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Guidance for family-owned businesses on governance, succession, and managing family dynamics
S 법인 주식을 보유한 신탁은 Section 1361에 따라 QSST 또는 ESBT 자격을 갖추어야 하며, 그렇지 않으면 S 법인 선택이 소급하여 종료됩니다. QSST는 단일 수익자의 개인 세율로 통과 소득에 과세하는 반면, ESBT는 여러 수익자를 허용하지만 S 부분 소득을 신탁의 최고 세율인 37%로 제한합니다. 선택 기한은 발생일로부터 2개월 16일 이내입니다.
가족 합자회사(FLP) 가치 평가 할인에 대한 2026년 실무 가이드 — 고액 자산가 가문이 10~25%의 경영권 결여 할인과 20~35%의 시장성 결여 할인을 결합하여 상속 및 증여세 노출을 줄이는 방법, 수치 계산 예시, 세무 법원에서 상속 계획을 무너뜨린 IRC 제2036조의 함정, 설정 비용, 그리고 세무조사 시 구조를 방어하기 위해 필요한 장부 기재 방법을 설명합니다.
IC-DISC는 IRC 제991~997조에 의해 승인된 서류상으로만 존재하는 미국 C 법인으로, 폐쇄법인 형태의 제조사, 유통사 및 재배업자가 적격 수출 이익을 일반 소득 세율(최대 37%)에서 적격 배당 세율(20~23.8%)로 전환할 수 있게 해줍니다. 전형적인 구조를 통해 500만 달러의 적격 수출 매출에 대해 연간 5만 달러 이상의 연방 세금을 절감할 수 있으며, 특히 제199A조의 2026년 일몰 이후 세율 차이가 확대됨에 따라 그 효과가 더욱 커졌습니다.
의도적 결함이 있는 위탁자 신탁(IDGT) 할부 매각이 현재의 연방 적용 이율(AFR)로 상속 재산 가치를 동결하는 방법, 국세청 유권해석(Rev. Rul.) 2023-2가 왜 위탁자 신탁 자산에 대한 취득 가액 상향 조정(basis step-up) 지름길을 차단했는지, 그리고 세무 조사 결과를 결정짓는 절차적 요건들을 살펴봅니다.
자산, 수익, 시장 접근법이라는 세 가지 가치 평가 방식은 동일한 폐쇄회사에 대해 산출 가치에서 50%의 차이를 발생시킬 수 있습니다. 본 가이드는 각 방식이 적합한 시점, DLOM 및 DLOC 할인이 적용되는 방법, 그리고 매각, 파트너 바이아웃 또는 상속 이전에 소유주가 준비해야 할 기록들을 설명합니다.
비상장 기업을 위한 팬텀 스탁 및 SAR 실무 가이드 — 플랜의 작동 방식, 섹션 409A의 20% 벌칙이 대부분의 비공식 계약을 무력화하는 이유, ASC 718 부채 회계가 EBITDA에 미치는 영향, 그리고 가상 주식이 스톡 옵션, RSU 또는 ESOP보다 유리한 경우를 설명합니다.
폐쇄기업 상속 재산의 집행인이 IRC 섹션 6166을 활용하여 2026년 인플레이션 조정 기준인 194만 달러, 35% 적격성 테스트, 선택 방식 및 연기 혜택을 소멸시키는 가속화 사유 등을 바탕으로, 14년에 걸쳐 2% 이율로 연방 상속세를 분할 납부하는 방법.
제754조 선택(Section 754 election)을 통해 파트너십은 지분 이전이나 자산 분배 시 자산의 내부 기초가액을 조정할 수 있으며, 이를 통해 신규 파트너와 상속인이 경제적으로 판매자에게 귀속되었던 가치 상승분에 대해 과세되는 것을 방지합니다. 이 선택은 영구적이며 743(b) 및 734(b) 조정을 모두 포함하며, 특히 부동산, 가족 기업 및 전문 서비스 파트너십에 중요합니다.
가족 사업 운영자를 위한 2026년 자녀 합법 고용 가이드: 개인 사업자가 자녀에게 연간 최대 $16,100를 연방세 없이 지급하는 방법, 사회보장세(FICA) 및 연방실업세(FUTA) 면제 조건, 국세청(IRS)이 요구하는 서류, 그리고 Roth IRA 활용 전략을 소개합니다.
귀하의 유산을 보호하는 기업 승계 계획 수립 방법을 알아보세요. 5가지 주요 승계 옵션, 매매 계약, 기업 가치 평가, 세무 계획 및 소규모 비즈니스 소유주를 위한 단계별 타임라인을 다룹니다.
소상공인을 위한 상속 계획 완벽 가이드. 신탁, 매매 계약, 2026년 상속세 면제 한도 변화, 절세형 자산 이전 전략, 가업 승계 계획 및 실무적인 상속 계획 체크리스트를 다룹니다.
