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개인과 기업을 위한 세금 전략, 계획 및 준수
2026년에 시작되는 과세연도의 경우 섹션 448(c) 총수입 기준은 3,100만 달러에서 3,200만 달러로 인상됩니다. OBBBA는 적격 제조업체를 위해 8,000만 달러 레인을 추가하고 소기업이 2026년 7월 6일까지 섹션 174A에 따라 2022~2024년 R&D 비용의 소급 비용화를 선택할 수 있게 합니다 — 한도 계산, 발생주의 적용 강제 대상, 그리고 방법 변경 방법이 여기 있습니다.
섹션 1234A는 자본 자산인 재산에 관한 권리의 취소, 소멸 또는 종료로 인한 손익을 자본 손익으로 취급합니다. 따라서 몰수된 계약금은 일반적으로 단기 자본 손실, 만료된 옵션 프리미엄은 단기 자본 이득, 합병 계약 파기 수수료는 개인의 경우 연간 3,000달러의 일반 소득에서 공제 가능한 자본 손실로 제한됩니다. 서비스 계약, 섹션 1231 사업 자산 및 채무 상환은 이 규정의 적용을 받지 않으며 일반 손익으로 유지됩니다.
스포츠 심판은 경기 수수료를 Schedule C에 보고하고, 순소득이 400달러를 넘으면 자영업세를 내며, 2026년부터는 새로 적용되는 2,000달러 기준을 넘을 때만 1099-NEC를 받습니다. 2026년 마일리지 기록은 6월 30일을 기준으로 72.5센트와 76센트로 나누어 적용됩니다.
대체 신고서는 마감일(연장 포함) 이전에 제출하는 완전한 두 번째 신고서로, 원래 신고를 법적으로 대체합니다. 이는 마감일 이후에 제출하는 1040-X 양식 수정 신고서와 다릅니다. 대체 신고서는 원래 신고에만 허용되는 선택사항을 유지할 수 있고, 이자와 벌금을 막을 수 있지만, 연장 기간 중 제출하더라도 3년 평가 기한이나 환급 청구 기한을 새로 시작하지 않으며, 이 기한은 첫 번째 유효 신고일 기준으로 계산됩니다.
DOL 기술 릴리스 2026-02는 고용주의 트럼프 계좌 기여 프로그램이 일반적으로 ERISA 연금 플랜이 아니라고 명시합니다. 단, 참여가 자발적이고 고용주가 추가 조건, 투자 영향력, ERISA 청구 또는 추가 대가를 부과하지 않는 경우에 한합니다. 이 가이드는 네 가지 조건, 직원당 $2,500 및 자녀당 $5,000 상한선의 상호 작용, 그리고 두 상한선을 모두 조정하는 급여 코딩 방법을 다룹니다.
영농태양광은 태양광 임대료로 에이커당 $900–$1,500을 지불할 수 있으며, 작물 및 방목 소득 위에 추가로 발생하며 각각 다른 과세가 적용됩니다. 세 가지 수익원을 별도의 원장 라인으로 기록하여 Schedule F, 농업용 평가, 자영업 세금 경계를 보호하는 방법을 소개합니다.
Kalshi와 Polymarket의 예측시장 당첨금은 1099가 없어도 과세 대상이지만, IRS는 아직 어떻게 과세할지 지침을 내놓지 않았습니다 — 일반 소득, 2026년부터 손실 공제 상한 90%가 적용되는 도박 소득(섹션 165(d)), 또는 섹션 1256 60/40 처리. 제출해야 할 서식, 암호화폐 결제의 복잡성, 그리고 세무조사에 대비한 기록 유지 방법을 알아보세요.
대부분의 스키 강사는 시즌제 W-2 근로자이며, 2025~2028년 동안 팁 비과세 공제를 통해 자격을 갖춘 직종의 근로자는 신고된 팁에서 연간 최대 $25,000까지 공제받을 수 있습니다. 이 가이드는 여러 W-2에 걸친 원천징수, 2026년 양식 W-2 Box 12 코드 TP 팁 신고, 시즌 사이 실업수당 신청, ACA 특별 등록 또는 COBRA를 통한 봄철 건강보험 공백 메우기, 그리고 공제를 입증하는 일일 팁 기록에 대해 다룹니다.
연례 SUTA 요율 고지서를 감사관처럼 읽는 방법 — 혜택 비율(benefit-ratio)과 준비금 비율(reserve-ratio) 경험 요율이 계산되는 방식, 짧은 기한 내에 잘못 부과된 혜택 비용에 이의를 제기하는 방법, 자발적 매입(buydown) 기여금이 절약되는 세금보다 이득이 되는 경우, 그리고 캘리포니아 고용주가 2026년에 최대 1.5%의 FUTA 공제 감축에 직면하는 이유와 이를 Form 940의 Schedule A에 보고하는 방법.
인디애나주의 2026년 세금 사면(Tax Amnesty 2026)은 2026년 7월 15일부터 9월 9일까지 진행되며, 2024년 1월 1일 이전에 종료된 과세 기간에 대해 DOR이 관리하는 세금의 모든 벌금, 이자, 징수 수수료를 면제합니다. 단, 전액 납부하거나 2027년 6월 7일까지 완납하는 분할납부 약정을 체결해야 합니다. 이 가이드에서는 자격 요건 체크리스트(2005년/2015년 사전 참여자 제외 조항 포함), 4단계 INTIME 절차, 면제를 무효화하는 5가지 실수, 그리고 면제 금액을 장부에 기록하는 방법을 다룹니다.
소송 합의금이 과세 대상인지 여부는 그 지급이 무엇을 대체하는지에 달려 있습니다. 신체적 상해나 질병에 대한 보상적 손해배상은 IRC Section 104(a)(2)에 따라 면세되지만, 징벌적 손해배상, 판결 전후 이자, 체불 임금, 그리고 신체적 손상이 없는 정서적 고통에 대한 배상은 과세 대상입니다. 변호사 비용 총소득 함정, W-2 대 1099-MISC 신고, 그리고 합의 계약 배분이 수표에서 얼마나 지키는지 결정하는 방법을 알아보세요.
노스캐롤라이나 주의 2026년 예산안은 스포츠북 세금을 총 베팅 수익의 18%에서 23%로 인상하고, 2027년 1월 1일부터 6%의 예측 시장 세금을 신설하며, 연간 2,000달러 이상 승리한 모든 베터를 운영자가 보고하도록 요구합니다. 이는 주 내 바, 제휴사, 공급업체, 고용주, 베터가 기록하고, 조정하고, 일정에 반영해야 하는 사항입니다.
