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Financial Planning
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제1자 d(4)(A) vs. 제3자 특별 보충 신탁: SSI, 메디케이드 및 장애가 있는 사랑하는 이의 미래 보호하기
제1자 (d)(4)(A), 제3자, 그리고 (d)(4)(C) 풀형 특별 보충 신탁에 관한 기획 가이드. 메디케이드 환수 의무, 65세 미만 법정 연령 제한, 허용되는 신탁 지출, 2024년 SSA의 ISM 식품 제외 변경 사항 및 2026년 ABLE 계좌가 SNT를 대체하지 않고 보완하는 방법을 비교합니다.
메가 백도어 Roth 플레이북: 고소득자가 2026년에 비과세 은퇴 계좌로 47,500달러를 추가로 적립하는 방법
메가 백도어 Roth는 2026년에 표준 직원 소득 유예금인 24,500달러 외에도 최대 47,500달러의 세후 401(k) 기여금을 Roth 계좌로 전환할 수 있게 해줍니다. 이는 플랜 내 Roth 전환이나 재직 중 인출을 통해 세후 금액을 Roth IRA로 전환함으로써 가능해집니다. IRS Section 415(c)의 총 한도인 72,000달러(50세 이상인 경우 80,000달러)는 모든 소득원으로부터의 합계 기여금을 포함하며, 즉시 전환하면 과세 대상 수익 발생을 거의 0에 가깝게 유지할 수 있습니다.
섹션 457(b) 및 457(f) 이연 보상 계획: 비영리 단체, 정부 및 학교 직원이 403(b) 또는 401(k) 외에 세전 저축을 추가하는 방법
섹션 457(b) 및 457(f) 이연 보상 계획에 대한 상세한 2026년 가이드 — 공공 부문 및 비영리 단체 직원이 403(b) 또는 401(k)에 457(b)를 추가하여 최대 $65,000까지 이연하는 방법, 특별 3년 추가 납입이 $49,000에 도달하는 시점, 그리고 457(f) 베스팅이 섹션 409A에 따라 어떻게 세금 폭탄을 유발할 수 있는지 설명합니다.
Section 7702B 장기 간병 보험: 보험료 공제, 기존 보험 교체 및 자산 보존
Section 7702B는 세제 혜택이 있는 적격 장기 간병 보험을 정의합니다. 2026년 기준 1인당 최대 $6,200의 연령별 보험료 공제, 일일 한도 내 비과세 혜택, 기존 생명 보험 또는 연금 계약에서의 Section 1035 교환, 고령 소유자 및 은퇴자를 위한 하이브리드 생명-LTC 구조를 포함합니다.
2026년 세대생략이전세: 조부모가 상속세를 두 번 내지 않고 손주에게 자산을 물려주는 방법
2026년 미국 세대생략이전세(GST) 가이드 — One Big Beautiful Bill에 따른 영구적인 1,500만 달러의 평생 면제 한도, 건너뜀 대상자의 정의, 세 가지 과세 발생 이벤트, 다이너스티 신탁의 구조, 그리고 조부모가 손주에게 자산을 이전할 때 필요한 양식 709, 706, 706-GS에 대해 설명합니다.
2026년 세대생략이전세(GSTT): 조부모가 상속세를 두 번 내지 않고 손주에게 자산을 물려주는 법
2026년 OBBBA(One Big Beautiful Bill Act)에 따라 세대생략이전세(GST) 면제액은 1인당 1,500만 달러(부부 합산 3,000만 달러)로 설정되며, 건너뛰기 대상자에게 이전되는 자산에 대해 40%의 단일 세율이 적용됩니다. 이 가이드는 건너뛰기 대상자 규정, 직접 건너뛰기, 과세 대상 종료, 자동 대 선택적 면제 할당, 그리고 다이너스티 신탁을 통해 포함 비율을 0으로 만드는 방법을 다룹니다.
7702조 및 수정 저축성 보험(MEC)의 함정: 현금 가치 생명보험의 과다 납입이 어떻게 후입선출(LIFO) 과세와 10% 벌금을 유발하는가
7702A조의 7회 납입 테스트는 과다 납입된 현금 가치 생명보험을 수정 저축성 보험(MEC)으로 재분류합니다. 이로 인해 생전 보험금 수령 시 후입선출(LIFO) 방식이 적용되고, 보험 약관 대출이 일반 소득으로 과세되며, 59½세 이전 인출 시 10%의 벌금이 추가됩니다. 이 분류는 영구적이며 60일의 환급 기간이 지나면 되돌릴 수 없습니다.
자선 선행 신탁(CLT): 2026년 고액 자산가 가족이 가치 상승 자산을 할인된 비용으로 상속인에게 이전하는 방법
자선 선행 신탁에 대한 2026년 실무 가이드: 제로아웃 CLAT이 4.6%의 7520조 세율을 활용하여 자선 단체에 자금을 지원하고, 가치 상승 자산을 상속인에게 이전하며, 증여세 및 상속세를 최소화하는 방법을 설명합니다. CLAT 대 CLUT, 위탁자 대 비위탁자 간의 장단점 비교를 포함합니다.
확정급여형 연금 계획: 대부분의 1인 전문가가 놓치는 6자리 수 규모의 절세 혜택
확정급여형(DB) 및 현금 잔액 계획을 통해 45세 이상의 고소득 1인 전문가는 연간 150,000달러에서 290,000달러를 공제받을 수 있습니다. 이는 SEP-IRA 또는 솔로 401(k)에서 허용하는 금액의 3~4배에 달하는 수준입니다. 이 가이드는 기여금 계산법, 적합한 대상 프로필, 비용, 기한, 그리고 솔로 401(k)와 DB 플랜을 함께 활용하는 방법을 설명합니다.
$6,000 시니어 보너스 공제: 65세 이상 납세자가 2026년 세금을 줄이는 방법 (2028년까지)
OBBBA의 새로운 $6,000 시니어 보너스 공제(부부 합산 최대 $12,000)는 조정후총소득(MAGI)이 단독 $75,000 / 합산 $150,000를 초과할 경우 달러당 6%씩 단계적으로 축소되며, 각각 $175,000 / $250,000에서 완전히 소멸됩니다. 2025년부터 2028년 과세 연도까지 적용 가능하며, 65세 이상 납세자의 경우 표준 공제 및 항목별 공제와 중복 적용이 가능합니다.
트럼프 계좌 2026: 1,000달러 연방 시드머니 및 5,000달러 연간 한도 설명
트럼프 계좌(Trump Accounts)는 One Big Beautiful Bill Act에 의해 신설된 새로운 세금 이연 자녀 저축 수단입니다. 2025년에서 2028년 사이에 태어난 자녀는 일회성으로 1,000달러의 연방 시드머니를 지원받으며, 가족은 연간 최대 5,000달러까지 납입할 수 있고, 고용주는 직원당 2,500달러를 비과세로 추가할 수 있습니다. 단, 입금을 위해서는 Form 4547을 제출해야 합니다.
SECURE 2.0에 따른 529 플랜의 Roth IRA 전환: 사용하지 않은 대학 저축액 35,000달러를 비과세 은퇴 자금으로 바꾸기
SECURE 2.0 법안의 529-Roth IRA 전환에 대한 실무 가이드 — 5가지 필수 규칙, 35,000달러의 평생 한도, 캘리포니아, 인디애나, 매사추세츠의 주세(state-tax) 함정, 그리고 사용하지 않은 대학 저축액을 비과세 은퇴 자금으로 전환하기 위한 5가지 전략적 방법을 다룹니다.