Mike Thrift
Marketing Manager
Form 5498 해독: 직접 제출하지는 않지만 한 줄 한 줄 읽어봐야 할 IRA 세무 양식
Form 5498은 IRA 기여금, 롤오버, Roth 전환 및 12월 31일 기준 공정 시장 가치를 보고하며, 일반적으로 세금 신고를 마친 후인 5월 말에 수령하게 됩니다. 14개 항목에 대한 상세 분석, Form 1099-R, 8606, 5329와의 대조 방법, 그리고 CP2000 통지서와 6% 초과 기여금 벌금을 유발하는 구체적인 함정들에 대해 알아봅니다.
양식 8283 비현금 자선 기부: $5,000 공인 감정 기준 및 IRS 증빙 규정에 관한 기부자 가이드
양식 8283은 총 비현금 자선 기부금이 $500를 초과할 때 작성해야 합니다. $5,000를 초과하는 경우 기부자는 USPAP 준수 공인 감정서와 섹션 B에 세 명의 서명이 필요하며, $500,000를 초과하면 감정서 전문을 세무 신고서에 첨부해야 합니다. 자선 단체가 3년 이내에 유형 자산을 처분할 경우 섹션 170(o)에 따라 공제액이 환수될 수 있으며, 40%의 총 평가액 오기 과태료에는 정당한 사유에 의한 방어권이 인정되지 않습니다.
Form 8886 보고 대상 거래: 세무 신고서에 숨겨진 75%의 가산세
Form 8886은 국세청(IRS)에 보고 대상 거래를 공시하는 서식입니다. 이를 누락할 경우 법인의 경우 연간 최대 $200,000의 제6707A조 가산세가 부과되며, 제6501(c)(10)조에 따라 리스트된 거래에 대한 과세 시효가 무기한 연장됩니다. 이 가이드는 5가지 범주, 가산세 계산법, 신고 절차 및 비의도적 신고자가 빠지기 쉬운 외환 차손 함정에 대해 상세히 설명합니다.
양식 8886: 75%의 과태료와 6년의 IRS 소급 조사를 유발하는 보고 대상 거래 공시
양식 8886은 공시되지 않은 열거된 거래에 대해 법인의 경우 최대 $200,000 한도의 75% 과태료를 부과하며, 합당한 사유에 의한 방어가 불가능하고 신고 후 1년이 지날 때까지 시효가 종료되지 않습니다. 누가 신고해야 하는지, 무엇이 보고 대상 거래에 해당하는지, 그리고 지연 공시 처리 방법을 알아봅니다.
양식 8995 vs. 양식 8995-A: 2026년에 적합한 QBI 양식 선택하기
양식 8995는 1페이지 분량의 워크시트이며, 양식 8995-A는 4개의 별지(schedule)가 포함된 4부 구성의 신고서입니다. 2026년 기준 두 양식의 구분선은 공동 신고자의 경우 $403,500, 그 외의 경우 $201,750이며, 이 금액을 초과하면 W-2 임금 한도, SSTB 단계적 축소, 합산 계산 등이 신고서에 추가됩니다.
양식 8995 vs. 양식 8995-A: 2026년에 제출해야 할 QBI 공제 양식(그리고 소득 기준이 중요한 이유)
2026년 기준, 과세 대상 소득이 $201,750(미혼) 또는 $403,500(부부 합산 신고) 미만인 경우 한 페이지 분량의 양식 8995를 사용할 수 있습니다. 해당 기준을 초과하면 20% QBI 공제에 대해 W-2 임금, UBIA 및 SSTB 단계적 제한이 적용되는 양식 8995-A를 작성해야 합니다.
2026년 세대생략이전세: 조부모가 상속세를 두 번 내지 않고 손주에게 자산을 물려주는 방법
2026년 미국 세대생략이전세(GST) 가이드 — One Big Beautiful Bill에 따른 영구적인 1,500만 달러의 평생 면제 한도, 건너뜀 대상자의 정의, 세 가지 과세 발생 이벤트, 다이너스티 신탁의 구조, 그리고 조부모가 손주에게 자산을 이전할 때 필요한 양식 709, 706, 706-GS에 대해 설명합니다.
2026년 세대생략이전세(GSTT): 조부모가 상속세를 두 번 내지 않고 손주에게 자산을 물려주는 법
2026년 OBBBA(One Big Beautiful Bill Act)에 따라 세대생략이전세(GST) 면제액은 1인당 1,500만 달러(부부 합산 3,000만 달러)로 설정되며, 건너뛰기 대상자에게 이전되는 자산에 대해 40%의 단일 세율이 적용됩니다. 이 가이드는 건너뛰기 대상자 규정, 직접 건너뛰기, 과세 대상 종료, 자동 대 선택적 면제 할당, 그리고 다이너스티 신탁을 통해 포함 비율을 0으로 만드는 방법을 다룹니다.
IC-DISC: 비공개 기업 수출업체가 수출 이익에 대한 연방세를 23.8%로 낮추는 방법
IC-DISC는 패스스루(pass-through) 실체가 이용할 수 있는 미국 수출업체를 위한 유일한 영구적 연방 세제 혜택입니다. 이는 수출 수수료를 면세 페이퍼 컴퍼니를 거쳐 적격 배당금으로 환원함으로써, 비공개 제조 기업, 유통업체, 소프트웨어 판매사 및 엔지니어링 회사의 수출 이익에 대한 실효 연방 세율을 약 40%에서 23.8%로 줄여줍니다.
IC-DISC 수출 세무 전략: 폐쇄법인 미국 수출업체가 해외 판매 세율을 20%로 낮추는 방법
IC-DISC는 IRC 제991~997조에 의해 승인된 서류상으로만 존재하는 미국 C 법인으로, 폐쇄법인 형태의 제조사, 유통사 및 재배업자가 적격 수출 이익을 일반 소득 세율(최대 37%)에서 적격 배당 세율(20~23.8%)로 전환할 수 있게 해줍니다. 전형적인 구조를 통해 500만 달러의 적격 수출 매출에 대해 연간 5만 달러 이상의 연방 세금을 절감할 수 있으며, 특히 제199A조의 2026년 일몰 이후 세율 차이가 확대됨에 따라 그 효과가 더욱 커졌습니다.
IDGT 할부 매각 지침서: 상속 자산 가치 동결, 소득세 납부를 통한 자산 감축, 국세청 유권해석(Rev. Rul.) 2023-2 대응 전략
의도적 결함이 있는 위탁자 신탁(IDGT) 할부 매각이 현재의 연방 적용 이율(AFR)로 상속 재산 가치를 동결하는 방법, 국세청 유권해석(Rev. Rul.) 2023-2가 왜 위탁자 신탁 자산에 대한 취득 가액 상향 조정(basis step-up) 지름길을 차단했는지, 그리고 세무 조사 결과를 결정짓는 절차적 요건들을 살펴봅니다.
2026년 ISO AMT 트랩: 기술 기업 직원이 매도할 수 없는 주식으로 수십만 달러의 세금 폭탄을 맞는 이유
ISO를 행사하고 보유하면 양식 6251의 2i행에 따라 AMTI에 매수 차액이 합산되며, 이는 주식을 한 주도 팔기 전에 수십만 달러의 세금 고지서를 발생시킬 수 있습니다. 강화된 AMT 면제 단계적 폐지(싱글 50만 달러 / 부부 합산 100만 달러, 1달러당 50센트), IRC §422에 따른 적격 처분 규칙, 그리고 AMT 크로스오버 행사, §83(b) 조기 행사, 당해 연도 비적격 판매, 다년 단위 래더링 등 기술 기업 직원을 트랩에서 구해낼 계획 전략을 담은 2026년 가이드입니다.