제119조: 고용주가 사업장 내에서 근로자에게 비과세 식사 및 숙박을 제공하는 방법
IRS 코드 119조는 사업장 내에서 고용주가 제공하는 식사와 숙소, 고용주의 편의를 위해 제공되는 경우, 그리고 숙소가 고용 조건인 경우 비과세로 허용합니다.
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모든 규모의 기업을 위한 급여 관리, 처리 및 규정 준수
레스토랑 주간 기초 원가(Prime Cost) 추적: 55–65% 벤치마크 달성 및 월말 전 마진 누출 포착하기
7일마다 레스토랑 기초 원가를 계산하는 실무 운영자용 가이드로, 서비스 부문별 55~65% 벤치마크, 주간 추적을 통해 가장 먼저 발견되는 5가지 누출 지점, 그리고 이러한 주기에 필요한 장부 기록 설정에 대해 알아봅니다.
DOL 독립 계약자 최종 규칙: 6요소 경제적 실질 테스트와 2026년 소규모 기업이 기록해야 할 사항
2024년 DOL 독립 계약자 최종 규칙과 6요소 경제적 실질 테스트는 2025년 5월 집행 일시 중단에도 불구하고 민사 소송에서 여전히 FLSA 근로자 분류의 기준이 됩니다. 직원을 오분류하는 소규모 기업은 2~3년의 체불 임금, 손해 배상액, 위반 건당 $2,300 이상의 민사 벌금, 그리고 IRS 급여세 노출 위험에 직면할 수 있으며, 정확한 장부 기록과 발생 시점의 증빙 문서는 이러한 위험에 대응하기 위해 설계되었습니다.
2026년 직원 유지 세액 공제(ERC) 준수: OBBBA 6년 공소시효에 따른 감사 방어
ERC 리스크가 있는 기업을 위한 2026년 실무 가이드 — 종료된 자발적 공시 창구, 2021년 3/4분기 청구에 대한 OBBBA 6년 공소시효, 2024년 1월 31일 이후 지연 제출에 대한 범주적 불인정, 2020년 3월 12일까지 소급되는 프로모터 벌금, 그리고 실제 감사관이 요청하는 감사 파일에 대해 설명합니다.
ERC 자진 신고 프로그램 2.0 종료 이후: 2026년에도 소규모 기업이 부적절한 청구를 수정할 수 있는 방법
2024년 11월에 두 번째 ERC 자진 신고 프로그램이 마감됨에 따라, 고용 유지 세액 공제(ERC)를 과다 청구한 소규모 기업은 2026년에도 청구 철회, Form 941-X를 통한 자체 수정 또는 IRS 환수 통지서에 대한 대응이라는 세 가지 구제책을 활용할 수 있습니다. IRS는 2021년 3분기 및 4분기 청구에 대해 2027년 4월 15일까지 6년의 감사 기간을 열어두고 있으며, 잘못된 환급에 대해 20%의 정확성 관련 벌금을 부과합니다.
Form 1095-C 및 Section 4980H: 2026년 ACA 고용주 벌금 및 세이프 하버
2026년 ALE(대규모 고용주)는 직원 1인당 $3,340의 4980H(a) 벌금과 $5,010의 4980H(b) 벌금에 직면하며, 지불 능력 기준은 급여의 9.96%로 설정됩니다. 이 가이드는 FPL, W-2, 급여율 세이프 하버, Form 1095-C의 줄단위 코딩 방식, 그리고 Letter 226-J 산정의 원인이 되는 오류들을 다룹니다.
Form 3800 일반 비즈니스 세액 공제: 25/75 TMT 한도 내 R&D, WOTC, FICA 팁 및 육아 공제 중첩
Form 3800이 40개 이상의 비즈니스 세액 공제를 하나의 한도로 통합하는 방법, 25/75 잠정 최저한세(TMT) 하한선이 중요한 이유, 그리고 적격 중소기업(총 수입 5,000만 달러 이하)이 R&D, WOTC, FICA 팁 및 기타 명시된 공제를 통해 AMT를 상쇄하는 방법.
PEO vs CPEO vs ASO vs EOR: 2026년 중소기업 HR 아웃소싱 가이드
중소기업이 PEO, CPEO, ASO, EOR 중에서 선택하는 방법 - 공동 고용 메커니즘, 연중 전환 시 사회보장세를 두 배로 늘리는 FICA 급여 기준액 재시작 트랩, FLSA 및 Title VII에 따른 공동 고용주 소송, 서명 전 확인해야 할 계약 조건 등을 다룹니다.
공동 고용주 플랜 (PEPs): SECURE Act 2.0에 따라 소규모 기업이 401(k)를 공유하고 비용을 절감하는 방법
공동 고용주 플랜(PEP)은 SECURE Act 2.0에 따라 서로 무관한 소규모 기업들이 하나의 401(k)를 공유할 수 있게 함으로써 전체 비용을 약 0.80%에서 0.35%로 절감하고, 플랜 문서 관리, 투자 및 Form 5500 관련 업무를 공동 플랜 제공자(PPP)에게 위임하는 동시에 고용주에게는 PPP를 신중하게 선정하고 감독해야 할 최소한의 의무만을 부여합니다.
양식 8846에 따른 섹션 45B FICA 팁 세액 공제: 대부분의 레스토랑 소유주가 놓치는 수십만 달러 규모의 절세 혜택
레스토랑, 바, 환대 산업 고용주가 동결된 5.15달러의 최저 임금 기준과 7.65% 배율을 사용하여 양식 8846에서 섹션 45B FICA 팁 세액 공제를 계산하는 방법 — 280C 환입(add-back), 서비스 요금 관련 일반적인 감사 함정, 수정 신고를 통해 최대 3년치의 미청구 세액 공제를 회수하는 방법을 포함합니다.
제4960조: 2026년 OBBBA 확대 이후 비영리 단체 임원 급여에 대한 21% 소비세
제4960조는 면세 기관이 대상 직원에게 100만 달러 이상의 급여를 지급할 경우 21%의 소비세를 부과합니다. 2025년 OBBBA 확대로 인해 '대상 직원'의 정의가 2017년 이후 고용된 모든 인원으로 재정의되었으며, 이는 2026년에 양식 4720을 제출하는 병원, 대학 및 재단의 과세 대상을 확대합니다.
SECURE 2.0 101조: 신규 401(k) 및 403(b) 플랜을 위한 의무 자동 가입 (2026 준수 가이드)
SECURE 2.0 101조에 따라 2022년 12월 29일 이후 수립된 신규 401(k) 및 403(b) 플랜은 직원을 3~10%의 기본 이연율로 자동 가입시키고 매년 1%씩 인상해야 합니다. EACA 통지, 4가지 예외 사항, QDIA 선택, 90일 허용 출금 및 2026년 12월 31일 플랜 수정 기한을 다루는 2026 준수 가이드입니다.