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Donation strategies, tax-deductible contributions, and qualified charitable organizations
섹션 4942 사립 재단 5% 지급 규정: Form 990-PF 수탁자가 최소 투자 수익, 적격 배분액을 계산하고 30% 초기 소비세를 피하는 방법
사립 재단은 IRC 섹션 4942에 따라 매년 평균 비자선 목적 자산의 5%를 적격 배분액으로 지급해야 하며, 그렇지 않을 경우 30%의 초기 소비세가 부과됩니다. Form 990-PF Part XII, 예치금, 5년 이월액 및 100% 추가 세금에 관한 수탁자용 실무 가이드입니다.
Section 645 선택: 취소 가능 신탁과 상속 재산을 위한 단일 Form 1041 보고
Form 8855를 통한 Section 645 선택에 대한 실무적인 가이드 — 유언 집행인과 수탁자가 적격 취소 가능 신탁과 상속 재산을 통합하여 하나의 Form 1041을 제출하고, 회계연도를 선택하며, 2년간의 추정세 납부를 생략하고, Section 642(c)(2)에 따른 자선 기부 설정 공제를 신청하는 방법을 설명합니다.
자선 선행 신탁(CLT): 2026년 고액 자산가 가족이 가치 상승 자산을 할인된 비용으로 상속인에게 이전하는 방법
자선 선행 신탁에 대한 2026년 실무 가이드: 제로아웃 CLAT이 4.6%의 7520조 세율을 활용하여 자선 단체에 자금을 지원하고, 가치 상승 자산을 상속인에게 이전하며, 증여세 및 상속세를 최소화하는 방법을 설명합니다. CLAT 대 CLUT, 위탁자 대 비위탁자 간의 장단점 비교를 포함합니다.
양식 1023 vs 양식 1023-EZ: 적절한 501(c)(3) 신청서 선택하기
양식 1023($600, 30페이지 이상)과 양식 1023-EZ($275, 3페이지)에 대한 비교 가이드 — $50,000 총수입 테스트, $250,000 자산 한도, 27개월 소급 인정 마감일, 그리고 간소화된 승인의 37%가 법적 요건을 충족하지 못한 이유를 포함합니다.
$6,000 시니어 보너스 공제: 65세 이상 납세자가 2026년 세금을 줄이는 방법 (2028년까지)
OBBBA의 새로운 $6,000 시니어 보너스 공제(부부 합산 최대 $12,000)는 조정후총소득(MAGI)이 단독 $75,000 / 합산 $150,000를 초과할 경우 달러당 6%씩 단계적으로 축소되며, 각각 $175,000 / $250,000에서 완전히 소멸됩니다. 2025년부터 2028년 과세 연도까지 적용 가능하며, 65세 이상 납세자의 경우 표준 공제 및 항목별 공제와 중복 적용이 가능합니다.
재정 후원(Fiscal Sponsorship) 설명: 독자적인 501(c)(3) 설립 없이 세금 공제 가능한 자선 프로젝트 운영하기
재정 후원(Fiscal Sponsorship)에 관한 실무 가이드 — 모델 A(수수료 9–15%)와 모델 C(수수료 4–10%)의 차이점, 기부금의 법적 흐름, 계약서 필수 포함 사항, 그리고 프로젝트가 언제 독자적인 501(c)(3)로 독립해야 하는지에 대해 알아봅니다.
기부자 조언 기금(DAF)과 자선 기부 번칭(Bunching) 전략: 집중 기부를 통한 2026년 세금 공제 하한선 돌파하기
2026년 과세 연도부터 OBBBA의 AGI 0.5% 공제 하한선과 35% 공제 한도가 시행됨에 따라 소액 연례 기부의 비용 부담이 커집니다. 4년 치의 기부금을 단일 기부자 조언 기금(DAF) 기여금으로 집중시키면, 수혜 자선 단체에는 기존 일정대로 기부하면서도 AGI 20만 달러 부부 기준으로 총 약 39,600달러의 추가 공제 혜택을 받을 수 있습니다.
공익잔여신탁 (CRUT vs CRAT): 비과세 자산 매각 및 평생 소득
공익잔여신탁을 통해 자본이득세 없이 가치가 상승한 자산을 매각하고, 즉각적인 소득공제 혜택을 받으며, 평생 소득을 수령하고 잔여 자산을 자선 단체에 기부하는 방법을 알아봅니다. 또한 2026년 5월 5.0%의 Section 7520 이율 기준 CRUT, CRAT, NIMCRUT, Flip CRUT 구조의 비교 수치를 분석합니다.
기부자 조언 기금(DAF) vs 개인 재단: 자선 유산을 위한 올바른 수단 선택하기
기부자 조언 기금(DAF)과 개인 재단에 대한 2026년 기준 비교 분석입니다. AGI 공제 한도, OBBBA에 따른 0.5% 항목별 공제 하한선 및 35% 공제 상한선, 5% 지급 규칙, 자기 거래 처벌, 그리고 개인 재단에 기부된 폐쇄 회사 주식이 공정 시장 가치가 아닌 취득 원가 기준으로 공제되는 이유를 다룹니다.
적격 자선 단체: 현명한 기부 및 공제 신청을 위한 기부자 가이드
IRS의 세금 면제 단체 조회(TEOS)를 통해 501(c)(3) 상태를 확인하는 방법, $250, $500, $5,000 기준액에 따른 기부금 증빙 방법, 그리고 2026년의 새로운 0.5% AGI 하한선 및 표준 공제 미적용자를 위한 기부금 공제 규칙을 활용하는 방법을 알아봅니다.
연말 세금 전략: 소상공인을 위한 절세 플레이북
소득 시기 조정, 퇴직 연금 납입, 섹션 179 및 100% 보너스 감가상각, HSA, 법인 구조, 2026년 한도가 적용되는 QBI 공제를 포함한 소상공인을 위한 연말 세무 계획 가이드입니다.