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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Section 280G 황금 낙하산 보상: 3× 트리거, 20% 소비세 및 비상장 기업 정화 투표
Section 280G는 부적격자에게 지급되는 낙하산 보상이 임원의 5개년 평균 W-2 급여의 3배에 도달할 경우 기업의 비용 공제를 불허하고 20%의 Section 4999 소비세를 부과하며, 이 벌금은 기준 금액의 1배를 초과하는 전액에 대해 적용됩니다. 비상장 기업은 거래 종결 전 서명된 조건부 포기 각서와 더불어 75%의 이해관계가 없는 주주 투표를 통해 이러한 결과를 완전히 배제할 수 있습니다.
2026년 섹션 4501 자사주 매입 소비세: 1% 세금 계산, 발행액 상계 및 Form 7208 신고
2026년 미국 상장 법인이 1% 섹션 4501 자사주 매입 소비세를 계산하고, 상계 규칙을 적용하며, 법적 예외를 청구하고 Form 7208을 신고하는 방법 — 2025년 11월 최종 규정의 변경 사항 및 Form 720-X 환급 기회 포함.
제79조 단체 정기 생명보험: $50,000 비과세 한도, IRS 표 I 및 W-2 코드 C
2026년 기준 제79조의 실제 작동 방식: $50,000 고용주 부담 단체 정기 생명보험 비과세, 초과 보장액을 W-2 박스 12 코드 C 간주 소득으로 전환하는 IRS 표 I 세율(1999년 이후 동결), 스트래들 규칙, $2,000 부양가족 면제(de minimis), 그리고 2% S-Corp 주주 관련 주의 사항을 다룹니다.
자선 선행 신탁(CLT): 2026년 고액 자산가 가족이 가치 상승 자산을 할인된 비용으로 상속인에게 이전하는 방법
자선 선행 신탁에 대한 2026년 실무 가이드: 제로아웃 CLAT이 4.6%의 7520조 세율을 활용하여 자선 단체에 자금을 지원하고, 가치 상승 자산을 상속인에게 이전하며, 증여세 및 상속세를 최소화하는 방법을 설명합니다. CLAT 대 CLUT, 위탁자 대 비위탁자 간의 장단점 비교를 포함합니다.
M&A에서의 어나웃: 소송 리스크 없이 기업 가치 평가 격차 해소하기
2024년 비상장 기업 대상 M&A 거래의 약 1/3에 어나웃 조항이 포함되었으며, 어나웃 잠재 가치 중앙값은 잔금 지급액의 약 43%로 상승했습니다. 본 가이드에서는 조건부 매수 대금 구조, 섹션 453 할부 판매 세무 메커니즘, 보상 대 매수 대금의 함정, 그리고 매도자에게 유리했던 최근 델라웨어 주요 판결 7건 중 6건의 원인이 된 반복적인 계약서 작성 실수에 대해 설명합니다.
외국납부세액공제 vs. 해외근로소득공제: 2026년 해외 거주자는 무엇을 선택해야 할까요?
2026년 해외 거주자 및 국가 간 근로자를 위한 양식 1116(외국납부세액공제)과 양식 2555(해외근로소득공제) 비교 가이드입니다. $132,900의 FEIE 한도, 5년 철회 제한 규정, FTC 스태킹 규칙 및 실제 절세 사례 분석을 통해 각각의 절세 효과를 설명합니다.
양식 8594 및 섹션 1060: 사업체 매각 시 자산 클래스 I-VII에 걸친 매입 가격 배분
자산 취득 과정에서 구매자와 판매자는 섹션 1060에 따라 각각 양식 8594를 제출해야 하며, 잔여법을 사용하여 7가지 자산 클래스에 대가를 배분해야 합니다. 불일치하는 신고는 50,000달러의 벌금과 세무 조사로 이어질 수 있으며, 클래스 IV 재고와 클래스 VII 영업권 사이의 단 1달러 차이만으로도 세후 현금이 17센트 변동될 수 있습니다.
양식 8832 엔티티 분류 선택: LLC 및 외국 엔티티의 체크-더-박스(Check-the-Box) 규정 활용 방법
양식 8832는 적격 엔티티(국내 LLC 및 대부분의 외국 엔티티)가 무시 대상 엔티티, 파트너십 또는 C 코퍼레이션으로 과세되도록 선택할 수 있게 해줍니다. 이 가이드에서는 기본 분류, 60개월 제한 규칙, Rev. Proc. 2009-41에 따른 지연 선택 구제책, 그리고 양식 8832와 양식 2553의 차이점에 대해 다룹니다.
OBBBA 초과근무 비과세: 2028년까지 적용되는 FLSA 할증 급여에 대한 새로운 $12,500 공제 제도 안내
One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)는 2025-2028 과세 연도 동안 FLSA(공정근로기준법)에 따른 초과근무 할증 급여에 대해 최대 $12,500(부부 합산 $25,000)의 소득 공제(above-the-line deduction)를 신설합니다. 이 혜택은 단독 보고 기준 MAGI $150,000부터 단계적으로 축소되며, 2026년부터 W-2 Box 12 코드 TT 보고가 의무화됩니다.
$6,000 시니어 보너스 공제: 65세 이상 납세자가 2026년 세금을 줄이는 방법 (2028년까지)
OBBBA의 새로운 $6,000 시니어 보너스 공제(부부 합산 최대 $12,000)는 조정후총소득(MAGI)이 단독 $75,000 / 합산 $150,000를 초과할 경우 달러당 6%씩 단계적으로 축소되며, 각각 $175,000 / $250,000에서 완전히 소멸됩니다. 2025년부터 2028년 과세 연도까지 적용 가능하며, 65세 이상 납세자의 경우 표준 공제 및 항목별 공제와 중복 적용이 가능합니다.
Section 127 교육 지원: 소규모 기업이 2026년에 학자금 또는 학자금 대출 5,250달러를 비과세로 지급하는 방법
섹션 127을 통해 고용주는 직원 1인당 연간 최대 5,250달러의 학자금, 도서 구입비 또는 학자금 대출 원리금을 급여세나 소득세 없이 상환해 줄 수 있습니다. 2025년 7월 OBBBA는 학자금 대출 조항을 영구화했으며 2027년부터 한도를 인플레이션에 연동하기 시작합니다. 소규모 기업이 규정을 준수하는 계획을 수립하는 방법을 알아보세요.
섹션 132 부가 급여: 고용주가 급여 총액을 늘리지 않고 비과세 혜택을 제공하는 방법
섹션 132 부가 급여에 대한 실무 가이드 — 근로 조건, 최소 혜택, 직원 할인, 무비용 추가 서비스, 2026년 월 340달러 교통비 한도 및 공로상 규정을 포함하여 비과세 혜택의 조건, 현금 등가물 함정, IRS 급여 감사를 대비한 문서화 방법까지 상세히 다룹니다.