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IRA contributions, tracking, and retirement planning
691(c)조 공제: IRA 상속인이 상속세를 복구하는 방법
과세 대상 유산의 상속인은 상속된 IRA 및 기타 IRD 자산에 대해 이미 납부된 연방 상속세에 대해 691(c)조 소득세 공제를 신청할 수 있습니다. 이 가이드는 자격 요건, 유무 계산법(with-and-without calculation), 스케줄 A 기재 위치 및 수십만 달러의 손실을 초래할 수 있는 일반적인 오류들을 다룹니다.
메가 백도어 Roth 플레이북: 고소득자가 2026년에 비과세 은퇴 계좌로 47,500달러를 추가로 적립하는 방법
메가 백도어 Roth는 2026년에 표준 직원 소득 유예금인 24,500달러 외에도 최대 47,500달러의 세후 401(k) 기여금을 Roth 계좌로 전환할 수 있게 해줍니다. 이는 플랜 내 Roth 전환이나 재직 중 인출을 통해 세후 금액을 Roth IRA로 전환함으로써 가능해집니다. IRS Section 415(c)의 총 한도인 72,000달러(50세 이상인 경우 80,000달러)는 모든 소득원으로부터의 합계 기여금을 포함하며, 즉시 전환하면 과세 대상 수익 발생을 거의 0에 가깝게 유지할 수 있습니다.
Form 5498 해독: 직접 제출하지는 않지만 한 줄 한 줄 읽어봐야 할 IRA 세무 양식
Form 5498은 IRA 기여금, 롤오버, Roth 전환 및 12월 31일 기준 공정 시장 가치를 보고하며, 일반적으로 세금 신고를 마친 후인 5월 말에 수령하게 됩니다. 14개 항목에 대한 상세 분석, Form 1099-R, 8606, 5329와의 대조 방법, 그리고 CP2000 통지서와 6% 초과 기여금 벌금을 유발하는 구체적인 함정들에 대해 알아봅니다.
2026년 적격 자선 기부(QCD): IRA에서 자선 단체로 향하는 111,000달러의 비과세 경로
2026년 적격 자선 기부(QCD)에 대한 완벽한 가이드 — 70.5세 이상의 은퇴자가 최대 111,000달러를 IRA에서 적격 자선 단체로 직접 이체하여 해당 인출금을 과세 대상 소득으로 인정받지 않고 기부할 수 있는 IRS 승인 전략을 소개합니다.
Form 5329 및 RMD 미수령: SECURE 2.0의 25%/10% 벌금 규정 작동 방식
SECURE 2.0은 RMD 미수령에 대한 소비세를 50%에서 25%로 인하했으며, 부족분을 2년 이내에 시정할 경우 10%까지 낮췄습니다. 납세자는 Form 5329를 통해 인하된 세율을 적용받거나 합리적 사유에 의한 면제를 요청할 수 있으며, 이 양식 제출 시 IRS의 3년 시효 기간이 시작됩니다.
2026년 저축자 세액공제: SECURE 2.0 저축자 매칭 도입 전 마지막 $1,000 세액공제
2026년 과세 연도는 IRA 및 401(k) 기여금에 대해 1인당 최대 $1,000(부부 합산 신고 시 $2,000)의 혜택을 주는 환급 불가능한 세액공제인 저축자 세액공제의 마지막 해입니다. 이 가이드는 2026년 AGI 구간, Form 8880 작성법, 그리고 2027년 저축자 매칭 제도가 도입되면서 변경되는 사항들을 다룹니다.
$6,000 시니어 보너스 공제: 65세 이상 납세자가 2026년 세금을 줄이는 방법 (2028년까지)
OBBBA의 새로운 $6,000 시니어 보너스 공제(부부 합산 최대 $12,000)는 조정후총소득(MAGI)이 단독 $75,000 / 합산 $150,000를 초과할 경우 달러당 6%씩 단계적으로 축소되며, 각각 $175,000 / $250,000에서 완전히 소멸됩니다. 2025년부터 2028년 과세 연도까지 적용 가능하며, 65세 이상 납세자의 경우 표준 공제 및 항목별 공제와 중복 적용이 가능합니다.
트럼프 계좌 2026: 1,000달러 연방 시드머니 및 5,000달러 연간 한도 설명
트럼프 계좌(Trump Accounts)는 One Big Beautiful Bill Act에 의해 신설된 새로운 세금 이연 자녀 저축 수단입니다. 2025년에서 2028년 사이에 태어난 자녀는 일회성으로 1,000달러의 연방 시드머니를 지원받으며, 가족은 연간 최대 5,000달러까지 납입할 수 있고, 고용주는 직원당 2,500달러를 비과세로 추가할 수 있습니다. 단, 입금을 위해서는 Form 4547을 제출해야 합니다.
SECURE 2.0에 따른 529 플랜의 Roth IRA 전환: 사용하지 않은 대학 저축액 35,000달러를 비과세 은퇴 자금으로 바꾸기
SECURE 2.0 법안의 529-Roth IRA 전환에 대한 실무 가이드 — 5가지 필수 규칙, 35,000달러의 평생 한도, 캘리포니아, 인디애나, 매사추세츠의 주세(state-tax) 함정, 그리고 사용하지 않은 대학 저축액을 비과세 은퇴 자금으로 전환하기 위한 5가지 전략적 방법을 다룹니다.
SECURE 2.0에 따른 529 플랜의 Roth IRA 전환: 미사용 교육 자금을 비과세 은퇴 자금으로 전환하기
SECURE 2.0을 통해 가족들은 미사용된 529 플랜 자금 중 최대 $35,000를 수혜자의 Roth IRA로 비과세 전환할 수 있습니다. 이 글에서는 모든 전환이 충족해야 할 6가지 규칙, 과세 대상이 되는 2가지 실수, 주 단위의 함정, 그리고 이 규정을 유용하게 활용할 수 있는 4가지 전략을 다룹니다.
529 플랜의 Roth IRA 이월: 미사용 교육 자금 35,000달러를 비과세 은퇴 자금으로 전환하기
SECURE 2.0 법안을 통해 529 플랜 수혜자는 계좌를 15년 이상 보유하고 불입한 지 5년이 지난 자금을 대상으로, 소득 제한에 구애받지 않고 최대 35,000달러의 미사용 교육 자금을 Roth IRA로 비과세 이월할 수 있습니다. 본 가이드에서는 5가지 연방 테스트, 혜택을 상쇄할 수 있는 주 세금 환수 조항, 그리고 깔끔한 5년 실행 계획을 단계별로 설명합니다.
IRA 수익자로서의 투시 신탁: SECURE 법 10년 규칙에 따른 도관 신탁 및 축적 신탁의 작동 방식
IRA 수익자 지정 양식에 명시된 투시 신탁(See-through trust)은 SECURE 법의 10년 규칙을 준수해야 합니다. 도관 신탁은 10년 차까지 모든 분배금을 수익자에게 전달하는 반면, 축적 신탁은 자산을 보유할 수 있지만 2026년 기준 보유 소득이 16,000달러만 넘어도 37%의 연방 최고 세율이 적용되는 압축된 신탁 세율 구간 문제에 직면하게 됩니다.