Schedule K-2 및 K-3: 국내 신고 예외, 1개월 규정 및 2026년 $250,000 소규모 엔티티 제외 규정
미국 파트너십 및 S 법인이 Schedule K-2/K-3 국내 신고 예외 자격을 얻는 방법, 1개월 날짜 파트너 요청 규정 관리 방법, 총 수입 $250,000 미만 엔티티를 위한 새로운 소규모 엔티티 제외 규정 활용법을 알아봅니다.
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S-Corp 기초가액(Basis), 양식 7203, 그리고 가공의 배당(Phantom Distribution) 함정: Section 1366(d) 가이드
Section 1366(d)는 S-corporation의 손실 공제액을 주식 기초가액에 직접적인 주주 채무를 더한 금액으로 제한하며, IRS는 양식 7203을 통해 이를 검증합니다. 유예된 손실, 배당에 따른 가공의 자본 이득, 25,000달러 외상 채무 규칙, 개인 보증이 기초가액을 생성하지 않는 이유, 그리고 규정 1.1367-1의 순서 규칙이 매년 어떤 손실을 인정하는지에 대한 실무 가이드입니다.
2026년 적격 자선 기부(QCD): IRA에서 자선 단체로 향하는 111,000달러의 비과세 경로
2026년 적격 자선 기부(QCD)에 대한 완벽한 가이드 — 70.5세 이상의 은퇴자가 최대 111,000달러를 IRA에서 적격 자선 단체로 직접 이체하여 해당 인출금을 과세 대상 소득으로 인정받지 않고 기부할 수 있는 IRS 승인 전략을 소개합니다.
2026년 대비 PCI DSS 4.0.1: 소규모 가맹점을 위한 SAQ A, 스크립트 변조 및 MFA 가이드
PCI DSS v4.0.1은 2026년의 모든 심사에 적용되며, FAQ 1588로 인해 SAQ A 적격 대상이 좁아졌습니다. 이 가이드는 소규모 가맹점을 위해 새로운 스크립트 변조 규칙(6.4.3 및 11.6.1), 12자 비밀번호 및 MFA 요구사항, 비준수 시 실제 비용, 그리고 올바른 이행을 위한 12단계 체크리스트를 상세히 설명합니다.
소규모 기업을 위한 OFAC 제재 준수: SDN 스크리닝, 50% 규칙 및 자발적 자기 신고
OFAC의 집행 대상이 이제 핀테크, 암호화폐, 부동산 및 소규모 이커머스 기업으로 확대되었으며, 위반 시 건당 최대 $377,700의 민사 벌금이 부과됩니다. SDN 리스트 스크리닝, 50% 소유권 규칙, 2026년 포털 기반의 자발적 자기 신고, 그리고 국경 간 자금 흐름이 있는 모든 기업에 대해 재무부가 요구하는 5대 핵심 컴플라이언스 프로그램에 대한 실무 가이드를 제공합니다.
2026년 ISO AMT: 매수 차익, 양식 6251 2i 라인 및 OBBBA 단계적 폐지 절벽
OBBBA에 따라 2026년 AMT 면제는 싱글 50만 달러 / 부부 합산 100만 달러에서 50센트 비율로 단계적 폐지되며, ISO 행사 시의 스텔스 구간이 두 배로 늘어납니다. 매수 차익이 양식 6251 2i 라인에 어떻게 반영되는지, 동일 연도 부적격 처분이 AMT 조정을 어떻게 상쇄하는지, 그리고 6자리 수의 유령 소득 세금 고지서를 피하기 위해 행사 계획을 세우는 방법을 정확히 안내합니다.
무고한 배우자 구제: Form 8857 및 Section 6015 가이드
IRC Section 6015에 따른 무고한 배우자 구제는 이혼하거나 별거 중인 납세자가 Form 8857을 통해 배우자의 세금 비행에 대한 공동 책임을 면할 수 있게 해줍니다. 이 가이드는 전통적 구제, 책임의 분리, 공평한 구제라는 세 가지 유형의 구제와 더불어 신청 기한, 증거 요구 사항, 그리고 IRS가 청구를 거부하는 일반적인 이유를 다룹니다.
선의의 배우자 구제: Form 8857을 통한 이혼 후 공동 세금 책임 해소 방법
Form 8857은 IRC Section 6015에 따라 배우자가 공동 세금 책임으로부터 구제를 요청할 수 있도록 합니다. 이 가이드는 2년의 신청 기한과 세 가지 구제 범주(전통적 구제, 분리 구제, 공평한 구제)를 살펴보고, 이혼, 별거 또는 학대 피해 납세자가 IRS 및 조세 법원 심사를 통과할 수 있는 증빙 기록을 구축하는 방법을 설명합니다.
2026년 ISO AMT 트랩: 기술 기업 직원이 매도할 수 없는 주식으로 수십만 달러의 세금 폭탄을 맞는 이유
ISO를 행사하고 보유하면 양식 6251의 2i행에 따라 AMTI에 매수 차액이 합산되며, 이는 주식을 한 주도 팔기 전에 수십만 달러의 세금 고지서를 발생시킬 수 있습니다. 강화된 AMT 면제 단계적 폐지(싱글 50만 달러 / 부부 합산 100만 달러, 1달러당 50센트), IRC §422에 따른 적격 처분 규칙, 그리고 AMT 크로스오버 행사, §83(b) 조기 행사, 당해 연도 비적격 판매, 다년 단위 래더링 등 기술 기업 직원을 트랩에서 구해낼 계획 전략을 담은 2026년 가이드입니다.
IDGT 할부 매각 지침서: 상속 자산 가치 동결, 소득세 납부를 통한 자산 감축, 국세청 유권해석(Rev. Rul.) 2023-2 대응 전략
의도적 결함이 있는 위탁자 신탁(IDGT) 할부 매각이 현재의 연방 적용 이율(AFR)로 상속 재산 가치를 동결하는 방법, 국세청 유권해석(Rev. Rul.) 2023-2가 왜 위탁자 신탁 자산에 대한 취득 가액 상향 조정(basis step-up) 지름길을 차단했는지, 그리고 세무 조사 결과를 결정짓는 절차적 요건들을 살펴봅니다.
IC-DISC 수출 세무 전략: 폐쇄법인 미국 수출업체가 해외 판매 세율을 20%로 낮추는 방법
IC-DISC는 IRC 제991~997조에 의해 승인된 서류상으로만 존재하는 미국 C 법인으로, 폐쇄법인 형태의 제조사, 유통사 및 재배업자가 적격 수출 이익을 일반 소득 세율(최대 37%)에서 적격 배당 세율(20~23.8%)로 전환할 수 있게 해줍니다. 전형적인 구조를 통해 500만 달러의 적격 수출 매출에 대해 연간 5만 달러 이상의 연방 세금을 절감할 수 있으며, 특히 제199A조의 2026년 일몰 이후 세율 차이가 확대됨에 따라 그 효과가 더욱 커졌습니다.
IC-DISC: 비공개 기업 수출업체가 수출 이익에 대한 연방세를 23.8%로 낮추는 방법
IC-DISC는 패스스루(pass-through) 실체가 이용할 수 있는 미국 수출업체를 위한 유일한 영구적 연방 세제 혜택입니다. 이는 수출 수수료를 면세 페이퍼 컴퍼니를 거쳐 적격 배당금으로 환원함으로써, 비공개 제조 기업, 유통업체, 소프트웨어 판매사 및 엔지니어링 회사의 수출 이익에 대한 실효 연방 세율을 약 40%에서 23.8%로 줄여줍니다.