2026년 입양 세액 공제: 양식 8839, 환급 가능한 $5,120 및 5년 이월 공제
2026년 연방 입양 세액 공제는 자녀 1인당 최대 $17,670이며, 이 중 $5,120은 환급 가능합니다. 양식 8839, 적격 비용, 특수 아동 규칙, 실패한 입양, MAGI 단계적 축소 및 5년 이월 공제에 대한 실무 가이드입니다.
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세금
개인과 기업을 위한 세금 전략, 계획 및 준수
2026년 섹션 23에 따른 입양 세액 공제: 국내, 국외, 특수 아동 및 입양 실패에 대한 양식 8839를 통한 최대 $17,670 청구
2026년 과세 연도의 연방 입양 세액 공제 한도는 대상 아동당 최대 $17,670이며, 그중 최대 $5,120까지 환급 가능하고 환급 불가능한 나머지 금액에 대해서는 5년 동안 이월이 가능합니다. 이 가이드는 양식 8839, 국내, 국외, 특수 아동 및 입양 실패에 대한 시기 규칙, $265,080에서 $305,080 사이의 MAGI 단계적 폐지 구간, 그리고 섹션 137에 따른 고용주 제공 입양 지원과의 연계 방법을 설명합니다.
비상장 기업을 위한 ASC 740 법인세 비용 산정: 당기, 이연 법인세 및 2026년 시행 예정인 신규 ASU 2023-09 공시를 위한 컨트롤러 가이드
비상장 기업의 컨트롤러가 ASC 740 법인세 비용(당기 및 이연 구성 요소, 평가충당금, UTB 등)을 산정하는 방법과 2025년 12월 15일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되는 새로운 ASU 2023-09 공시 사항에 대해 설명합니다.
비상장 기업을 위한 ASC 740: 2026년 법인세 회계 처리 및 ASU 2023-09 가이드
비상장 기업 컨트롤러가 2026년에 명확한 ASC 740 법인세 회계 처리를 구축하는 방법 — 당기 및 이연 법인세, Schedule M-1 조정, 평가 충당금, 불확실한 조세 포지션, 그리고 새로운 ASU 2023-09에 따른 법인세 납부액 세분화 및 정성적 세율 공시를 포함합니다.
2026년 크라우드펀딩과 세금: 킥스타터, 고펀드미, 인디고고 수익금이 과세 대상 소득이 되는 시점
킥스타터 및 인디고고 수익금은 Schedule C에 보고되는 사업 소득인 반면, 고펀드미 기부금은 IRS의 '객관적이고 사심 없는 관대함' 테스트를 통과해야만 비과세 증여로 간주될 수 있습니다. OBBBA는 2026년 과세 연도에 대해 Form 1099-K 보고 기준을 20,000달러 및 200건의 거래로 재설정했지만, 이러한 보고 규칙이 과세 대상 소득의 정의를 바꾸지는 않습니다.
Form 1095-C 및 Section 4980H: 2026년 ACA 고용주 벌금 및 세이프 하버
2026년 ALE(대규모 고용주)는 직원 1인당 $3,340의 4980H(a) 벌금과 $5,010의 4980H(b) 벌금에 직면하며, 지불 능력 기준은 급여의 9.96%로 설정됩니다. 이 가이드는 FPL, W-2, 급여율 세이프 하버, Form 1095-C의 줄단위 코딩 방식, 그리고 Letter 226-J 산정의 원인이 되는 오류들을 다룹니다.
Form 6166 미국 거주자 증명서: 기업과 개인이 Form 8802를 사용하여 로열티, 배당금 및 서비스 소득에 대한 해외 원천징수세를 대폭 절감하는 방법
Form 6166은 양자간 조세 조약에 따라 해외 원천징수 감면을 가능하게 하는 IRS 발행 미국 세무 거주자 증명서입니다. Form 8802를 통해 신청하며(개인 85달러, 법인 185달러), 한 번의 신청으로 국가 수나 증명서 매수 제한 없이 발급받을 수 있어 다국적 계약 시 수만에서 수십만 달러를 절감하는 경우가 많습니다.
양식 6252 및 Section 453에 따른 할부 판매: 자본 이득 분산 및 453A 이자 비용 방지
IRC Section 453에 따른 양식 6252 할부 판매 보고의 실무 안내 — 총이익률 계산 방법, 감가상각 환수가 첫 해에 과세되는 이유, 총 500만 달러 임계값 초과 채권에 대한 453A 이자 비용, 2년 특수관계인 재판매 규칙, 그리고 이익 이연보다 할부 방식 제외를 선택하는 것이 유리한 경우.
Form 8308 및 Section 751 핫 에셋(Hot Assets): 파트너십 매각이 자본 이득을 일반 소득으로 전환하는 방법
파트너가 LLC 또는 파트너십 지분을 매각할 때, Section 751은 이익의 상당 부분을 최대 37%의 세율이 적용되는 일반 소득으로 재분류할 수 있습니다. Form 8308은 파트너십이 Form 1065에서 해당 핫 에셋 이익을 의무적으로 공시하는 양식으로, 2026년까지 1월 31일 교부 기한과 신고서 제출 기한을 준수해야 합니다.
Form 8308 및 섹션 751 핫 에셋(Hot Assets): 파트너십 지분 매각 비용이 예상보다 많이 드는 이유
파트너십 지분을 매각할 때 섹션 751에 따라 예상되는 자본 이득이 일반 소득으로 전환될 수 있으며, 이 경우 재분류된 부분에 대한 연방 세율이 23.8%에서 37%로 높아질 수 있습니다. 이 가이드에서는 Form 8308, 핫 에셋 카테고리, 1월 31일 파트너 명세서 마감일, 그리고 2025년 및 2026년 양도 시 매도자, 매수자 및 파트너십 관리자가 수행해야 할 작업을 설명합니다.
Form 6166 및 Form 8802: 미국 거주자가 세무 거주자 증명을 통해 외국 원천징수세를 절감하는 방법
Form 6166은 미국 납세자가 해외 로열티, 배당 및 서비스에 대해 조세 조약 세율을 적용받을 수 있도록 하는 IRS 서신입니다. 이 가이드는 Form 8802 신청 과정, 자격 요건, 흔히 발생하는 거절 사유, 그리고 원천징수를 정확하게 처리하기 위해 필요한 타이밍에 대해 설명합니다.
2026년 미국 국적포기세(Exit Tax): 양식 8854 및 Section 877A가 출국 시 세금을 부과하는 방식
Section 877A는 대상 국적포기자가 미국을 떠나기 전날 모든 자산을 매각한 것으로 간주합니다. 2026년 기준 순소득세 문턱값은 $211,000, 순자산 테스트 기준은 $200만이며, 양도차익 공제액은 $910,000입니다. 양식 8854를 통해 납세 여부가 결정되는 방식을 알아보세요.