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Compliance
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IRS 항소국 및 세무조사 재심의: 소규모 기업이 조세법원에 가지 않고 세무조사에 대응하는 방법
소송 없이 IRS 세무조사 분쟁을 해결하기 위한 소규모 기업 가이드 — 30일 이내 통지서, Form 12203 소액 사건 요청, 공식 서면 항의서, 신속 합의 절차, 세무조사 재심의 및 90일 이내 법정 세액 부족 통지서에 대해 알아봅니다.
목회자 주택 수당: 섹션 107, SECA 함정, 그리고 은퇴 목회자 403(b) 지정
섹션 107은 안수받은 목회자가 지정된 주택 비용을 연방 소득세에서 제외할 수 있게 해주지만, 이 수당은 SECA를 위해 여전히 합산되며 사전에 작성된 서면 지정만이 감사를 통과할 수 있습니다. 3부 한도액, 양식 4361의 취소 불가능한 거부권, 그리고 은퇴 목회자의 분배금을 평생 소득세 면제로 유지하는 403(b) 지정에 대한 실무 가이드입니다.
크라우드펀딩 규정(Reg CF): 창업자가 월스트리트의 도움 없이 대중으로부터 최대 500만 달러를 조달하는 방법
Reg CF(크라우드펀딩 규정)를 통해 비상장 미국 기업은 SEC에 등록된 자금 조달 포털을 활용하여 12개월 단위로 대중에게 최대 500만 달러의 증권을 공모할 수 있습니다. 이 가이드는 124,000달러 투자 한도, Form C 공시, 부적격 행위자(bad-actor) 점검, 톰스톤 광고, 지속적인 C-U 및 C-AR 신고 절차와 더불어, 창업자들이 장부 기장 시 가장 많이 실수하는 SAFE, 발행 비용, 에스크로 처리 방법을 상세히 설명합니다.
제267조 해설: 특수관계자 간 손실 불산입 및 매칭 원칙
제267조는 특수관계자 간 거래에서의 손실 불산입을 규정하며, 현금주의를 적용받는 특수관계자에게 지급할 미지급 비용의 공제 시점을 이연합니다. 본 가이드는 특수관계자의 정의, 간주 소유의 원리, 제267조(d)항에 따른 이익 상계, 2.5개월 지급 세이프 하버 규칙, 그리고 가족 기업 및 파트너십이 세무 조사를 대비해 갖춰야 할 장부 기록 습관을 다룹니다.
45L 조항 일몰 전: 건설사 및 개발자가 2026년 6월 30일 이전에 세대당 $2,500에서 $5,000의 세액 공제를 받는 방법
45L 조항은 에너지 효율 주택에 대해 건설사 및 개발자에게 세대당 $500에서 $5,000를 지급하지만, One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)로 인해 2026년 6월 30일 이후 취득한 주택에 대해서는 공제가 종료됩니다. ENERGY STAR와 Zero Energy Ready 인증 비교, 다세대 주택에 대한 적정 임금 규정, LIHTC 기준 가액 제외(basis carve-out), 그리고 세무 조사 통과 여부를 결정하는 8908 양식 작성 실무에 대한 가이드를 확인하세요.
2026년 주 정부 자동 IRA 의무화: CalSavers, Illinois Secure Choice 및 OregonSaves 준수 가이드
현재 22개 주에서 소규모 고용주에게 퇴직 연금 제공을 의무화하고 있으며, 위반 시 직원당 최대 $750의 벌금이 부과됩니다. CalSavers, Illinois Secure Choice, OregonSaves에 대한 실무 가이드와 함께 인원수 임계값, 등록 마감일, 면제 규정 및 2026년 미준수 통지서를 유발하는 함정들을 안내합니다.
세금 충격 없는 현금주의에서 발생주의로의 전환: 양식 3115, 제481(a)조 및 소액 자산 비용 처리 허용(De Minimis Safe Harbor)
현금주의에서 발생주의로의 강제 전환을 위한 소규모 사업체 가이드: 양식 3115의 작동 방식, 제481(a)조 추적 조정액의 계산 및 4년간의 분할 방법, 그리고 소액 자산 비용 처리 허용(De Minimis Safe Harbor)이 회계 방법의 변경이 아닌 매년 선택사항인 이유를 설명합니다.
추심 정당성 절차(CDP) 심리: 30일 통지서가 소규모 기업과 IRS 은행 압류 사이에서 어떻게 보호막이 되는가
IRS Letter 3172 또는 LT11/L-1058 수령 후 30일 이내에 Form 12153을 적시에 제출하면 미국 연방세법(IRC) Section 6320 및 6330에 따른 추심 정당성 절차(CDP) 심리가 개시됩니다. 이를 통해 압류 조치를 중단시키고 조세법원 항소권을 보존하며, IRS가 운영 계좌의 자금을 인출하기 전에 소규모 기업 소유주에게 분할 납부 계약, 유치권 철회, 무고한 배우자 구제 또는 미납세금 조정 협상(OIC)을 협상할 수 있는 법적 기회를 제공합니다.
Form 3520-A: 3월 15일 마감일, 대체 신고 및 5% Section 6677 과태료
Form 3520-A는 미국인 소유자가 있는 해외 신탁에 대한 연례 정보 보고서로, 마감일은 3월 15일입니다. 해외 수탁자가 이를 제출하지 않을 경우, Section 6677에 따라 신탁 자산의 5%에 해당하는 초기 과태료와 지연 시 30일마다 10,000달러의 추가 과태료가 부과되며, 이는 미국인 소유자가 납부해야 합니다. 본 게시물은 신고 대상자, 대체 신고 방법, 정당한 사유(reasonable cause) 항변, 수년간의 미신고 사항 정리 방법 등을 다룹니다.
기프트 카드 낙구(Breakage): ASC 606에 따른 미사용 잔액 회계 처리 방법
기프트 카드 낙구(Breakage)는 고객이 사용하지 않은 잔액의 가치를 의미합니다. ASC 606에 따르면 비례 배분법을 통해 실제 사용 시점에 낙구 수익을 인식하지만, 주 정부의 미청구 자산 반환법(escheatment)에 따라 해당 자금을 보유할 권리가 소멸될 수 있습니다.
ASC 205-40 계속기업: 존속능력에 대한 유의적 의문, 완화 계획 및 감사 의견 문서화
ASC 205-40에 대한 단계별 가이드 — 경영진이 재무제표 발행일로부터 1년 이내에 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 평가하는 방법, 인정되는 완화 계획, 세 가지 결과별 공시 사항, 그리고 AU-C 570 및 PCAOB AS 2415에 따라 적정 의견을 받기 위해 감사인과 협력하는 방법을 설명합니다.
이자 없는 대출은 없다: 미 국세청 제7872조가 가족 및 주주 대출에 간주 이자를 적용하는 방식
시장 금리 미만의 대출은 미 국세청 제7872조를 발생시키며, 이는 현금이 오가지 않더라도 포기한 이자를 대출자의 과세 소득으로 처리합니다. 이 가이드는 10,000달러 및 100,000달러 소액 예외 조항, 증여세와의 관계, 그리고 AFR을 적용하여 이러한 문제를 방지하는 방법을 다룹니다.