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Tax Credits
Federal and state tax credits to reduce your tax bill dollar for dollar
제45W조 상업용 친환경 차량 세액 공제: OBBBA 절벽 이후 2026년에도 비즈니스 차량 함대가 최대 $40,000를 청구하는 방법
2025년 9월 30일 이후에 취득한 차량에 대해 제45W조는 종료되었지만, 해당 날짜까지 구속력 있는 계약을 체결하고 결제를 완료한 기업은 2026년에도 소형 EV의 경우 최대 $7,500, 대형 트럭의 경우 최대 $40,000를 청구할 수 있습니다. 여기에서는 세액 공제 계산 방법, 양식 8936 제출 방법, 그리고 선택적 지급을 통해 면세 차량 함대에 현금으로 환급받는 방법에 대해 설명합니다.
1341조 및 권리 주장 원칙: 회수된 보너스에 대한 세금 환급
1341조는 이전에 과세된 소득 중 3,000달러 이상을 상환한 납세자가 과거 신고서를 수정하는 대신, 상환한 해의 신고서에서 소득 공제 또는 세액 공제 중 세금 부담이 더 적은 방식을 선택하여 세금 비용을 회수할 수 있게 해줍니다.
제45E조 세액공제: 소규모 고용주가 거의 제로 비용으로 새로운 401(k)를 운영하는 방법
소규모 고용주에게 새로운 401(k)는 거의 무료일 수 있습니다. 제45E조는 3년 동안 시작 비용의 최대 100%를 환급해주고, 5년 동안 직원당 최대 $1,000의 기여금 세액공제를 제공합니다. 여기에서 자격 요건과 양식 8881을 통해 신청하는 방법을 확인하세요.
SECURE 2.0 이후의 Section 45E: 소규모 고용주가 Form 8881을 통해 연금 플랜 개설 비용의 100%를 회수하는 방법
SECURE 2.0은 50인 이하의 직원을 둔 고용주를 위해 Section 45E를 연금 플랜 개설 비용의 100%(3년 동안 연간 최대 $5,000) 환급 제도로 변경했습니다. 여기에 직원당 최대 $1,000의 기여금 세액 공제와 $500의 자동 가입 세액 공제가 추가로 제공되며, 이 모든 혜택은 Form 8881을 통해 신청할 수 있습니다.
PTET SALT 캡 우회 방법: 패스스루 소유자가 주세를 연방 공제 항목으로 전환하는 방법
36개 이상의 주에서 파트너십과 S 법인이 IRS 공고 2020-75에 따른 패스스루 실체세(PTET) 선택을 통해 법인 수준에서 주 소득세를 공제하고 연방 SALT 캡을 우회하는 방법을 실무 예시, 거주자 세액 공제 방식, 2026년 선택 마감일과 함께 설명합니다.
2026년 섹션 174 R&D 비용 처리: 소프트웨어 스타트업이 TCJA 자산화 함정에서 벗어나는 방법
OBBBA의 새로운 섹션 174A는 2024년 12월 31일 이후 과세 연도부터 국내 R&D에 대한 즉시 비용 처리를 복원하며, 요건을 충족하는 소규모 기업은 2026년 7월 6일까지 2022~2024년 신고서를 수정하여 과다 납부된 세금을 환급받을 수 있습니다. 공존하는 세 가지 섹션 174 체계, 섹션 41 세액 공제 가산, 해외 15년 상각 및 양식 3115를 대체하는 성명서에 대한 가이드입니다.
8850 양식과 28일 사전 심사 기간: 고용주가 적격 신규 채용당 최대 $9,600를 확보하는 방법
8850 양식은 일자리 제안일 당일 또는 그 이전에 서명되어야 하며, 직원의 근무 시작일로부터 28일 이내에 주 인력 지원 기관에 제출되어야 합니다. 두 기한 중 하나라도 놓치면 10개 대상 그룹의 적격 채용 건당 최대 $9,600 상당의 근로 기회 세액 공제(WOTC) 혜택을 영구적으로 상실하게 됩니다.
2026년 입양 세액 공제: 양식 8839, 환급 가능한 $5,120 및 5년 이월 공제
2026년 연방 입양 세액 공제는 자녀 1인당 최대 $17,670이며, 이 중 $5,120은 환급 가능합니다. 양식 8839, 적격 비용, 특수 아동 규칙, 실패한 입양, MAGI 단계적 축소 및 5년 이월 공제에 대한 실무 가이드입니다.
2026년 섹션 23에 따른 입양 세액 공제: 국내, 국외, 특수 아동 및 입양 실패에 대한 양식 8839를 통한 최대 $17,670 청구
2026년 과세 연도의 연방 입양 세액 공제 한도는 대상 아동당 최대 $17,670이며, 그중 최대 $5,120까지 환급 가능하고 환급 불가능한 나머지 금액에 대해서는 5년 동안 이월이 가능합니다. 이 가이드는 양식 8839, 국내, 국외, 특수 아동 및 입양 실패에 대한 시기 규칙, $265,080에서 $305,080 사이의 MAGI 단계적 폐지 구간, 그리고 섹션 137에 따른 고용주 제공 입양 지원과의 연계 방법을 설명합니다.
2026년 직원 유지 세액 공제(ERC) 준수: OBBBA 6년 공소시효에 따른 감사 방어
ERC 리스크가 있는 기업을 위한 2026년 실무 가이드 — 종료된 자발적 공시 창구, 2021년 3/4분기 청구에 대한 OBBBA 6년 공소시효, 2024년 1월 31일 이후 지연 제출에 대한 범주적 불인정, 2020년 3월 12일까지 소급되는 프로모터 벌금, 그리고 실제 감사관이 요청하는 감사 파일에 대해 설명합니다.
ERC 자진 신고 프로그램 2.0 종료 이후: 2026년에도 소규모 기업이 부적절한 청구를 수정할 수 있는 방법
2024년 11월에 두 번째 ERC 자진 신고 프로그램이 마감됨에 따라, 고용 유지 세액 공제(ERC)를 과다 청구한 소규모 기업은 2026년에도 청구 철회, Form 941-X를 통한 자체 수정 또는 IRS 환수 통지서에 대한 대응이라는 세 가지 구제책을 활용할 수 있습니다. IRS는 2021년 3분기 및 4분기 청구에 대해 2027년 4월 15일까지 6년의 감사 기간을 열어두고 있으며, 잘못된 환급에 대해 20%의 정확성 관련 벌금을 부과합니다.
Form 3800 일반 비즈니스 세액 공제: 25/75 TMT 한도 내 R&D, WOTC, FICA 팁 및 육아 공제 중첩
Form 3800이 40개 이상의 비즈니스 세액 공제를 하나의 한도로 통합하는 방법, 25/75 잠정 최저한세(TMT) 하한선이 중요한 이유, 그리고 적격 중소기업(총 수입 5,000만 달러 이하)이 R&D, WOTC, FICA 팁 및 기타 명시된 공제를 통해 AMT를 상쇄하는 방법.