2026년 IRA 한도, 7,500달러로 인상: 프리랜서와 소상공인을 위한 수년 만의 첫 대폭 인상 가이드
2026년 IRA 기여 한도가 2023년 이후 처음으로 기본 금액이 7,500달러로 인상되며, 50세 이상을 위한 새로운 1,100달러 추가 납입도 도입됩니다. 대상 자격, 솔로 401(k) 및 SEP와의 연계 방식, 그리고 2027년 4월 15일 이전에 프리랜서가 추가 한도를 활용하는 방법을 알아보세요.
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IRA 기여, 추적 및 은퇴 계획
TrumpIRA.gov와 연방 저축자 매칭: 2027년 이전에 자영업자가 알아야 할 사항
TrumpIRA.gov는 재무부가 운영하는 IRA 마켓플레이스로, 2027년 1월 1일에 출시될 예정이며, 비용 비율이 0.15%로 제한되고 최소 계좌 잔액이 없는 제공업체를 등록하고, 적격 저축자를 연간 최대 $1,000(첫 $2,000 기여금의 50% 매칭)까지 제공하는 연방 저축자 매칭에 연결합니다. 이 글이 SEP-IRA 또는 Solo 401(k)와 어떻게 조화를 이루는지, 그리고 정확한 장부가 실제로 기여할 수 있는 금액을 결정하는 이유를 설명합니다.
2026년 QLAC: 210,000달러 적격 장수 연금 계약 한도가 RMD를 줄이는 방법
QLAC를 사용하면 기존 IRA, SEP-IRA 또는 401(k)에서 최대 210,000달러(2026년 SECURE 2.0 평생 한도)를 이연 연금으로 옮길 수 있으며, IRS는 지급이 시작될 때까지(최대 85세까지) 이 금액을 RMD 계산에서 제외합니다. 여기에는 규칙, 실제 사례, 그리고 이 전략을 포기해야 하는 손익분기점 계산이 포함되어 있습니다.
트럼프 계좌 증여세 규칙: 대부분의 가정을 양식 709 제출 의무에서 면제해주는 IRS 세이프 하버
IRS 수입 규정 2026-25(2026년 6월 29일)는 트럼프 계좌 기여금에 대한 증여세 세이프 하버를 마련했습니다: 개인 증여자가 자녀에 대한 총 증여액이 연간 19,000달러 공제 한도를 넘지 않는다면 양식 709를 제출할 필요가 없으며, 이는 계좌가 18세까지 잠기는 특성으로 인해 제기된 미래이익 문제를 해결합니다.
솔로 401(k) vs. SEP IRA: 2026년, 자영업자는 어느 쪽이 세금을 더 절약할까?
연 순자영업소득 $80,000인 프리랜서는 2026년 기준으로 솔로 401(k)에서는 약 $43,070를, SEP IRA에서는 $18,570를 세금 없이 적립할 수 있다 — 이 차이는 전적으로 SEP IRA에는 없는 $24,500 규모의 직원 이연 납입 한도에서 비롯된다.
코인 샵 장부의 내부: 귀금속 및 화폐 딜러를 위한 AML 준수, 현물 가격 재고 관리 및 매수-매도 스프레드 회계
코인 및 귀금속 샵 운영자를 위한 실무 가이드로, ASC 606 수익 스트림, 현물 가격 재고 방식, 서식 8300 및 1099-B 보고 기준, 31 CFR 1027 AML 의무, 섹션 408(m) IRA 이행, 그리고 수익성 있는 상점과 손익분기점 수준의 상점을 구분하는 핵심 성과 지표(매수-매도 스프레드, 회전 수익 지수, GMROI)를 다룹니다.
기부금 공제에 대한 0.5% AGI 하한선: 번칭(Bunching), DAF 및 QCD를 통한 2026년 세액 공제 유지 전략
2026년부터 OBBBA는 항목별 기부금 공제에 대해 0.5%의 AGI 하한선을 적용하고, 최고 세율 구간의 공제를 달러당 35센트로 제한합니다. 기부 번칭, 기부자 조언 기금(DAF) 활용, IRA를 통한 적격 자선 기부(QCD)를 통해 일반적인 항목별 공제 기부자는 손실된 혜택의 대부분을 회복할 수 있습니다.
섹션 514 UDFI 완전 해부: 비영리 단체, 재단 및 자기주도형 IRA가 차입금 투자에 대해 세금을 납부하는 방법
미국 국세법(IRC) 섹션 514가 501(c)(3) 단체, 사립 재단 및 자기주도형 IRA가 보유한 레버리지 투자에 과세하는 방식 — 부채/기초가액 비율 계산, 양식 990-T 메커니즘, 매각 시 12개월 소급 적용, 그리고 학교 및 연금 신탁을 위한 섹션 514(c)(9) 부동산 예외 사항을 포함합니다.
2026년 주 정부 자동 IRA 의무화: CalSavers, Illinois Secure Choice 및 OregonSaves 준수 가이드
현재 22개 주에서 소규모 고용주에게 퇴직 연금 제공을 의무화하고 있으며, 위반 시 직원당 최대 $750의 벌금이 부과됩니다. CalSavers, Illinois Secure Choice, OregonSaves에 대한 실무 가이드와 함께 인원수 임계값, 등록 마감일, 면제 규정 및 2026년 미준수 통지서를 유발하는 함정들을 안내합니다.
MLP K-1 세무 이슈: 개인 투자자를 위한 UBTI, Section 751 및 다주(Multi-State) 신고 안내
개인 MLP 투자자가 실제로 세금을 납부하게 되는 방식 — IRA 보유 유닛의 UBTI가 예상보다 빠르게 $1,000 Form 990-T 기준을 초과하는 경우, Section 751에 의해 매각 차익의 일부가 일반 소득으로 재분류되는 과정, 그리고 K-1의 주별 일정이 운영 지역에서의 비거주자 신고를 강제하는 상황을 설명합니다. 실질적인 기준치와 취득가액(basis) 추적 규칙을 포함합니다.
제4975조 금지된 거래: 자기주도형 IRA 및 Solo 401(k) 소유자가 부적격자 함정을 피하는 방법
미국 내국세법 제4975조는 부적격자와 자기주도형 IRA 및 Solo 401(k)에서 금지된 6가지 거래 유형을 정의합니다. 위반 시 연간 15%의 소비세가 부과되며, IRA의 경우 계좌 전체가 1월 1일자로 간주 분배 처리됩니다.
691(c)조 공제: IRA 상속인이 상속세를 복구하는 방법
과세 대상 유산의 상속인은 상속된 IRA 및 기타 IRD 자산에 대해 이미 납부된 연방 상속세에 대해 691(c)조 소득세 공제를 신청할 수 있습니다. 이 가이드는 자격 요건, 유무 계산법(with-and-without calculation), 스케줄 A 기재 위치 및 수십만 달러의 손실을 초래할 수 있는 일반적인 오류들을 다룹니다.