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Compliance
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제355조 면세 기업 인적분할: 단 1달러의 연방세 발생 없이 비즈니스를 분할하는 방법
연방 국세법 제355조에 대한 심층 분석 — 4가지 법적 요건, 3가지 사법 원칙, 그리고 안티 모리스 트러스트 2년 함정을 GE, 3M Solventum, Kellanova의 인적분할 사례와 함께 설명합니다.
제457(b) 및 457(f) 조항 이연 보상 플랜: 403(b) 또는 401(k)에 세전 저축 중첩하기
제457(b) 및 457(f) 플랜에 관한 2026년 가이드 — 공공 부문 및 비영리 단체 직원이 403(b)와 457(b)를 함께 활용하여 최대 $49,000까지 세전 소득 공제를 받는 방법과 비영리 단체 임원이 '실질적 몰수 위험(substantial risk of forfeiture)' 세금 함정에 빠지지 않고 457(f)를 활용하는 방법을 다룹니다.
제4960조: 2026년 OBBBA 확대 이후 비영리 단체 임원 급여에 대한 21% 소비세
제4960조는 면세 기관이 대상 직원에게 100만 달러 이상의 급여를 지급할 경우 21%의 소비세를 부과합니다. 2025년 OBBBA 확대로 인해 '대상 직원'의 정의가 2017년 이후 고용된 모든 인원으로 재정의되었으며, 이는 2026년에 양식 4720을 제출하는 병원, 대학 및 재단의 과세 대상을 확대합니다.
비상장 기업 주식에 대한 섹션 83(i) 세금 유예: RSU 및 NSO를 보유한 IPO 전 임직원을 위한 5년의 생명줄
섹션 83(i)를 통해 적격 비상장 기업의 적격 임직원은 RSU 결제 및 NSO 행사에 대한 연방 소득세를 최대 5년 동안 유예할 수 있습니다. 80% 부여 규칙, 의무적 에스크로, 30일 선택 기한 등은 왜 이 제도의 채택률이 한 자릿수에 머무는지, 그리고 어떤 경우에 이 선택이 여전히 유효한지를 설명해 줍니다.
SECURE 2.0 101조: 신규 401(k) 및 403(b) 플랜을 위한 의무 자동 가입 (2026 준수 가이드)
SECURE 2.0 101조에 따라 2022년 12월 29일 이후 수립된 신규 401(k) 및 403(b) 플랜은 직원을 3~10%의 기본 이연율로 자동 가입시키고 매년 1%씩 인상해야 합니다. EACA 통지, 4가지 예외 사항, QDIA 선택, 90일 허용 출금 및 2026년 12월 31일 플랜 수정 기한을 다루는 2026 준수 가이드입니다.
SaaS 스타트업을 위한 SOC 2 Type II: 범위 설정, 통과 전략 및 첫 고객 중심 감사 완료하기
2026년 기준 창업자를 위한 SOC 2 Type II 가이드 — 실제 테스트 항목, 현실적인 비용(첫해 $20K–$35K) 및 타임라인(3–12개월 관찰 기간), 범위에 포함할 신뢰 서비스 기준, 스타트업이 자주 실수하는 7가지 통제 항목, 그리고 감사가 진행되는 동안 Type I 브릿지 레터를 통해 기업 계약을 성사시키는 방법을 설명합니다.
2026년 주별 PFML 프로그램: 다주 고용주를 위한 원천징수, 민간 계획 및 섹션 45S 세액 공제 가이드
2026년에는 미국 내 16개 관할 구역에서 의무적인 유급 가족 및 의료 휴가(PFML) 프로그램을 운영하며, 미네소타, 메인, 델라웨어에서 새로운 혜택이 시행되고, 워싱턴주의 보험료는 1.13%로 23% 인상되며, 섹션 45S 연방 세액 공제가 영구화됩니다. 본 가이드는 원천징수가 필요한 주, 민간 계획 면제 작동 방식, PFML과 FMLA 및 ADA의 연계 방법, 그리고 잘못 코딩할 경우 급여 처리에 문제를 일으키는 W-2 Box 14 코드에 대해 다룹니다.
건설업체를 위한 계약이행보증: 밀러법(Miller Act), SBA 보증 및 보증 한도를 확대하는 장부 관리
2026년 소규모 건설업체를 위한 입찰, 이행 및 지급 보증의 작동 방식 — 밀러법의 3만 5천 달러 및 15만 달러 연방 기준, 최대 1,400만 달러 계약을 보장하는 SBA의 80–90% 보증, 그리고 대규모 프로젝트 보증 승인을 결정짓는 운전자본 및 WIP 관리 원칙에 대해 알아봅니다.
건설 계약자를 위한 보증 보험: 밀러법과 SBA 보증 프로그램이 소규모 건설사에 공공 공사 기회를 여는 방법
FAR 기준 15만 달러를 초과하는 공공 건설 계약은 밀러법에 따라 이행 및 지급 보증이 필요하며, 주별 리틀 밀러법은 2만 5천 달러에서 50만 달러 사이의 기준을 설정합니다. 2025 회계연도에 2,200개 이상의 소상공인을 위해 106억 달러 규모의 보증을 지원한 SBA 보증 보험 보증 프로그램은 승인된 보증사가 손실 위험의 80~90%를 분담함으로써 소규모 계약자가 보증을 받을 수 있도록 돕습니다.
2026년 가족 합자회사 가치 평가 할인: 자산가 가문이 상속세 및 증여세를 25–40% 절감하는 방법
가족 합자회사(FLP) 가치 평가 할인에 대한 2026년 실무 가이드 — 고액 자산가 가문이 10~25%의 경영권 결여 할인과 20~35%의 시장성 결여 할인을 결합하여 상속 및 증여세 노출을 줄이는 방법, 수치 계산 예시, 세무 법원에서 상속 계획을 무너뜨린 IRC 제2036조의 함정, 설정 비용, 그리고 세무조사 시 구조를 방어하기 위해 필요한 장부 기재 방법을 설명합니다.
FDII 및 양식 8993: 미국 C 법인이 해외 매출에 대해 13.125% 실효 세율을 적용받는 방법
양식 8993의 FDII(현재 FDDEI) 공제에 대한 실무 가이드 — 자격 요건을 갖춘 미국 C 법인, 제250조 계산법을 통해 해외 파생 소득에 대한 연방 실효 세율이 13.125%로 낮아지는 방식, 과세 소득 제한, IRS가 요구하는 증빙 서류, 그리고 2026년부터 QBAI 단계와 비용 할당을 제거하여 계산을 단순화하는 OBBBA에 대해 알아봅니다.
양식 8283 비현금 자선 기부: $5,000 공인 감정 기준 및 IRS 증빙 규정에 관한 기부자 가이드
양식 8283은 총 비현금 자선 기부금이 $500를 초과할 때 작성해야 합니다. $5,000를 초과하는 경우 기부자는 USPAP 준수 공인 감정서와 섹션 B에 세 명의 서명이 필요하며, $500,000를 초과하면 감정서 전문을 세무 신고서에 첨부해야 합니다. 자선 단체가 3년 이내에 유형 자산을 처분할 경우 섹션 170(o)에 따라 공제액이 환수될 수 있으며, 40%의 총 평가액 오기 과태료에는 정당한 사유에 의한 방어권이 인정되지 않습니다.