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IRA contributions, tracking, and retirement planning
현재 22개 주에서 소규모 고용주에게 퇴직 연금 제공을 의무화하고 있으며, 위반 시 직원당 최대 $750의 벌금이 부과됩니다. CalSavers, Illinois Secure Choice, OregonSaves에 대한 실무 가이드와 함께 인원수 임계값, 등록 마감일, 면제 규정 및 2026년 미준수 통지서를 유발하는 함정들을 안내합니다.
개인 MLP 투자자가 실제로 세금을 납부하게 되는 방식 — IRA 보유 유닛의 UBTI가 예상보다 빠르게 $1,000 Form 990-T 기준을 초과하는 경우, Section 751에 의해 매각 차익의 일부가 일반 소득으로 재분류되는 과정, 그리고 K-1의 주별 일정이 운영 지역에서의 비거주자 신고를 강제하는 상황을 설명합니다. 실질적인 기준치와 취득가액(basis) 추적 규칙을 포함합니다.
미국 내국세법 제4975조는 부적격자와 자기주도형 IRA 및 Solo 401(k)에서 금지된 6가지 거래 유형을 정의합니다. 위반 시 연간 15%의 소비세가 부과되며, IRA의 경우 계좌 전체가 1월 1일자로 간주 분배 처리됩니다.
과세 대상 유산의 상속인은 상속된 IRA 및 기타 IRD 자산에 대해 이미 납부된 연방 상속세에 대해 691(c)조 소득세 공제를 신청할 수 있습니다. 이 가이드는 자격 요건, 유무 계산법(with-and-without calculation), 스케줄 A 기재 위치 및 수십만 달러의 손실을 초래할 수 있는 일반적인 오류들을 다룹니다.
메가 백도어 Roth는 2026년에 표준 직원 소득 유예금인 24,500달러 외에도 최대 47,500달러의 세후 401(k) 기여금을 Roth 계좌로 전환할 수 있게 해줍니다. 이는 플랜 내 Roth 전환이나 재직 중 인출을 통해 세후 금액을 Roth IRA로 전환함으로써 가능해집니다. IRS Section 415(c)의 총 한도인 72,000달러(50세 이상인 경우 80,000달러)는 모든 소득원으로부터의 합계 기여금을 포함하며, 즉시 전환하면 과세 대상 수익 발생을 거의 0에 가깝게 유지할 수 있습니다.
Form 5498은 IRA 기여금, 롤오버, Roth 전환 및 12월 31일 기준 공정 시장 가치를 보고하며, 일반적으로 세금 신고를 마친 후인 5월 말에 수령하게 됩니다. 14개 항목에 대한 상세 분석, Form 1099-R, 8606, 5329와의 대조 방법, 그리고 CP2000 통지서와 6% 초과 기여금 벌금을 유발하는 구체적인 함정들에 대해 알아봅니다.
2026년 적격 자선 기부(QCD)에 대한 완벽한 가이드 — 70.5세 이상의 은퇴자가 최대 111,000달러를 IRA에서 적격 자선 단체로 직접 이체하여 해당 인출금을 과세 대상 소득으로 인정받지 않고 기부할 수 있는 IRS 승인 전략을 소개합니다.
SECURE 2.0은 RMD 미수령에 대한 소비세를 50%에서 25%로 인하했으며, 부족분을 2년 이내에 시정할 경우 10%까지 낮췄습니다. 납세자는 Form 5329를 통해 인하된 세율을 적용받거나 합리적 사유에 의한 면제를 요청할 수 있으며, 이 양식 제출 시 IRS의 3년 시효 기간이 시작됩니다.
2026년 과세 연도는 IRA 및 401(k) 기여금에 대해 1인당 최대 $1,000(부부 합산 신고 시 $2,000)의 혜택을 주는 환급 불가능한 세액공제인 저축자 세액공제의 마지막 해입니다. 이 가이드는 2026년 AGI 구간, Form 8880 작성법, 그리고 2027년 저축자 매칭 제도가 도입되면서 변경되는 사항들을 다룹니다.
OBBBA의 새로운 $6,000 시니어 보너스 공제(부부 합산 최대 $12,000)는 조정후총소득(MAGI)이 단독 $75,000 / 합산 $150,000를 초과할 경우 달러당 6%씩 단계적으로 축소되며, 각각 $175,000 / $250,000에서 완전히 소멸됩니다. 2025년부터 2028년 과세 연도까지 적용 가능하며, 65세 이상 납세자의 경우 표준 공제 및 항목별 공제와 중복 적용이 가능합니다.
트럼프 계좌(Trump Accounts)는 One Big Beautiful Bill Act에 의해 신설된 새로운 세금 이연 자녀 저축 수단입니다. 2025년에서 2028년 사이에 태어난 자녀는 일회성으로 1,000달러의 연방 시드머니를 지원받으며, 가족은 연간 최대 5,000달러까지 납입할 수 있고, 고용주는 직원당 2,500달러를 비과세로 추가할 수 있습니다. 단, 입금을 위해서는 Form 4547을 제출해야 합니다.
SECURE 2.0 법안의 529-Roth IRA 전환에 대한 실무 가이드 — 5가지 필수 규칙, 35,000달러의 평생 한도, 캘리포니아, 인디애나, 매사추세츠의 주세(state-tax) 함정, 그리고 사용하지 않은 대학 저축액을 비과세 은퇴 자금으로 전환하기 위한 5가지 전략적 방법을 다룹니다.
