제139조 재난 구호금: 연방 선포 재난 이후의 비과세 고용주 지원
제139조는 연방 선포 재난 이후 고용주가 직원에게 비과세 지원금을 지급할 수 있도록 허용합니다. FICA 세금, W-2 보고, 1099 보고 의무가 없으며 고용주에게는 전액 비용 공제가 가능합니다. 이 가이드는 적격 비용, 재난의 정의, 감사 시 인정되는 증빙 서류 및 54,000달러 규모의 실제 사례를 다룹니다.
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직원 복리후생
소규모 비즈니스에서 인재 유치 및 이직률 감소를 위한 직원 복리후생 옵션 탐색
2026년 주 정부 자동 IRA 의무화: CalSavers, Illinois Secure Choice 및 OregonSaves 준수 가이드
현재 22개 주에서 소규모 고용주에게 퇴직 연금 제공을 의무화하고 있으며, 위반 시 직원당 최대 $750의 벌금이 부과됩니다. CalSavers, Illinois Secure Choice, OregonSaves에 대한 실무 가이드와 함께 인원수 임계값, 등록 마감일, 면제 규정 및 2026년 미준수 통지서를 유발하는 함정들을 안내합니다.
제45E조 세액공제: 소규모 고용주가 거의 제로 비용으로 새로운 401(k)를 운영하는 방법
소규모 고용주에게 새로운 401(k)는 거의 무료일 수 있습니다. 제45E조는 3년 동안 시작 비용의 최대 100%를 환급해주고, 5년 동안 직원당 최대 $1,000의 기여금 세액공제를 제공합니다. 여기에서 자격 요건과 양식 8881을 통해 신청하는 방법을 확인하세요.
SECURE 2.0 이후의 Section 45E: 소규모 고용주가 Form 8881을 통해 연금 플랜 개설 비용의 100%를 회수하는 방법
SECURE 2.0은 50인 이하의 직원을 둔 고용주를 위해 Section 45E를 연금 플랜 개설 비용의 100%(3년 동안 연간 최대 $5,000) 환급 제도로 변경했습니다. 여기에 직원당 최대 $1,000의 기여금 세액 공제와 $500의 자동 가입 세액 공제가 추가로 제공되며, 이 모든 혜택은 Form 8881을 통해 신청할 수 있습니다.
제501(c)(9)조에 따른 VEBA: 제419조 또는 제4976조 위반 없이 직원 복리후생 사전 적립하기
제501(c)(9)조에 따른 자발적 직원 수혜자 협회(VEBA)를 통해 중소기업 고용주는 퇴직자 의료비, 해고 수당 및 기타 복리후생을 면세로 사전 적립할 수 있습니다. 하지만 제419조의 공제 한도, 부적격 혜택에 대한 제4976조의 100% 소비세, 그리고 통지 95-34 및 2007-83의 등재 거래 규정은 실수를 엄격히 처벌합니다. 본 게시물에서는 단일 고용주 VEBA의 실제 작동 방식, 적립 가능 항목, 그리고 매년 통과해야 하는 세 가지 IRS 검토 사항에 대해 설명합니다.
IRC 제119조 고용주 편의를 위한 식사 및 숙박: 환대 산업, 병원 및 관리직 고용주가 구내 숙소와 구내식당 식사를 급여에서 제외하는 방법
제119조에 따라 고용주는 구내 식사와 필수 거주 숙박 시설을 급여에서 제외할 수 있으며, 이에 대해 FICA 및 소득세 원천징수가 면제됩니다. 이 가이드는 고용주 편의 테스트, "절반 이상" 세이프 하버(safe harbor), 적격 캠퍼스 숙박 시설, 코왈스키(Kowalski) 현금 규칙 및 2026년 제274(o)조 공제 일몰 조항의 변경 사항에 대해 자세히 설명합니다.
제119조: 고용주가 사업장 내에서 근로자에게 비과세 식사 및 숙박을 제공하는 방법
IRS 코드 119조는 사업장 내에서 고용주가 제공하는 식사와 숙소, 고용주의 편의를 위해 제공되는 경우, 그리고 숙소가 고용 조건인 경우 비과세로 허용합니다.
Form 1095-C 및 Section 4980H: 2026년 ACA 고용주 벌금 및 세이프 하버
2026년 ALE(대규모 고용주)는 직원 1인당 $3,340의 4980H(a) 벌금과 $5,010의 4980H(b) 벌금에 직면하며, 지불 능력 기준은 급여의 9.96%로 설정됩니다. 이 가이드는 FPL, W-2, 급여율 세이프 하버, Form 1095-C의 줄단위 코딩 방식, 그리고 Letter 226-J 산정의 원인이 되는 오류들을 다룹니다.
2026년 HSA vs FSA vs HRA: HSA와 제한 목적 FSA 중복 활용으로 '미사용 금액 소멸' 함정 극복하기
2026년 HSA, FSA, HRA 규정 안내 — 납입 한도, 계좌 소유권, 각 계좌의 장단점, 자격 요건을 유지하면서 HSA와 제한 목적 FSA를 중복 활용하는 방법, 그리고 근로자와 고용주가 미사용 금액 소멸을 방지하는 방법.
2026년 HSA vs FSA vs HRA: 의료 자금을 선택하고, 중첩하고, 몰수당하지 않기 위한 실전 가이드
새로운 기여 한도가 적용된 2026년 HSA, FSA, HRA 규정 상세 안내. 최대 $7,800의 세전 혜택을 제공하는 제한 목적 FSA 중첩 방법과 소규모 기업이 ICHRA 및 QSEHRA를 통해 대기업 수준의 복지를 제공하는 방법을 알아봅니다.
PEO vs CPEO vs ASO vs EOR: 2026년 중소기업 HR 아웃소싱 가이드
중소기업이 PEO, CPEO, ASO, EOR 중에서 선택하는 방법 - 공동 고용 메커니즘, 연중 전환 시 사회보장세를 두 배로 늘리는 FICA 급여 기준액 재시작 트랩, FLSA 및 Title VII에 따른 공동 고용주 소송, 서명 전 확인해야 할 계약 조건 등을 다룹니다.
공동 고용주 플랜 (PEPs): SECURE Act 2.0에 따라 소규모 기업이 401(k)를 공유하고 비용을 절감하는 방법
공동 고용주 플랜(PEP)은 SECURE Act 2.0에 따라 서로 무관한 소규모 기업들이 하나의 401(k)를 공유할 수 있게 함으로써 전체 비용을 약 0.80%에서 0.35%로 절감하고, 플랜 문서 관리, 투자 및 Form 5500 관련 업무를 공동 플랜 제공자(PPP)에게 위임하는 동시에 고용주에게는 PPP를 신중하게 선정하고 감독해야 할 최소한의 의무만을 부여합니다.