1인 셰프 전문가를 위한 개인 셰프 비즈니스 장부 관리: Schedule C 가이드북
ASC 606 본인 대 대리인 식료품 처리, 72.5센트 표준 마일리지 공제율, Section 179 장비, 가내 식품법 제한 및 Schedule C 신고자를 위한 분기별 추정세액 세이프 하버를 다루는 개인 및 프라이빗 셰프를 위한 2026년 장부 관리 가이드입니다.
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세금 공제
합법적으로 세금 공제 극대화 및 세금 부담 절감
2026년의 Section 199A QBI 공제: 패스스루 기업 소유주를 위한 영구적인 20% 세금 감면
OBBBA는 Section 199A 패스스루 공제를 영구화하고 2026년 단계적 도입 범위를 단독 신고자 $201,750 / 부부 공동 신고자 $403,500로 확대했습니다. 20% QBI 공제, W-2 임금 및 UBIA 상한선, SSTB 단계적 배제, 새로운 $400 최소 금액, 그리고 S-corp, LLC, 파트너십을 위한 Form 8995-A 합산이 실제로 어떻게 작동하는지 설명합니다.
모바일 정비사 장부 정리: 프리미엄 청구, 섹션 179, 마크업 매트릭스, 보증 충당금
모바일 정비사를 위한 실무 장부 정리 지침서 — 단계별 인건비, 58% 총마진을 목표로 하는 부품 마크업 매트릭스, 실제 비용 vs 72.5센트 표준 주행거리 비교, 스캔 도구 및 개조 카고밴에 대한 섹션 179, 재작업 보증 충당금, 분기별 스케줄 C 납부 의무.
현금 잔고 연금 계획: 고소득 사업주를 위한 억대 세금 공제
현금 잔고 계획은 확정 급여 연금이 연간 납입액이 아닌 은퇴 혜택을 제한하기 때문에, 55세의 사업주가 401(k) 한도를 훨씬 초과하는 연간 약 23만 달러의 은퇴 기여금을 공제할 수 있게 해줍니다. 따라서 한도는 소득보다는 연령에 따라 조정됩니다.
파머스 마켓 판매자 및 CSA 구독을 위한 장부 정리: 가판대 현금, 이연 수익, EBT 토큰 및 스케줄 F
소비자 직접 판매(DTC) 농장을 위한 실용적인 장부 정리 가이드 — 계정과목표, 20주 시즌에 걸친 CSA 이연 수익, SNAP/EBT 및 더블 업 푸드 벅스 토큰 정산, 시장별 현금 워크플로, 스케줄 F 25행 제175조 보전 비용 처리를 다룹니다.
기부금 공제에 대한 0.5% AGI 하한선: 번칭(Bunching), DAF 및 QCD를 통한 2026년 세액 공제 유지 전략
2026년부터 OBBBA는 항목별 기부금 공제에 대해 0.5%의 AGI 하한선을 적용하고, 최고 세율 구간의 공제를 달러당 35센트로 제한합니다. 기부 번칭, 기부자 조언 기금(DAF) 활용, IRA를 통한 적격 자선 기부(QCD)를 통해 일반적인 항목별 공제 기부자는 손실된 혜택의 대부분을 회복할 수 있습니다.
이동식 공증인 및 대출 서명 대리인 장부 정리: Schedule C 및 Schedule SE에서 자영업세 면제 공증 수수료 분리하기
이동식 공증인과 대출 서명 대리인은 IRC Section 1402(c)(1)에 따라 법정 공증 수수료를 자영업세에서 제외할 수 있습니다. 단, 장부상에서 행위별 공증 수입을 과세 대상인 서명, 출장 및 인쇄 수수료와 명확히 분리해야 합니다. 보통 수준의 활동량을 가진 대출 서명 대리인(LSA)이 연간 800달러에서 2,000달러를 절약할 수 있는 계정 과목표와 Schedule C/SE 가이드를 소개합니다.
항목별 공제 없이도 가능한 기부금 공제: 새로운 $1,000 / $2,000 Above-the-Line 소득 공제에 대한 2026년 가이드
2026년부터 표준 공제를 선택한 납세자는 새로운 IRC Section 170(p)에 따라 적격 공공 자선 단체에 기부한 현금 기부금에 대해 최대 $1,000(공동 신고 시 $2,000)까지 공제받을 수 있습니다. 현금 기부만 해당하며, 기부자 조언 기금은 제외되고, 이월이 불가능하며 항목별 공제자와 동일한 $250 증빙 서류 규칙이 적용됩니다.
영구적인 100% 보너스 감가상각의 귀환: 2026년 소규모 기업이 섹션 168(k), 섹션 179 및 QIP를 중첩 활용하는 방법
One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)는 2025년 1월 19일 이후 사용 개시된 적격 자산에 대해 섹션 168(k)에 따른 100% 보너스 감가상각을 영구화했습니다. 이 가이드는 소규모 기업이 섹션 179, 적격 개량 자산(QIP) 및 새로운 섹션 168(n) 제조 공제액을 조정하는 방법과 자격 요건을 결정하는 취득일 규정에 대해 설명합니다.
OBBBA, 제199A조 QBI 공제 확정: 패스스루 사업자를 위한 2026년 가이드북
OBBBA에 따라 제199A조가 영구화되었습니다. 패스스루 사업자는 20% 공제, 더 넓어진 SSTB 단계적 도입 범위(2026년 기준 금액 대비 단독 7만 5천 달러 / 공동 15만 달러 초과), 실질적 참여자를 위한 새로운 400달러 최소 기준, 그리고 상위 구간에서 동일한 W-2 임금 및 UBIA 테스트를 적용받습니다.
표준 공제의 영구화: OBBBA가 2026년 항목별 공제 vs 표준 공제 결정을 어떻게 바꾸는가
One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)를 통해 2배로 증액된 표준 공제가 영구화되고, SALT 한도가 $40,000로 인상되었으며, 0.5% AGI 기부금 하한선과 $6,000의 시니어 보너스 공제가 추가되었습니다. 2026년 항목별 공제와 표준 공제 선택을 위한 구체적인 수치 계산과 함께 알아보세요.
수리비인가 자본화인가? 소규모 비즈니스를 위한 연방 세법 제263(a)-3조 유형 자산 규정 가이드
IRS 연방 세법 제263(a)-3조 유형 자산 규정이 소규모 비즈니스의 비용 즉시 공제 여부와 수십 년에 걸친 자본화 여부를 결정하는 방식을 설명합니다. 세 가지 면책 특례(2,500달러/5,000달러 소액 자산, 소규모 납세자 건물 규칙, 일상 유지보수), BRA 테스트, 그리고 가장 흔한 실수를 유발하는 자산 단위(UOP) 함정을 다룹니다.