제541조에 따른 개인 지주 회사 세금: 폐쇄형 C 법인을 조용히 기습하는 20% 부가세
제541조는 주식 소유권 및 60% 수동적 소득 테스트를 모두 통과하지 못한 폐쇄형 C 법인에 대해 20%의 연방 부가세를 부과합니다. 이 가이드는 Schedule PH의 작동 방식, 배당금 지급 공제, 그리고 세금이 부과되기 전에 이를 영(0)으로 만드는 네 가지 방법(현금, 소급, 동의 및 추가 배당)을 설명합니다.
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세금 계획
세금 부담 최소화와 절세 극대화를 위한 전략적 세무 계획
2026년 SaaS, 스트리밍 및 디지털 상품 판매세: 소프트웨어 공급업체를 위한 주별 준수 서바이벌 가이드
2026년까지 SaaS 및 디지털 상품에 대한 판매세는 유형 자산, 과세 대상 서비스 또는 비과세 무형 자산이라는 세 가지 법적 경로로 나뉘며, 고객의 의도에 따른 진정한 목적 테스트(True-Object Test)가 적용됩니다. 이 가이드는 2026년 일리노이, 메인, 워싱턴 D.C.의 변경 사항, 경제적 넥서스 임계값, 그리고 자발적 공시 계약(VDA)이 직접 등록보다 유리한 경우를 다룹니다.
Schedule F 생존 가이드: 농작물 보험 이월, 제1033(e)조 가축 판매 및 Schedule J 소득 평균화
Schedule F 농업 세무 선택 사항 설명 — 제451(f)조에 따른 농작물 보험 이월, 제1033(e)조에 따른 기상 조건으로 인한 가축 대체, 제175조 보전 공제, 제464조 선급 소모품 한도, 3월 1일 추정세 규정, 그리고 Schedule J 3년 소득 평균화에 대한 규칙, 마감일 및 실무 예시를 다룹니다.
Schedule F: 농업 세무 보고, 재난 유예 및 소득 평균화 설명
농민과 목축업자를 위한 Schedule F 실무 가이드로, Section 451에 따른 농작물 보험 유예, 기상 관련 가축 구제(Section 451(g) 및 1033(e)), 농업 총소득의 25%로 제한되는 Section 175 토양 및 수질 보존 공제, Section 179 및 보너스 감가상각, 그리고 3개 기본 연도에 걸친 선택된 농업 소득을 활용한 Schedule J 소득 평균화를 다룹니다.
2026년 스케줄 K-2 및 K-3: 국내 신고 예외, 1개월 마감일 및 외국납부세액공제 함정
2021년부터 스케줄 K-2 및 K-3의 도입으로 순수 국내 파트너십과 S-법인들도 국제 조세 보고 대상에 포함되었습니다. 이 가이드는 2026년 신고 규칙, 4가지 조건의 국내 신고 예외, 달력 연도 신고자를 위한 1월 15일 파트너 통지 및 2월 15일 1개월 K-3 요청 마감일, 2024년에 추가된 25만 달러 미만 소규모 법인 제외 규정, 그리고 미준수 시 파트너당/월당 계산되는 벌금 체계에 대해 설명합니다.
200만 달러의 실수: 자녀에게 가치가 상승한 주식을 증여하는 것이 왜 아무것도 하지 않는 것보다 나쁠 수 있는가
제1015조 이월 취득가액과 제1014조 취득가액 상향 조정의 비교, 가치가 하락한 자산의 이중 취득가액 함정, 그리고 영구적인 1,500만 달러 공제 한도 하에서 가치 상승 자산을 지금 증여할지 아니면 사망 시까지 보유할지에 대한 2026년 의사 결정 프레임워크를 담은 실무 가이드입니다.
Section 1256 계약과 60/40 세금 규칙: Form 6781 트레이더 가이드
Section 1256은 선물, 광범위 지수 옵션 및 적격 외환 거래의 이익을 장기 60%, 단기 40%로 배분하여, 주식 옵션의 37% 대비 연방 최고 세율을 약 26.8%로 제한합니다. Form 6781, 시가평가 규칙 및 3년 손실 소급 공제에 관한 2026년 가이드입니다.
제165(i)조 재해 손실 선택: 주택 소유자와 소기업이 재해 복구 환급금을 1년 앞당기는 방법
제165(i)조는 재해 피해를 입은 납세자가 당해 연도의 우발적 손실을 전년도 세금 신고서에서 공제할 수 있도록 하여, 8~16주가 소요되는 환급금을 재건 자금으로 신속히 전환할 수 있게 합니다. Form 4684, 6개월의 선택 기한, 2026년 OBBBA 변경 사항 및 IRS 세무 조사 시 유효한 기록 보관에 관한 실무 가이드입니다.
제165(i)조 재해 손실 선택: 빠른 환급을 위해 우발적 손실을 전년도로 소급 적용하기
제165(i)조를 통해 연방 선포 재난 지역의 납세자가 Form 4684 및 Form 1040-X를 사용하여 전년도 세금 보고에서 우발적 손실을 공제받는 방법 — 선택 메커니즘, 6개월 기한, 세이프 하버 가치 평가, 그리고 전년도 소급 선택이 대기보다 유리한 경우를 설명합니다.
Reg 1.199A-4에 따른 섹션 199A QBI 합산 선택: 통과체 소유자가 W-2 급여 및 UBIA 한도를 극복하기 위해 공통 통제 사업을 결합하는 방법
Reg 1.199A-4에 따른 섹션 199A 합산 선택을 통해 통과체 소유자는 W-2 급여 및 적격 자산의 UBIA 제한을 적용하기 전에 공통으로 통제되는 사업 또는 업종을 결합할 수 있습니다. 이 가이드에서는 5가지 적격성 테스트, 양식 8995-A 스케줄 B 공시, 취소 불가능한 일관성 원칙, 그리고 운영 및 리스 또는 다중 엔티티 구조에서 QBI를 통합하는 것이 실제로 더 많은 공제를 받는 시점에 대해 설명합니다.
섹션 274(n) 및 274(o) 2026년: 50% 업무 식대 규정, 새로운 사무실 간식 절벽, 그리고 감사 대비 문서화
OBBBA의 새로운 섹션 274(o)는 2026년 1월 1일부터 고용주가 제공하는 사무실 식대 공제를 폐지하는 반면, 섹션 274(n)의 50% 규정은 여전히 고객 및 여행 식대에 적용됩니다. 다음은 50%/100%/0% 전체 지도, 감사관이 기대하는 문서화, 그리고 연말 결산을 깔끔하게 유지하는 4계정 부기 설정입니다.
$7,500 EV 세액 공제 종료: 2026년 자동차 구매자가 알아야 할 섹션 30D의 갑작스러운 일몰
연방 정부의 $7,500 친환경 차량 세액 공제가 OBBBA에 따라 예정보다 7년 앞당겨진 2025년 9월 30일에 종료되었습니다. 섹션 30D의 구속력 있는 계약 예외 사항, 딜러 이전 회수 위험, 2025년 구매자를 위한 양식 8936 신고, 주 정부 대체 프로그램 및 2026년 전기차 구매자가 예상해야 할 사항에 대해 알아봅니다.