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세액 공제
세금 고지서를 달러 대 달러로 줄이는 연방 및 주 세금 공제를 알아보세요.
제47조 역사적 건축물 세액공제: 개발자와 회계사를 위한 2026년 실무 가이드
미국 내국세법(IRC) 제47조는 개발자가 인증된 역사적 건축물의 적격 복원 비용(QRE)에 대해 20%의 연방 세액공제를 받을 수 있도록 허용하며, TCJA 이후 5년에 걸쳐 균등하게 공제됩니다. 이 가이드는 NPS 3단계 인증, 실질적 복원 요건 테스트, QRE 포함 항목, 5년 추징 규칙 및 Rev. Proc. 2014-12 세이프 하버에 따른 신디케이션 구조화 방법을 다룹니다.
6418조: 청정 에너지 세액 공제의 현금 매수자 매각
6418조는 청정 에너지 개발자가 연방 세액 공제를 무관한 법인 매수자에게 현금으로 매각할 수 있게 하며, 일반적으로 액면가의 6~15% 할인된 가격으로 거래됩니다. 등록, 가격 책정, 환수 리스크, 20% 초과 양도 과태료, 그리고 OBBBA가 향후 10년 동안 양도 가능성을 어떻게 유지했는지에 대한 실무 가이드입니다.
외국납부세액공제 vs. 해외근로소득공제: 2026년 해외 거주자는 무엇을 선택해야 할까요?
2026년 해외 거주자 및 국가 간 근로자를 위한 양식 1116(외국납부세액공제)과 양식 2555(해외근로소득공제) 비교 가이드입니다. $132,900의 FEIE 한도, 5년 철회 제한 규정, FTC 스태킹 규칙 및 실제 절세 사례 분석을 통해 각각의 절세 효과를 설명합니다.
Section 45S 유급 휴가 세액 공제: OBBBA 이후 소규모 고용주를 위한 2026년 가이드
One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)는 Section 45S 유급 가족 및 의료 휴가 세액 공제를 영구화하고, 자격 요건을 6개월로 낮추었으며, 휴가를 사용하지 않은 경우에도 소규모 고용주가 PFML 보험료의 12.5%~25%를 청구할 수 있는 보험료 기반 방식을 추가했습니다.
제45B조 FICA 팁 세액공제: 레스토랑 및 미용실이 Form 8846으로 고용주 급여세를 환급받는 방법
제45B조 FICA 팁 세액공제는 레스토랑의 경우 고정된 시간당 $5.15 기준을 초과하여 보고된 팁에 대해 고용주 급여세의 7.65%를 환급해 줍니다. 2025년 OBBBA 확장 이후 미용실, 스파 및 기타 개인 관리 서비스 고용주도 Form 8846을 통해 이를 청구할 수 있습니다.
제45Q조 탄소 포집 세액 공제: 산업 및 직접 공기 포집 프로젝트의 격리 수익화 방법
제45Q조는 산업 탄소 포집에 대해 톤당 85달러, 직접 공기 포집에 대해 톤당 180달러를 지급하며, 12년 동안 청구 가능하고 현금으로 양도할 수 있으며 최대 17년 동안 환수 위험에 노출됩니다. 이 가이드는 임계값, 폐기 경로, OBBBA 변경 사항 및 세액 공제를 보호하는 장부 관리 규율에 대해 설명합니다.
섹션 174A R&D 비용 처리 복구: 2022-2024년 세금 신고 수정을 위한 중소기업 가이드
One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)의 섹션 174A는 2025년부터 국내 R&D 비용의 즉시 비용 처리를 복구합니다. 평균 총수입이 약 3,100만 달러 미만인 중소기업은 2026년 7월 6일까지 2022년, 2023년, 2024년 세금 신고를 수정하여 TCJA 자산화 규정에 따라 납부한 세금을 환급받을 수 있습니다.
2026년 45F조: OBBBA가 고용주 제공 자녀 보육 세액 공제를 어떻게 4배로 확대했는가
2026년부터 One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)는 45F조의 고용주 제공 자녀 보육 세액 공제를 25%에서 40%(평균 총수입 3,200만 달러 미만 기업의 경우 50%)로 확대하고, 연간 한도를 15만 달러에서 50만 달러(소규모 기업의 경우 60만 달러)로 증액하며, 중개기관, 공동 약정, 예비 보육 및 예약석 계약에 대한 새로운 명시적 규정을 도입합니다.
자영업자를 위한 근로장려세제(EITC): 2025년 최대 $8,046 환급 안내
자영업 신고자는 Schedule C 순이익에 대해 연방 근로장려세제(EITC)를 신청할 수 있으며, 2025년 기준 자녀가 3명 이상인 가구는 최대 $8,046까지 받을 수 있습니다. 이 가이드는 자격 요건 기준, 근로 소득 계산 방법(자영업세의 절반 조정 포함), 감사에서 살아남는 증빙 서류, 그리고 유효한 청구가 기각될 수 있는 함정들에 대해 다룹니다.
2026년의 PTET: S-Corp 및 파트너십을 위한 SALT 공제 한도 우회 전략
2026년 통과형 개체 세금(PTET) 가이드 — OBBBA가 SALT 공제 한도를 $40,400로 인상한 후에도 36개 이상의 관할 구역에서 S-corp 및 파트너십이 한도가 정해진 주 소득세를 어떻게 전액 공제 가능한 연방 사업 비용으로 전환하는지 설명합니다.
Section 25D 주거용 청정 에너지 세액 공제: 마지막 해 청구, 이월 및 TPO 대안
OBBBA에 따라 Section 25D의 30% 주거용 청정 에너지 세액 공제가 2025년 12월 31일에 종료됩니다. Form 5695를 통한 마지막 해 청구 방법, 미사용 세액 공제의 무기한 이월 방법, 그리고 2026년에 가치를 확보하기 위한 TPO 리스 또는 Section 48E 활용법을 알아보세요.
트럼프의 2026년 소기업 세제 개편: OBBBA 영구적 QBI, 보너스 감가상각 및 관세 영향
OBBBA는 2026년부터 20% QBI 공제와 100% 보너스 감가상각을 영구화했으며, 19%에 달하는 관세로 인해 미국 소기업들은 연간 약 850억 달러의 비용을 부담하게 되었습니다. 변경 사항과 수혜 대상, 그리고 대응 계획에 대해 알아보세요.