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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
상업용 꿀 생산 및 양봉업 장부 관리: Schedule F, 섹션 263A(d) 생산 전 기간 선택, 다주간 수분 수익 및 벌통당 생산량 KPI
상업용 꿀 생산자 및 수분 양봉업자가 Schedule F를 위해 장부를 구성하고, 섹션 263A(d) 생산 전 기간 자본화에서 제외되는 방법을 선택하며, 꿀벌을 7년 상각 가축으로 감가상각하고, 주 경계를 넘는 수분 수익의 원천을 식별하며, FDA 꿀 라벨링을 준수하고, 1,000개 벌통 규모에서 벌통당 파운드 및 벌통당 수익 KPI를 추적하는 방법을 설명합니다.
2026년 Form 5471: OBBBA의 CFC 보고 체계 개편, GILTI를 대체하는 NCTI, 그리고 10% 이상 미국 주주가 올해 신고해야 할 사항
One Big Beautiful Bill Act(OBBBA) 이후 2026년 Form 5471 안내서 — QBAI 폐지, GILTI의 NCTI 전환, Section 250 공제율 40%로 하락, 외국납부세액공제(FTC) 감액 10% 강화, 그리고 일일 소유권 기준 비례 배분 규칙 적용. 5가지 신고자 범주, Schedule J/M/P/Q, Form 8992 및 1118 조정, Section 989 통화 환산, 그리고 CFC당 1만 달러의 과태료 규정을 다룹니다.
맞춤형 주택 건설업체 장부 관리: 섹션 460, 작업별 원가 계산, 유보금 및 NAHB 벤치마크
독립 주거용 일반 건설업자(GC) 및 맞춤형 주택 건설업체가 장부를 구성하는 방법 — 섹션 460 방법 선택, 단계별 작업 원가 카테고리, 보증금 및 유보금 처리, 유치권 포기 증서 관리, 보증 충당금, 그리고 중요한 NAHB 핵심성과지표(KPI)에 대해 알아봅니다.
섹션 1202 QSBS 제외: 1,500만 달러의 비과세 이익을 위한 창업자 가이드
섹션 1202는 창업자, 초기 직원 및 엔젤 투자자가 연방세에서 최대 1,500만 달러의 자본 이득을 제외할 수 있게 해줍니다. 이 가이드는 OBBBA 변경 사항, 5가지 적격성 관문, 새로운 3/4/5년 단계별 보유 기간, 섹션 1045 롤오버 및 가족 구성원과 비위탁자 신탁 전체에 걸쳐 발행자별 한도를 배가하는 스태킹 전략을 다룹니다.
어거스타 규칙(Augusta Rule): 사업주가 자신의 주택을 S-Corp에 연간 14일 동안 비과세로 임대하는 방법
미국 연방 세법(IRC) 제280A(g)조에 따라 사업주는 자신의 개인 거주지를 본인의 S-Corporation에 연간 최대 14일 동안 임대할 수 있으며, 해당 임대 소득 전액을 개인 총소득에서 제외하는 동시에 법인은 제162조에 따라 임대료를 비용으로 공제받을 수 있습니다. 시노폴리 판례는 세무조사에서 어떤 항목이 인정되고 어떤 항목이 거부되는지를 보여줍니다.
ISO와 NSO 스톡옵션: 스타트업 직원을 위한 AMT, 83(b), 조기 행사, 그리고 $10만 한도 세금 가이드
ISO 또는 NSO를 보유한 스타트업 직원을 위한 실용적인 세금 전략 가이드 — 양식 6251 라인 2i를 통한 AMT 노출, 30일 섹션 83(b) 기한, 2년 및 1년 적격 처분 규칙, 최초 행사 가능한 $100,000 ISO 상한, 그리고 이중 과세를 유발하는 1099-B 비용 기준 오류를 다룹니다.
섹션 736 은퇴 또는 사망 파트너에 대한 지급금: 736(a) 대 736(b), 핫 자산, 영업권 레버리지
섹션 736은 은퇴 파트너에 대한 청산 지급금을 736(b) 자산 지급금(자본 이득, 법인 공제 없음)과 736(a) 소득 또는 보장 지급금(자영업세 대상 경상 소득, 법인 공제 가능)으로 나눕니다. 서비스 파트너십 예외 조항, 섹션 751 핫 자산, 섹션 754 선거는 함께 수십만 달러에서 수백만 달러의 세금이 은퇴자에게 부과될지 법인에 부과될지를 결정합니다.
Form 1099-DIV Box 3: REIT, BDC 및 MLP 투자자를 위한 자본 반환 원가 기준 함정
Form 1099-DIV Box 3 비배당 분배금에 대한 실무 지침서 — REIT, BDC, MLP 및 관리 분배 펀드의 자본 반환금이 IRC Section 301(c)(2)에 따라 원가 기준을 어떻게 낮추는지, 원가 기준이 0이 된 후 301(c)(3)에 따라 즉각적인 자본 이득으로 전환되는 방식, 그리고 IRS 매칭 프로그램에서 문제가 발생하지 않도록 보관해야 할 기록들에 대해 설명합니다.
제1033조 비자발적 환금: 파손, 도난 또는 수용된 자산의 이익 이연을 위한 비농업 기업 가이드
제1033조는 비농업 기업이 파손, 도난 또는 수용된 자산으로부터 발생한 이익을 2년, 3년 또는 4년 이내에 요건을 충족하는 대체 자산에 재투자할 경우 해당 이익을 이연할 수 있게 해줍니다. 이 가이드에서는 양식 4797을 통한 선택 방식, '유사 목적 또는 용도' 대 '동종 자산' 테스트, 이월 원가 기준 환입 함정, 그리고 IRS 조사를 대비하기 위해 필요한 장부 기입 방식을 다룹니다.
자본 이득이 일반 소득으로 변할 때: 섹션 1239와 가족 기업의 함정
섹션 1239는 지배 주주와 본인의 법인, 파트너십 또는 신탁을 포함한 특수관계자 간의 감가상각 자산 매각 시 자본 이득을 일반 소득으로 전환합니다. 섹션 267(c)에 따른 간주 소유권 규칙으로 인해 50% 초과 임계값을 넘는 것이 가족 기업 소유주가 예상하는 것보다 더 쉬울 수 있습니다.
제277조 및 501(c)(7)조: 친목 단체의 회원 및 비회원 수입
제501(c)(7)조 친목 단체는 비회원 수입을 총 수입의 35% 미만으로, 비회원 시설 이용을 15% 미만으로 유지해야 하며, 제277조는 비면제 회원 조직의 회원 측 손실을 격리합니다. 이 가이드는 두 규칙의 상호 작용 방식, Form 990-T에서 비관련 사업 소득(UBTI) 비용을 배분하는 방법, 그리고 IRS 세무 조사를 견딜 수 있도록 회원/비회원 구분을 위한 계정 과목표(Chart of Accounts) 구조를 설정하는 방법을 설명합니다.
제467조 임대차 계약: 세법상 조세 회피 방지 규정에 따른 단계별, 선급 및 이연 임대료
제467조는 단계별, 선급 또는 이연 임대료가 포함된 25만 달러 이상의 상업용 리스에 대해 발생주의 회계 및 간주 이자를 강제로 적용합니다. 이는 현금주의 처리를 무시하고, 모든 임대료 지급액의 일부를 임대인과 임차인 사이의 간주 대출로 재분류하며, ASC 842 정액 임대료와 관련하여 Schedule M-1 회계-세무 차이를 발생시킵니다.