양식 3115 해설: 회계 방식 변경 및 세금 절감 방법
양식 3115를 통해 미국 납세자는 회계 방식을 변경하고 섹션 481(a) 조정을 사용하여 과거 연도의 신고서를 수정하지 않고도 단일 당해 연도 세무 신고에서 누락된 공제를 회수하거나 다년도 오류를 수정할 수 있습니다.
Mike Thrift
Marketing Manager
Form 5471 해설: 미국 주주를 위한 신고 카테고리, 스케줄 및 고액 과태료 방지 가이드
Form 5471은 외국 법인을 소유, 관리하거나 임원으로 재직 중인 미국인을 대상으로 하며, 법인당 초기 10,000달러에서 연간 최대 60,000달러의 자동 과태료가 부과될 수 있습니다. 본 가이드는 5가지 신고 카테고리, 모듈형 스케줄, 2025년 12월 31일 이후 시작되는 과세 연도부터 NCTI로 명칭이 변경되는 GILTI, 그리고 간소화 및 미제출 보고 경로를 통한 규정 준수 방법을 다룹니다.
스타트업을 위한 ASC 718 주식 기반 보상 회계: 실무 가이드
ASC 718은 스타트업이 현금 지출이 없더라도 주식 보상의 부여일 공정 가치를 가득 기간(vesting period) 동안 보상 비용으로 인식하도록 요구합니다. 이 가이드에서는 측정, 인식, 실효(forfeitures), 수정, 공시 및 투자 라운드를 방해할 수 있는 감사 함정에 대해 다룹니다.
자산 매각 vs 주식 매각: M&A 거래 구조에 따른 세금 부담 주체 결정 방식
자산 매각과 주식 매각의 차이는 납세자, 책임 소재 및 거래 종결 방식에 영향을 미칩니다. 2026년 세금 계산법, 승계 책임 원칙, 그리고 현재 중견기업 시장 거래를 주도하고 있는 S-corp 하이브리드 구조인 Section 338(h)(10) 및 F-재편을 비교해 보세요.
기부자 조언 기금(DAF) vs 개인 재단: 자선 유산을 위한 올바른 수단 선택하기
기부자 조언 기금(DAF)과 개인 재단에 대한 2026년 기준 비교 분석입니다. AGI 공제 한도, OBBBA에 따른 0.5% 항목별 공제 하한선 및 35% 공제 상한선, 5% 지급 규칙, 자기 거래 처벌, 그리고 개인 재단에 기부된 폐쇄 회사 주식이 공정 시장 가치가 아닌 취득 원가 기준으로 공제되는 이유를 다룹니다.
외환차손익: 소규모 기업을 위한 실무 다통화 회계 가이드
소규모 기업이 미국 GAAP(ASC 830) 및 IRC Section 988에 따라 외환차손익을 기록하는 방법, 분개 예시, 실현 및 미실현 처리, 기말 재평가 및 실무적인 월마감 워크플로우를 안내합니다.
양식 709 증여세 신고서: 신고 시기, 연간 면제 한도 및 1,500만 달러 통합 면제 한도
2026년 증여를 위한 양식 709 실무 가이드 — 신고 대상자, 19,000달러 연간 면제 한도, 1,500만 달러 통합 면제 한도, 증여 분할 규칙, IRS의 3년 제척 기간을 시작하게 하는 적절한 공시 기준, 그리고 보고 의무가 전혀 없는 의료비 및 등록금 지급에 대해 알아봅니다.
독립 계약자 오분류: 2024년 미국 노동부(DOL) 6가지 요소 테스트 및 준수 방법
오분류된 근로자 1인당 총 위험 노출액은 연방 체납세, 징벌적 손해배상이 포함된 FLSA 체납 임금, 주 정부 과태료 등이 합산되어 보통 15,000달러에서 100,000달러 사이가 됩니다. 이 글에서는 2024년 DOL 최종 규칙의 변경 사항, 국세청(IRS)과 주 정부 ABC 테스트의 차이점, 그리고 Section 530 및 VCSP를 통해 소급 책임을 제한하는 방법을 설명합니다.
원격 근무자를 위한 다주(Multi-State) 세금 생존 가이드: 편의 규칙, 상호 합의 및 이중 과세 방지 방법
주 경계를 넘나드는 원격 근무자를 위한 주 소득세의 실제 작동 방식: 뉴욕을 포함한 7개 주에서 시행하는 고용주 편의 규칙(convenience-of-the-employer rule), 이중 과세를 방지하는 조세 상호 합의, 감사인이 인정하는 일수 계산 증빙 자료, 그리고 다주 세금 신고를 예측 가능하게 만드는 장부 정리 습관을 알아봅니다.
순투자소득세(NIIT): 고소득자 및 투자자를 위한 3.8% 부가세 가이드
3.8%의 순투자소득세(NIIT)는 수정가산총소득(MAGI)이 미혼 20만 달러 또는 부부 합산 25만 달러를 초과할 때 적용되며, 이 기준선은 2013년 이후 동결되었습니다. 본 가이드는 NIIT 납세 대상자, Form 8960을 이용한 계산 방식, 포함되는 소득 항목(이자, 배당, 자본 이득, 수동적 임대 소득) 및 제외 항목(임금, IRA 인출금, 지방채 이자), 그리고 세금 부담을 줄이기 위한 계획 전략에 대해 설명합니다.
2026년 적격 오퍼튜니티 존(QOZ): 자본 이득 이연, 비과세 성장 및 OBBBA 리셋
적격 오퍼튜니티 펀드(QOF)가 자본 이득을 이연하고 10년 보유 후 비과세 시세 차익을 제공하는 방법과, 2027년 1월부터 시작되는 OBBBA의 영구적인 오퍼튜니티 존 2.0 규정에 따른 신규 투자 변경 사항에 대해 알아봅니다.
S-Corp 소유자를 위한 적정 보수: 급여 설정, 세무 조사 대응 및 수억 원의 가산세 피하는 법
한 CPA가 S-Corp 이익 배당으로 20만 달러를 가져가면서 자신의 급여로는 2만 4천 달러만 책정했다가 제8순회항소법원에서 패소하여 수억 원대의 미납 급여세와 가산세를 물게 되었습니다. 이 글에서는 IRS가 적정 보수를 평가하는 방식, 세무 조사 시의 위험 신호, 그리고 방어 가능한 S-Corp 소유주 급여 설정 방법론을 설명합니다.