기업에 청구서를 발행하는 헝가리 프리랜서라면, 지난 4년간 이 나라에서 가장 단순한 세제의 문이 닫혀 있었다. 2022년 9월 이후 KATA 정액세 — 월 한 번의 납부, 거의 없는 서류 작업 — 는 개인 고객에게만 판매하는 개인사업자로 제한되었다. 기업 고객이 당신에게 대금을 지급하는 순간, 당신의 KATA 자격은 법률에 의해 자동으로 종료된다. 기업 고객을 둔 디자이너, 개발자, 번역가, 컨설턴트, 미디어 프리랜서 모두가 하룻밤 사이에 더 무겁고 더 비싼 제도로 밀려났다.
이것이 바뀔 수도 있다. 헝가리 신정부는 단순화된 KATA 제도가 돌아올 것이라고 신호를 보냈으며, 이번에는 "남용 방지"를 목표로 설계되어 — 기업에 청구서를 발행하는 프리랜서에게는 열려 있지만, 구 제도를 망가뜨린 위장 고용 계획에는 닫혀 있을 것이라고 한다. 아직 제정된 것은 아무것도 없으므로, 이것을 신고 매뉴얼이 아닌 미리보기이자 준비 가이드로 받아들여야 한다. 다음은 KATA가 무엇이었는지, 왜 빼앗겼는지, 부활이 어떤 모습일 가능성이 있는지, 그리고 그동안 장부를 어떻게 관리해야 하는지에 대한 설명이다.
KATA란 무엇이었으며, 왜 46만 개 사업체가 이를 사용했는가
KATA, 즉 소규모 납세자를 위한 항목별 세금(Itemised Tax for Small Taxpayers)은 헝가리에서 사랑받던 소기업 지름길이었다. 개인소득세, 사회보장 분담금, 법인식 부채를 별도로 계산하는 대신, KATA 납세자는 월 정액 — 표준 세율로 50,000포린트(약 125유로), 선택적 상위 구간인 75,000포린트 — 를 납부하면 끝이었다. 분기별 선납 계산도, 비용 증빙도, 대부분의 사용자에게 회계사도 필요 없었다.
정점에서 약 46만 개 사업체가 KATA를 통해 세금을 납부했으며, 여기에는 약 426,000명의 자영업자가 포함되었다. 노트북 한 대와 소수의 고객을 가진 1인 프리랜서에게 이것은 소기업 과세의 이상에 가까웠다: 예측 가능하고, 저렴하고, 거의 행정 부담이 없었다.
구 제도에는 내장된 집중 방지 장치도 있었다. 연간 상한을 초과하는 수익, 그리고 단일 국내 지불자로부터 연 3백만 포린트를 초과하는 금액에는 징벌적 40퍼센트 부과금이 적용되었다. 메시지는 분명했다: KATA는 다양한 고객 기반을 가진 진정으로 독립적인 소규모 사업자를 위한 것이지, 급여 대체를 위한 것이 아니라는 것이다.
왜 프리랜서들은 2022년 9월에 이를 잃었는가
2022년 개혁은 실제 남용을 겨냥했다: 고용주가 자기 직원을 KATA 자격으로 밀어 넣는 행위. 한 회사가 금요일에 직원을 "해고"하고, 월요일에 같은 책상에서 같은 일을 하는 KATA "계약자"로 재고용할 수 있었으며, 양측 모두 실제 고용 관계가 창출했을 세금보다 훨씬 적은 세금을 납부했다. 재무부는 특정 고용주들이 직원들을 KATA 자격으로 강제하여 예산과 근로자, 그리고 정직한 납세자들에게 피해를 입혔기 때문에 새 규칙이 필요하다고 명시적으로 밝혔다.
그러나 그 해결책은 둔탁한 도구였다. 2022년 9월 1일 발효된 2022년 제13호 법률에 따라:
- 오직 전업 개인사업자만 KATA를 사용할 수 있다. 파트타임, 부업, 연금 수급자, 학생은 제외된다.
- 개인으로부터의 수익만 인정된다. 택시 서비스라는 단 하나의 예외를 제외하고, 기업 지불자로부터 받은 어떠한 수익도 KATA 자격을 자동으로 종료시킨다.
- 연간 상한이 1,800만 포린트(약 44,000유로)로 상승했다. 1,200만에서 오른 것이다 — 더 큰 상자이지만, 대부분의 B2B 프리랜서는 더 이상 그 안에 들어갈 수 없었다.
B2B 금지가 결정타였다. 고객이 출판사인 번역가, 두 스타트업에 청구서를 발행하는 개발자, 제작사에 청구서를 발행하는 카메라 오퍼레이터 — 이들 모두는 자신의 독립성이 얼마나 진정한지와 무관하게 하룻밤 사이에 자격을 잃었다. 수십만 명의 프리랜서가 더 높은 실효 세율과 훨씬 많은 행정 부담을 가진 정액 과세(átalányadó) 또는 표준 기업 소득 제도로 밀려났다.
부활의 신호: 신정부가 말한 것
2026년 정권 교체 후, KATA 부활은 야당의 화두에서 공식 의제로 옮겨졌다. 취임한 재무장관 언드라시 카르만(András Kármán)은 2026년 5월 단순화된 KATA 과세 제도가 돌아올 것이라고 말하며, 이전의 제한이 미디어 부문의 프리랜서와 소기업에 특히 큰 타격을 주었다고 지적했다. 이 발언은 최저임금에 대한 개인소득세를 9퍼센트로 인하하는 것을 포함하는 broader한 세금 공정성 의제의 일부로 나왔다.
정책 분석가들은 이미 부활의 모습을 스케치하고 있다. 소기업 커뮤니티의 프레이밍은 일관된다: 진정한 프리랜서 — 기업에 청구서를 발행하는 이들을 포함하여 — 를 위해 낮은 정액 납부와 최소한의 행정 부담을 되살리되, 손상이 발생한 후에 덧대는 것이 아니라 처음부터 남용 탐지를 내장하라는 것이다. 이것이 한 문장으로 표현된 "남용 방지" 개념이다.
이 글을 쓰는 시점에서 법안 텍스트는 발표되지 않았다. 부활된 설계에 관한 아래의 모든 내용은 제정된 법이 아니라 구 제도의 역학과 개혁 논쟁에서 나온 정보에 근거한 추론이다. 보도 성명에 맞춰 세무를 재구성하지 말라.
"남용 방지"가 실제로 의미할 가능성
2022년 개혁론자들과 2026년 부활론자들은 실제로 진단에 동의한다: 적은 위장 고용이지, 프리랜싱이 아니다. B2B 청구로 가는 문을 다시 여는 부활된 KATA는 진정한 프리랜서와 재라벨링된 직원을 구분하는 함정 장치가 필요할 것이다. 구 도구 상자가 가능한 형태를 가리킨다:
거래처별 집중도 상한. 2022년 이전 제도의 대표적 방어는 3백만 포린트 단일 지불자 임계값과 그 초과분에 대한 40퍼센트 추가 부과금이었다. 부활에는 유사한 거래처별 상한이 포함될 것으로 예상된다 — 2021년 이후의 인플레이션을 반영하여 더 높을 수 있지만, 동일한 기능을 수행할 것이다. 수익의 90퍼센트가 당신의 근무 시간을 정하는 하나의 "고객"으로부터 온다면, 지상의 어떤 정액 과세 제도도 당신을 독립적으로 분류하지 않을 것이다.
더 높은 표면적 상한. 현재의 연간 1,800만 포린트 상한은 기업 요율로 청구하는 B2B 프리랜서에게 빠르게 영향을 미칠 것이다. 수년간 제기된 개혁 제안은 약 2,400만 포린트의 상한을 시사했다. 숫자가 무엇이든 패턴은 유지될 것이다: 관대하지만 유한한 상자, 그 밖의 모든 것에 대한 가파른 세율.
고용 유사 지표. 헝가리에는 이미 진정한 계약과 위장 고용을 구별하는 판례법과 NAV 지침이 있다 — 누가 근무 시간을 정하는지, 누가 도구를 제공하는지, 전속성, 고객 조직으로의 통합. 남용 방지 KATA는 이러한 지표를 상호 참조할 가능성이 있으며, 단일 지불자가 당신의 수익을 지배할 때 의무적 공개를 요구할 수도 있다.
실시간 청구서 가시성. 2021년부터 헝가리의 온라인 청구서 데이터 보고는 세무 당국에 청구서 발행에 대한 거래 수준의 가시성을 제공했다. 부활된 KATA의 거래처별 상한은 세무 조사가 아닌 자동으로 집행될 것이다. 당국이 당신이 무엇을 신고하기 전에 당신의 고객 집중도를 알 것이라고 가정하라.
실질적인 시사점: 서면 계약과 자신의 도구, 자신의 일정을 가진 진정한 다중 거래처 프리랜스 사업을 운영한다면, 남용 방지 KATA는 당신을 환영할 것이다. 당신의 "프리랜싱"이 고용 계약만 뺀 하나의 전업 고객이라면, 어떤 버전의 이 제도도 당신을 구하지 못할 것이다 — 그리고 상한을 우회하는 구조는 바로 이 제도가 잡도록 만들어지는 남용일 것이다.
B2B 프리랜서가 기다리는 동안 해야 할 일
부활은 법령이 아닌 신호다. 당신의 2026년 세금은 여전히 현행 규칙에 의해 규율된다. 문이 다시 열릴 경우 신속하게 움직일 수 있도록 자신을 포지셔닝하는 방법은 다음과 같다:
1. 현행 제도의 2026년 계산을 파악하라. 밀려난 KATA 사용자 대부분은 정액 과세(átalányadó)로 갔으며, 2026년에는 실제로 개선되었다: 일반 비용 비율이 45퍼센트로 상승하여 수익의 55퍼센트만 과세 소득으로 간주되며, 2027년에는 50퍼센트로 오른다. 부가가치세 면제 임계값도 2026년에는 2,000만 포린트로 상승했다. 새로운 제도가 현재보다 낫다고 가정하기 전에 실제 수치를 계산하라 — 고소득 프리랜서의 경우 개선된 정액 과세 계산이 이미 경쟁력이 있을 수 있다.
2. 총액이 아닌 거래처별 수익을 추적하라. 부활된 KATA가 어떤 상한을 설정하든 — 연간 상한, 단일 지불자 임계값, 또는 둘 다 — 준수는 거래처별로 측정될 것이다. 당신의 부기가 월간 총 수익만 보여준다면, 새 제도가 묻는 첫 번째 질문에 답할 수 없을 것이다. 지금 거래처별 수익 추적을 설정하라; 비용이 들지 않으며 자신의 집중도 위험에 대한 유용한 비즈니스 인텔리전스 역할도 한다.
3. 독립성을 증명하는 계약을 유지하라. 서면 서비스 계약, 프로젝트 기반 범위, 자신의 장비, 여러 동시 고객, 자신의 일정에 대한 통제는 프리랜서와 위장 직원을 구분하는 증거다. 일부 계약이 서류상 빈약해 보인다면, 미래의 자격 심사 중이 아니라 지금 서류를 정비하라.
4. 의도적으로 부가가치세 임계값 아래에 머물러라. 2026년의 2,000만 포린트 부가가치세 면제선은 부활된 KATA 상한이 위치할 가능성이 있는 지점과 가깝다. 새 제도가 그 근처의 상한과 함께 도착한다면, 그 근처에 있는 프리랜서들은 부가가치세 등록과 KATA 자격에 대한 연관된 결정을 동시에 해야 할 것이다. 임계값 대비 자신의 위치를 정확히 아는 것이 당신을 앞서게 할 것이다.
5. 사전에 재구조화하지 말라. 장관의 성명에 근거하여 고객을 줄이거나, 사업을 여러 법인으로 분할하거나, 수익 시기를 조정하지 말라. 헝가리 세무 당국은 모든 예상 조작을 보아 왔으며, 미래의 상한 아래에 머물기 위한 법인 분할은 바로 제도가 제한되는 원인이 되는 행위다. 현행법 아래 깨끗한 장부가 미래의 어떤 제도에도 최고의 준비다.
가장 중요한 부기 습관
정치를 걷어내면 부활 논쟁은 하나의 회계 규율로 귀결된다: 누가 당신에게 얼마를 지불하는지 정확히 아는 것. 집중도 상한, 거래처별 임계값, 독립성 테스트는 모두 지불자별 데이터로 작동한다. 부활된 KATA로 미끄러져 들어갈 프리랜서는 "올해 각 고객이 나에게 얼마를 지불했는가?"를 몇 초 만에 답하는 장부를 이미 가진 이들이다.
이는 모든 청구서에 번호를 매기고 기록하며, 고객 지급을 은행 예금 대량이 아닌 해당 청구서와 대조하여 조정하고, 최소 분기별로 고객 집중도를 검토하는 것을 의미한다. 헝가리의 실시간 청구서 보고는 당국이 이미 이 그림의 절반을 보유하고 있음을 의미한다; 당신의 장부는 나머지 절반을 보유해야 하며, 둘이 일치해야 한다. 플레인 텍스트 회계를 사용한다면, 주요 거래처별로 전용 수익 하위 계정을 두면 집중도 분석이 스프레드시트 고고학 프로젝트가 아닌 한 번의 명령 보고서가 된다. Fava 대시보드는 같은 장부를 시각적 수익 내역으로 전환하여, 위험한 단일 고객 편중이 준수 문제가 되기 몇 달 전에 형성되는 것을 볼 수 있게 한다.
부활을 위해 프리랜스 장부를 준비하라
부활된 KATA가 다음 분기에 오든 내년에 오든 — 그리고 그 상한이 무엇이든 — 깨끗한 거래처별 기록을 가진 프리랜서가 가장 먼저 문을 통과할 것이다. Beancount.io는 재무 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제를 제공하는 플레인 텍스트 회계를 제공하며, 장부가 무엇을 언제 보여주었는지 증명하는 버전 기록을 갖추고 있다. 무료로 시작하세요 그리고 미래의 어떤 제도가 보상할 거래처별 장부를 구축하라.
