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특허 매각에 대한 섹션 1235 자본 이득 처리: 발명가가 로열티 수입을 장기 자본 이득으로 전환하는 방법
섹션 1235는 개인 발명가와 요건을 갖춘 초기 투자자가 모든 실질적 권리를 이전하는 경우, 1년의 보유 기간 없이도 특허 매각을 장기 자본 이득으로 처리할 수 있도록 허용합니다. 이 가이드는 누가 보유자로 자격이 있는지, 왜 이 규칙이 TCJA의 자가 생성 무형 자산 제외 규정에서도 살아남았는지, 그리고 국세청(IRS)이 이를 로열티 라이선스가 아닌 매각으로 간주하도록 양도 계약을 작성하는 방법을 설명합니다.
제1041조와 이혼: 재산 양도, 이월 원가 및 QDRO 안내서
제1041조는 이혼 중 및 이혼 후 배우자 간의 면세 재산 양도를 허용하지만, 이월 원가, 6년 유예 기간, QDRO, ISO 전환 및 TCJA 이후 부양료 규정은 모든 합의안의 구조를 근본적으로 바꿉니다. 판결문에 서명하기 전에 반드시 수정해야 할 사항에 대한 실무 가이드입니다.
스케줄 M-1: Form 1120, 1120-S 및 1065에서 장부상 이익과 과세 소득의 조정
스케줄 M-1은 Form 1120, 1120-S 및 1065에서 장부상 순이익을 과세 소득으로 조정합니다. 모든 항목에 대한 검토, 차이를 유발하는 영구적 대 일시적 차이(연방세, 식대 50%, MACRS 감가상각, 이연 수익), 자산 1,000만 달러 이상 시 스케줄 M-3로 전환되는 시점, 그리고 장부와 세무 신고서를 일치시키는 작업지침(Workpaper discipline)을 자세히 살펴봅니다.
미용실 및 이발소 부스 임대 회계 관리: Schedule C vs Schedule E, 1099 규정 및 자영업 기록
미용실 및 이발소 부스 임대는 Schedule C, Schedule E 또는 두 가지 모두에 해당될 수 있으며, 일반적으로 Form 1099-MISC를 발행해야 하는 주체는 샵이 아닌 부스 임대인입니다. 샵 소유주와 부스 임대인을 위한 근로자 분류, 공제 및 세무 조사에 대비한 장부 작성에 대한 실무 가이드입니다.
SaaS 수익 지표: MRR 워터폴 구축 및 성장에 관한 분석
MRR 및 ARR 계산, 5가지 버킷의 반복 수익 워터폴 분해, NRR/GRR 해석, 그리고 ASC 606에 따른 구독 지표와 GAAP 수익의 조정에 관한 SaaS 창업자를 위한 2026년 가이드.
크라우드펀딩 규정(Reg CF): 창업자가 월스트리트의 도움 없이 대중으로부터 최대 500만 달러를 조달하는 방법
Reg CF(크라우드펀딩 규정)를 통해 비상장 미국 기업은 SEC에 등록된 자금 조달 포털을 활용하여 12개월 단위로 대중에게 최대 500만 달러의 증권을 공모할 수 있습니다. 이 가이드는 124,000달러 투자 한도, Form C 공시, 부적격 행위자(bad-actor) 점검, 톰스톤 광고, 지속적인 C-U 및 C-AR 신고 절차와 더불어, 창업자들이 장부 기장 시 가장 많이 실수하는 SAFE, 발행 비용, 에스크로 처리 방법을 상세히 설명합니다.
결제 대행사 정산 내역 대조 방법: 가계정(Clearing Account) 가이드
결제 대행사의 정산 대금에는 총 매출, 수수료, 환불, 차지백, 판매세, 결제 유보금이 하나의 순 입금액으로 통합되어 있습니다. 모든 항목을 가계정(Clearing Account)을 통해 처리함으로써 장부 금액을 정확히 맞추고 1099-K의 총 거래량과 일치시키는 방법을 알아보세요.
표준 공제의 영구화: OBBBA가 2026년 항목별 공제 vs 표준 공제 결정을 어떻게 바꾸는가
One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)를 통해 2배로 증액된 표준 공제가 영구화되고, SALT 한도가 $40,000로 인상되었으며, 0.5% AGI 기부금 하한선과 $6,000의 시니어 보너스 공제가 추가되었습니다. 2026년 항목별 공제와 표준 공제 선택을 위한 구체적인 수치 계산과 함께 알아보세요.
OBBBA, 제199A조 QBI 공제 확정: 패스스루 사업자를 위한 2026년 가이드북
OBBBA에 따라 제199A조가 영구화되었습니다. 패스스루 사업자는 20% 공제, 더 넓어진 SSTB 단계적 도입 범위(2026년 기준 금액 대비 단독 7만 5천 달러 / 공동 15만 달러 초과), 실질적 참여자를 위한 새로운 400달러 최소 기준, 그리고 상위 구간에서 동일한 W-2 임금 및 UBIA 테스트를 적용받습니다.
영구적인 100% 보너스 감가상각의 귀환: 2026년 소규모 기업이 섹션 168(k), 섹션 179 및 QIP를 중첩 활용하는 방법
One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)는 2025년 1월 19일 이후 사용 개시된 적격 자산에 대해 섹션 168(k)에 따른 100% 보너스 감가상각을 영구화했습니다. 이 가이드는 소규모 기업이 섹션 179, 적격 개량 자산(QIP) 및 새로운 섹션 168(n) 제조 공제액을 조정하는 방법과 자격 요건을 결정하는 취득일 규정에 대해 설명합니다.
1,500만 달러 상속세 면제 한도 영구화: 고액 자산가 가문을 위한 2026년 SLAT, GRAT 및 평생 증여 재조정 전략
OBBBA(One Big Beautiful Bill Act) 법안에 따라 연방 상속, 증여 및 GST(세대 생략 이전) 면제 한도가 개인당 1,500만 달러로 영구 고정되었습니다. 2026년 SLAT, GRAT, 다이너스티 신탁, GST 할당 및 취득가액 산정 계획에 미칠 변화와 올해 실행해야 할 구체적인 방안을 안내합니다.
항목별 공제 없이도 가능한 기부금 공제: 새로운 $1,000 / $2,000 Above-the-Line 소득 공제에 대한 2026년 가이드
2026년부터 표준 공제를 선택한 납세자는 새로운 IRC Section 170(p)에 따라 적격 공공 자선 단체에 기부한 현금 기부금에 대해 최대 $1,000(공동 신고 시 $2,000)까지 공제받을 수 있습니다. 현금 기부만 해당하며, 기부자 조언 기금은 제외되고, 이월이 불가능하며 항목별 공제자와 동일한 $250 증빙 서류 규칙이 적용됩니다.