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세액 공제
세금 고지서를 달러 대 달러로 줄이는 연방 및 주 세금 공제를 알아보세요.
양식 8846에 따른 섹션 45B FICA 팁 세액 공제: 대부분의 레스토랑 소유주가 놓치는 수십만 달러 규모의 절세 혜택
레스토랑, 바, 환대 산업 고용주가 동결된 5.15달러의 최저 임금 기준과 7.65% 배율을 사용하여 양식 8846에서 섹션 45B FICA 팁 세액 공제를 계산하는 방법 — 280C 환입(add-back), 서비스 요금 관련 일반적인 감사 함정, 수정 신고를 통해 최대 3년치의 미청구 세액 공제를 회수하는 방법을 포함합니다.
SECURE 2.0 101조: 신규 401(k) 및 403(b) 플랜을 위한 의무 자동 가입 (2026 준수 가이드)
SECURE 2.0 101조에 따라 2022년 12월 29일 이후 수립된 신규 401(k) 및 403(b) 플랜은 직원을 3~10%의 기본 이연율로 자동 가입시키고 매년 1%씩 인상해야 합니다. EACA 통지, 4가지 예외 사항, QDIA 선택, 90일 허용 출금 및 2026년 12월 31일 플랜 수정 기한을 다루는 2026 준수 가이드입니다.
2026년 주별 PFML 프로그램: 다주 고용주를 위한 원천징수, 민간 계획 및 섹션 45S 세액 공제 가이드
2026년에는 미국 내 16개 관할 구역에서 의무적인 유급 가족 및 의료 휴가(PFML) 프로그램을 운영하며, 미네소타, 메인, 델라웨어에서 새로운 혜택이 시행되고, 워싱턴주의 보험료는 1.13%로 23% 인상되며, 섹션 45S 연방 세액 공제가 영구화됩니다. 본 가이드는 원천징수가 필요한 주, 민간 계획 면제 작동 방식, PFML과 FMLA 및 ADA의 연계 방법, 그리고 잘못 코딩할 경우 급여 처리에 문제를 일으키는 W-2 Box 14 코드에 대해 다룹니다.
401(k) 세이프 하버(Safe Harbor) 플랜 설계: 소규모 고용주가 ADP 및 ACP 차별 금지 테스트를 우회하고 Top-Heavy 최소 적립금을 피하는 방법
세 가지 IRS 세이프 하버 401(k) 공식(기본 매칭, 강화된 매칭, 3% 비선택적 기여)을 QACA 자동 가입 규칙, SECURE 2.0 스타트업 및 기여 세액 공제, 통지 기한, 그리고 ADP, ACP 및 Top-Heavy 테스트 면제 여부를 결정하는 가입 기간 및 장부 기록 세부 사항과 비교한 소규모 고용주를 위한 실무 가이드입니다.
2026년 AOTC vs 평생 교육 세액 공제: 부모와 학생이 중복 혜택 없이 $2,500 또는 $2,000의 올바른 교육 세액 공제를 선택하는 방법
AOTC는 학생당 최대 $2,500까지 가능하며 그중 $1,000은 환급 가능합니다. 평생 교육 세액 공제는 세금 보고당 최대 $2,000으로 제한됩니다. 이 2026년 가이드는 Form 8863 및 Form 1098-T를 통해 어떤 공제가 더 유리한지, 환급 가능한 AOTC를 받기 위한 펠 그랜트(Pell Grant) 선택 방법, 529 플랜과의 조정 방법, 그리고 2년에서 10년 동안 IRS 신청 금지를 유발할 수 있는 4가지 실수를 다룹니다.
양식 6765 R&D 세액 공제 급여 상쇄: 적격 중소기업이 섹션 41 공제액 500,000달러를 현금화하는 방법
섹션 41을 통해 적격 중소기업은 양식 6765 및 양식 8974를 사용하여 매년 최대 500,000달러의 R&D 세액 공제를 고용주 사회보장세 및 메디케어세에 적용할 수 있습니다. 이 가이드는 QSB 테스트, 4단계 연구 테스트, 2026년에 의무화되는 재설계된 섹션 G, 그리고 OBBBA의 섹션 174 재설정이 타이밍 계산을 어떻게 변화시키는지 설명합니다.
2026년 양식 8867 유급 작성자 실사 의무: EITC, CTC, AOTC 및 HOH 신고서에 대한 크레딧당 $650 과태료 방지
2026년 양식 8867 실사 의무 위반 시 크레딧당 $650, 신고서당 최대 $2,600의 과태료가 부과되며, EFIN, PTIN 및 OPR 위험이 따릅니다. 네 가지 IRC §6695-2 의무, IRS 조사관이 추적하는 레드 플래그, 그리고 25개 신고서 실사 방문 조사에서 살아남는 파일 구조에 대한 실무적 분석을 제공합니다.
저소득층 주택 세액 공제(LIHTC) 섹션 42: 개발자가 9% 및 4% 세액 공제를 사용하여 저렴한 주택 프로젝트를 자금 조달하는 방법
개발자를 위한 2026년 LIHTC 가이드 — 9% 및 4% 세액 공제의 차이점, 적격 기초 가액 및 70%/30% 현재 가치 보조금 계산 방법, 세 가지 중첩된 준수 기간, IRS 양식(8609, 8609-A, 8586, 8611), 신디케이션 메커니즘, 그리고 채권 자금 조달 테스트를 50%에서 25%로 줄인 One Big Beautiful Bill Act(OBBBA) 변경 사항을 설명합니다.
신시장 세액 공제(NMTC): CDE, 투자자 및 지역 기업이 7년에 걸쳐 39%의 연방 세액 공제를 활용하는 방법
신시장 세액 공제(NMTC)에 대한 실무 가이드 — 7년에 걸쳐 CDE에서 투자자와 프로젝트로 39%의 연방 세액 공제가 전달되는 방식, 참여자별 역할, 지속적인 컴플라이언스 요건, 그리고 딜이 가장 빈번하게 무산되는 지점을 살펴봅니다.
2026년 저축자 세액공제: SECURE 2.0 저축자 매칭 도입 전 마지막 $1,000 세액공제
2026년 과세 연도는 IRA 및 401(k) 기여금에 대해 1인당 최대 $1,000(부부 합산 신고 시 $2,000)의 혜택을 주는 환급 불가능한 세액공제인 저축자 세액공제의 마지막 해입니다. 이 가이드는 2026년 AGI 구간, Form 8880 작성법, 그리고 2027년 저축자 매칭 제도가 도입되면서 변경되는 사항들을 다룹니다.
174A조 복구: 소규모 기업이 2026년 7월 6일 이전 R&D 세금 환급을 청구하는 방법
174A조는 국내 연구 및 실험(R&E) 비용의 즉시 비용 처리를 복구하며, 연평균 총수입이 3,100만 달러 이하인 소규모 기업이 2022년, 2023년, 2024년 세금 신고를 수정하여 환급을 받을 수 있도록 합니다. 단, 소급 선택은 2026년 7월 6일까지 신청해야 합니다.
OBBBA 이후의 Section 45X: 2026 첨단 제조 생산 세액 공제 가이드
Section 45X 세액 공제 세율의 구성 요소별 분석, 풍력, 태양광, 배터리 및 핵심 광물에 대한 OBBBA 단계적 폐지 일정, 새로운 금지된 외국 실체 물질 지원 비용 비율 테스트, 그리고 문서화 누락으로 인한 공제 손실 없이 직접 지급 또는 양도 가능성을 신청하는 방법에 대한 안내입니다.