피해 납세자가 IRS 및 조세 법원 심사를 통과할 수 있는 증빙 기록을 구축하는 방법을 설명합니다.
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개인과 기업을 위한 세금 전략, 계획 및 준수
무고한 배우자 구제: Form 8857 및 Section 6015 가이드
IRC Section 6015에 따른 무고한 배우자 구제는 이혼하거나 별거 중인 납세자가 Form 8857을 통해 배우자의 세금 비행에 대한 공동 책임을 면할 수 있게 해줍니다. 이 가이드는 전통적 구제, 책임의 분리, 공평한 구제라는 세 가지 유형의 구제와 더불어 신청 기한, 증거 요구 사항, 그리고 IRS가 청구를 거부하는 일반적인 이유를 다룹니다.
제1061조 성과보수(Carried Interest) 3년 보유 기간: 헤지펀드, PE, VC 펀드 매니저가 장기 자본 이득을 상실하는 이유
제1061조는 기초 자산의 보유 기간이 3년을 초과하지 않는 한 성과보수(carried interest) 이익을 장기 자본 이득에서 단기 자본 이득으로 재분류하며, 이는 헤지펀드, PE, VC 펀드 매니저에게 17%포인트의 연방 세율 변동을 초래합니다. 해당 파트너십 지분(API), 워크시트 A 및 B 보고, 자본 지분 예외 및 2026년 세무 계획 전략에 대한 실무 지침서입니다.
제1212조 자본 손실 이월: 연간 3,000달러 한도, 무기한 이월 및 과세 연도 간 성격 보존의 원리
개인 투자자를 위한 IRS 제1212조 실무 가이드: 연간 3,000달러 일반 소득 공제 한도, 무기한 이월, 단기 및 장기 손실의 성격 보존, 스케줄 D 우선순위 규칙 및 워시 세일과 이월의 상호작용에 대해 알아봅니다.
제1244조 소기업 주식: 창업자가 실패한 스타트업을 50,000달러의 일반 손실로 전환하는 방법
제1244조를 통해 자격을 갖춘 창업자와 초기 투자자는 실패한 C-코퍼레이션 주식에 대한 자본 손실 중 최대 50,000달러(부부 공동 신고 시 100,000달러)를 W-2 임금, 프리랜서 소득 또는 이자 소득에서 공제 가능한 일반 손실로 전환할 수 있습니다. 이 가이드는 자격 요건, 100만 달러 자본 한도, 양식 4797 보고 및 공제 정당성을 유지하기 위한 법인 설립 단계에 대해 설명합니다.
Section 170(h) 보존 지역권 공제: 고소득 기부자가 40%의 벌금, 자동 감사 및 6%의 법원 허용률에 직면하는 이유
Section 170(h)는 토지 소유주가 부동산에 영구적인 보존 제한을 설정할 때 손실된 가치를 공제받을 수 있도록 허용하지만, IRS는 높은 비율의 신디케이트 구조를 리스트 거래로 지정했으며 현재 법원에서는 청구된 공제액의 90% 이상을 불허하고 있습니다. 이 가이드는 4단계 자격 요건 테스트, Section 170(h)(7)에 따른 2.5배 취득가액 상한선, 40%의 엄격 책임 벌금, 양식 8283 요건, 6년의 공소시효 및 2026년 IRS 합의 창구에 대해 설명합니다.
OBBBA에 따른 Section 179 vs. 100% 보너스 감가상각: 2026년 소규모 기업의 장비 비용 처리 선택 방법
OBBBA는 100% 보너스 감가상각을 영구적으로 복구하고 2026년 Section 179 한도를 256만 달러로 인상했습니다. 과세 소득 한도, 주별 세법 차이, SUV 공제 한도 및 새로운 Section 168(n) 적격 생산 자산 공제를 포함하여 소규모 기업이 두 옵션 중 하나를 선택하기 위한 실무적인 프레임워크를 제공합니다.
제263A조 UNICAP: 소기업이 간접 비용을 재고로 자본화해야 하는 시기
제263A조는 2026년 총수입 기준액인 3,200만 달러를 초과하는 생산자 및 재판매업자가 창고 임대료, 구매 비용 및 혼합 서비스 비용을 재고로 자본화하도록 강제합니다. 이 글에서는 면제 규정, 간이 방법 및 양식 3115 회계 방법 변경이 실제로 어떻게 작동하는지 설명합니다.
Section 368 비과세 기업 재편성: Type A 합병, Type B 주식 교환, Type C 자산 거래가 전략적 M&A에서 세금을 이연하는 방법
제368조는 M&A 시 법인 및 주주의 세금을 이연하는 7가지 재편성 유형(A~G)을 정의합니다. 이 가이드는 40% 이해관계 연속성 테스트, Type A 법정 합병, 80% 지배권 요건을 갖춘 Type B 주식 간 교환, Type C 자산 거래, 그리고 대가 지급 제한이 있는 순방향 및 역방향 삼각 합병 구조를 다룹니다.
Section 83(i) 해설: 비상장 기업 RSU 및 NSO에 대한 5년 세금 유예
Section 83(i)를 통해 적격 비상장 기업의 일반 직원들은 RSU 가득(Vesting) 및 NSO 행사에 대한 연방 소득세를 최대 5년 동안 유예할 수 있습니다. 다만, 가득 시점에 FICA 세금은 납부해야 하며, 30일의 선택권 행사 기간이 엄격하게 적용되고, 80% 광범위 부여 규칙으로 인해 대부분의 스타트업이 이를 제공하지 못하고 있습니다.
섹션 162(l)에 따른 자영업자 건강보험료 공제: 개인 사업자 및 S-Corp 소유주를 위한 항목별 공제보다 유리한 총소득 차감 공제
섹션 162(l)을 통해 개인 사업자, 파트너 및 2% 초과 S-corp 주주는 소득 한도, 배우자 고용주 규칙 및 양식 7206의 W-2 보고 절차를 충족하는 경우, 스케줄 1의 17행에서 의료, 치과, 안과 및 장기 요양 보험료의 100%를 총소득에서 차감(above-the-line)할 수 있습니다.
2026년 주 법인 소득세 배분: 단일 판매 요소 및 시장 기반 조달 방식이 SaaS 세금 청구서에 미치는 영향
2026년 주 법인 소득세 배분 가이드 — 왜 44개 법인세 징수 주 중 34개 주가 현재 단일 판매 요소를 사용하는지, 캘리포니아, 캔자스, 아칸소의 시장 기반 조달 규칙이 어떻게 SaaS 및 서비스 기업의 세금 청구서를 고객 위치로 이동시키는지, 그리고 노출을 관리하기 위한 5가지 전략을 알아봅니다.