비즈니스 신용카드 리워드는 과세 대상인가요? 캐시백, 포인트 및 보너스 기록 방법
대부분의 비즈니스에서 신용카드 캐시백과 포인트는 소득이 아닌 비과세 리베이트입니다. 하지만 지출 요건이 없는 보너스는 과세 대상입니다. 지출 리워드는 공제 가능한 비용을 줄여주므로, 정확한 비용 공제를 위해 비용 차감 계정(contra-expense)으로 기록하십시오.
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세금 공제
합법적으로 세금 공제 극대화 및 세금 부담 절감
NIL 컬렉티브 및 501(c)(3) 지위: IRS 메모랜덤 AM 2023-004가 기부자에게 의미하는 바
IRS 메모랜덤 AM 2023-004는 대부분의 비영리 NIL 컬렉티브가 학생 선수에게 보상을 제공하는 것을 자선 활동이 아닌 실질적인 사적 이익 제공으로 간주하여 501(c)(3) 운영 요건을 충족하지 못한다고 판시했습니다. 이는 기부자의 기부금이 공제되지 않을 수 있음을 의미합니다.
왜 대부분의 NIL 콜렉티브는 진짜 자선 단체가 아니며 (귀하의 기부금은 세금 공제가 불가능한가)
IRS 비망록 AM 2023-004에 따르면, 기부금의 80-100%를 선수들에게 지급하는 NIL 콜렉티브는 상당한 사적 이익을 제공하며 501(c)(3) 지위를 위한 운영 테스트를 통과하지 못하므로, 해당 단체에 대한 기부금은 일반적으로 세금 공제 대상이 아닙니다.
자동차 할부 이자 공제 재개: 2025년부터 2028년까지 미국산 조립 차량에 대한 OBBBA $10,000 총소득 차감 항목 공제 방식
OBBBA는 2024년 12월 31일 이후 할부로 구매한 미국산 조립 신차에 대해 2025년부터 2028년 과세 연도까지 연간 최대 $10,000의 개인 자동차 할부 이자 공제(총소득 차감 항목)를 복원합니다. 여기에는 싱글 $10만 / 부부 합산 $20만부터 시작되는 MAGI 단계적 축소, 2026년부터 시작되는 Form 1098-VLI 보고, Form 1040의 의무적인 VIN 입력, 그리고 재융자, 중고차 보상 판매, 리스 및 공동 서명자에 대한 예외 사례가 포함됩니다.
4만 달러 SALT 공제 한도: 2026년에 항목별 공제를 다시 선택해야 할까요?
OBBBA는 2026년 SALT 공제 한도를 40,400달러로 인상했지만, 505,000달러에서 606,333달러 사이의 MAGI에 대해 달러당 30센트의 단계적 축소가 적용되어 약 45%의 실효 한계 세율인 'SALT 토피도'를 생성합니다. 항목별 공제로 다시 전환할지 결정하는 방법을 알아보세요.
1341조 및 권리 주장 원칙: 회수된 보너스에 대한 세금 환급
1341조는 이전에 과세된 소득 중 3,000달러 이상을 상환한 납세자가 과거 신고서를 수정하는 대신, 상환한 해의 신고서에서 소득 공제 또는 세액 공제 중 세금 부담이 더 적은 방식을 선택하여 세금 비용을 회수할 수 있게 해줍니다.
제7508A조: 연방 선포 재난 구제책이 세금 신고 기한을 연기하는 방법
제7508A조는 IRS가 연방 선포 재난 지역의 납세자를 위해 세금 기한을 최대 1년까지 연기할 수 있게 해줍니다. 이는 보통 주소지에 따라 자동으로 적용됩니다. 또한 제165(i)조 선택을 통해 재해 손실을 전년도 세금 신고로 이전하여 더 빠른 환급을 받을 수 있습니다.
PTET SALT 캡 우회 방법: 패스스루 소유자가 주세를 연방 공제 항목으로 전환하는 방법
36개 이상의 주에서 파트너십과 S 법인이 IRS 공고 2020-75에 따른 패스스루 실체세(PTET) 선택을 통해 법인 수준에서 주 소득세를 공제하고 연방 SALT 캡을 우회하는 방법을 실무 예시, 거주자 세액 공제 방식, 2026년 선택 마감일과 함께 설명합니다.
2026년 섹션 163(h) 주택 담보 대출 이자 공제: 75만 달러 한도, 기득권 대출 및 HELOC 규정
섹션 163(h)는 스케줄 A의 가장 큰 항목이 14,000달러 공제가 될지 아니면 8,500달러 공제가 될지를 결정합니다. 이 글에서는 75만 달러의 영구적인 TCJA 한도, 2018년 이전의 100만 달러 기득권 대출, HELOC의 '실질적 개선' 규칙, 그리고 2026년 재도입되는 모기지 보험료 공제가 실제로 어떻게 작동하는지 사례와 세무 감사 시 필요한 서류를 통해 설명합니다.
Section 163(j) 이자 비용 제한: ATI의 30%, 소규모 기업 면제 및 부동산 영업 선택
Section 163(j)는 사업 이자 공제액을 조정 과세 소득(ATI)의 30%로 제한하며, OBBBA는 2024년 12월 31일 이후 시작되는 과세 연도에 대해 EBITDA 방식의 가산을 복구했습니다. 이 가이드는 계산 방법, Section 448(c)에 따른 소규모 기업 면제, 취소 불가능한 부동산 무역 또는 사업 선택, 파트너십 EBIE 장부가액 함정, 그리고 양식 8990 보고 절차를 상세히 설명합니다.
제195조 및 제248조: 모든 창업자가 공제받을 수 있는 첫 $5,000
제195조 및 제248조에 따라 창업자는 첫해에 창업 비용 중 처음 $5,000와 조직 구성 비용 중 처음 $5,000를 공제할 수 있으며, 나머지는 180개월에 걸쳐 상각할 수 있습니다. $50,000 단계적 축소(phase-out), 간주 선택(deemed election), 그리고 LLC, 파트너십, 법인이 공제 혜택을 잃게 만드는 실수들에 대한 가이드입니다.
TCJA 이후 Section 274(n) 식대 및 접대비: 100%, 50%, 0% 범주와 2026년 Section 274(o) 절벽
Section 274의 네 가지 식대 공제율(100%, 80%, 50%, 0%)과 휴게실 간식, 사무실 출장 뷔페, 고용주 편의를 위한 식사에 대한 공제를 종료시킨 2026년 Section 274(o) 절벽에 대한 실무 가이드입니다.