뉴햄프셔에서 연 매출 30만~40만 달러를 올리는 사업체라면, 2026년에 제출하는 신고서가 마지막 기업활동세(Business Enterprise Tax, BET) 신고서가 될 수 있습니다. 2026년 7월 10일 켈리 애욧(Kelly Ayotte) 주지사는 2027년 1월 1일부터 BET 신고 기준액을 40만 달러로 인상하는 하원 법안 155호(House Bill 155)에 서명했습니다. 공화당 지도부는 이번 변경으로 약 4,000개 소규모 사업체가 과세 대상에서 완전히 빠져나갈 것으로 예상합니다.
이 법안은 기준액을 올리는 데 그치지 않습니다. 주 정부의 사업세 징수액이 계획을 초과할 때마다 BET 세율을 자동으로 끌어내리는 발동 조항도 설치하며, 향후 별도의 표결이 필요하지 않습니다. 아래에서 각 조항이 하는 일, 본인의 신고 의무가 사라지는지 판단하는 방법, 그리고 새 규칙이 시행되기 전에 해야 할 일을 살펴봅니다.
HB 155가 실제로 하는 일: 하나의 법안에 담긴 세 가지 변경
2026년 회기 법률 제280장으로 제정된 HB 155는 세 가지 핵심 조항으로 구성됩니다.
1. 신고 기준액이 40만 달러로 뛴다. 현재는 인플레이션 조정 기준액에 따라 총수입 또는 기업가치 과세 표준이 약 29만 7천 달러를 초과하면 BET 신고서를 제출해야 합니다. 2027년 1월 1일부터 시작되는 과세연도부터는 두 기준 모두 40만 달러로 올라갑니다. 기준액에 대한 격년 인플레이션 조정은 2029년 1월 1일부터 시작되는 과세연도부터 재개됩니다.
2. 이제 세율이 자동으로 내려갈 수 있다. 공인된 사업세 징수액이 주의 공식 세입 계획을 정확히 1억 달러 초과할 때마다 현재 0.55%인 BET 세율이 자동으로 0.05%포인트 인하됩니다. 조건이 충족될 때마다 인하가 반복되며, 1993년 이 세금이 도입될 당시의 세율인 0.25%가 하한선입니다. 하한선에 도달하면 여섯 단계에 걸쳐 세율이 절반 이상 깎이게 됩니다.
3. 요양원에 250만 달러를 배정한다. 이 법안은 2027년 6월 30일로 끝나는 회계연도에 대해 허가된 요양 시설의 일당 메디케이드 요율을 지원하기 위해 250만 달러를 배정합니다. 이 자금은 초당파적 유인책이었습니다. 당초 민주당의 지지를 이끌어냈지만 자동 세율 발동 조항이 추가되면서 그 지지가 사라졌습니다.
요양원 자금은 2026년 6월 30일 발효되었습니다. 나머지 — 기준액과 발동 조항 — 는 2027년 1월 1일 발효됩니다.
간단히 되짚어보기: BET는 어떻게 작동하며 왜 소규모 기업에 부담이 되는가
뉴햄프셔는 임금 소득에 대한 세금도, 일반 판매세도 없지만, 두 가지 사업세를 통해 주 정부 재원의 상당 부분을 조달합니다. 순이익에 부과되는 사업이익세(Business Profits Tax, BPT)와, 기업이 남기는 것이 아니라 지출하는 것에 부과되는 기업활동세(BET)입니다.
BET 과세 표준은 지급되거나 발생한 모든 보상금, 지급되거나 발생한 이자, 그리고 지급된 배당금의 합계 — 즉 "기업가치 과세 표준" — 이며, 최근 과세연도 기준으로 0.55%의 정률로 과세됩니다. 바로 이 구조 때문에 BET가 소규모 사업체에 부담이 됩니다. 조경업체, 작은 식당, 의자 두 개짜리 미용실도 전혀 이익을 내지 못한 해에 BET를 낼 수 있는데, 인건비만으로도 기준선을 넘길 수 있기 때문입니다. BET로 납부한 세금은 BPT 납세 의무에서 공제될 수 있어, 대부분 수익성 있는 사업체에게는 두 세금이 중복 부과되기보다 겹치게 됩니다. 그러나 BPT 납세 의무가 없는 사업체는 여전히 BET를 전액 납부합니다.
이 세율은 지난 10년간 이미 여러 차례 인하되었으며, 매번 주가 장기적 세수를 단기적 성과와 맞바꾸고 있다는 반대에 부딪혔습니다. HB 155는 다음 라운드의 인하를 향후 논쟁 대신 자동 산식으로 법률에 명문화합니다.
자동 발동 조항 해설
발동 조항은 HB 155에서 가장 영향이 긴 부분이므로 정확히 이해할 가치가 있습니다. 매년 늦어도 12월 31일까지 입법 예산 보좌관은 감사된 재무제표에서 세 가지 수치를 공인합니다. 즉 BPT와 BET를 합산한 징수 세수, 합산 공식 세입 계획, 그리고 초과액이 있다면 그 초과액입니다. 공인된 초과액이 정확히 1억 달러에 이를 때마다 BET 세율이 0.05%포인트 인하되며, 공인 연도의 다음 해 1월 1일부터 시작되는 과세 기간에 적용됩니다.
인하를 중단시킬 수 있는 세 가지 안전장치가 있습니다.
- 준비금이 충분해야 한다. 회계연도 말에 주의 세수 안정화 준비금(우천일 기금)이 법정 상한보다 낮으면 어떠한 인하도 발효되지 않습니다.
- 전체 세수가 계획에 부합해야 한다. 일반 기금과 교육 신탁 기금을 합산한 세수가 공식 계획보다 낮으면 인하가 없습니다.
- 사업세가 줄어들고 있어서는 안 된다. 합산 사업세 세수가 직전 회계연도보다 감소하면 인하가 없습니다.
어느 안전장치든 걸리면 공인된 초과액은 이월되어 세 가지 조건이 모두 충족되는 다음 해에 적용됩니다. 각 공인 후 60일 이내에 세무국(Department of Revenue Administration)은 세율 변경 공고를 게시하고 갱신된 서식과 지침을 발행해야 합니다. 따라서 실제로는 직접 계산할 필요 없이 매년 겨울 세무국에서 다음 해 세율을 알게 됩니다.
지지자들은 이를 재정 규율이라고 설명합니다. 즉 주가 계획보다 더 많이 징수했다는 것이 입증되고 준비금이 충분할 때만 납세자에게 경감이 돌아간다는 것입니다. 비판자들은 어떤 예산 압박이 나타나든 미래의 입법부가 감수해야 할, 느리게 진행되는 세수 유출로 봅니다. 하원 민주당은 이 법안이 시간이 지나면서 비용을 사실상 지역 재산세 납세자에게 전가한다고 주장했습니다.
당신이 약 4,000개 중 하나인가? 판단하는 방법
기준액 면제는 전부 아니면 전무입니다. 2027년 1월 1일 이후 시작되는 과세연도에 총수입과 기업가치 과세 표준이 모두 40만 달러를 초과하지 않으면, BET 신고와 납부를 완전히 중단합니다. 신고서도, 예납도, 준수 비용도 없습니다. 공화당 지도부는 약 4,000개 사업체가 기존 기준액과 새 기준액 사이 구간에 속한다고 추산합니다.
두 가지 테스트를 모두 실행하세요. 어느 하나라도 해당되면 여전히 제도 안에 남기 때문입니다.
| 테스트 | 측정 대상 | 2027년 기준선 |
|---|---|---|
| 총수입 | 모든 활동에서 발생한 총 사업 수입 | 40만 달러 |
| 기업가치 과세 표준 | 지급되거나 발생한 보상금 + 이자 + 배당금 | 40만 달러 |
매출 35만 달러지만 임원 보상금과 이자가 41만 달러인 서비스 사업체 — 흔치는 않지만 차입으로 자금을 조달한 적자 연도에는 가능합니다 — 는 여전히 신고합니다. 더 흔하게는 수입은 적지만 인건비가 큰 사업체가 두 번째 테스트를 통해 제도에 남습니다. 안심하기 전에 두 가지를 모두 확인하세요.
신고를 중단하기 전 세 가지 주의사항이 있습니다.
2026년 신고서는 영향을 받지 않습니다. 새 기준액은 2027년 1월 1일부터 시작되는 과세연도에 적용됩니다. 현재 기준액에 따라 2026년 BET를 납부해야 한다면, 정상 일정대로 신고하고 납부해야 합니다.
BPT는 그대로입니다. HB 155는 훨씬 낮은 자체 신고 기준액을 가진 사업이익세에 대해서는 아무것도 바꾸지 않습니다. BET를 피하는 많은 사업체가 여전히 BPT 신고 의무를 집니다. 어떤 의무가 실제로 사라지는지 세무 대리인과 확인하세요.
성장하면 다시 포함될 수 있습니다. 수입 40만 달러 근처에 있는 사업체는 면제 연도에도 BET 대비 장부를 유지해야 합니다. 연중 대형 계약 하나를 따내면 예상치 못한 예납 의무와 함께 기준선을 넘길 수 있습니다.
2027년 1월 1일 전에 해야 할 일
사업체가 기준액 근처에 있다면 발효일 전 몇 달을 생산적으로 활용하세요.
- 2026년과 2027년을 모두 모델링하세요. 세무 대리인에게 현재 기준액에 따른 예상 2026년 BET 납부액과 새 기준액에 따른 2027년 예상을 함께 산출하게 하세요. 2027년에 신고 의무가 없다면 2027년 BET 예납을 중단할 수 있습니다. 그러나 2026년 예납을 일찍 중단하지 마세요.
- 장부에서 두 과세 표준을 분리하세요. 총수입과 기업가치 과세 표준(보상금, 이자, 배당금)은 서로 다른 계정에서 도출되는 다른 수치입니다. 계정과목표가 사업주 인출금과 임금을 뒤섞거나 이자를 일반 비용에 묻어두고 있다면, 면제 테스트가 연구 과제가 아니라 보고서가 되도록 지금 정리하세요.
- 회계연도 시점을 유의하세요. 기준액 변경은 2027년 1월 1일에 시작되는 과세연도를 기준으로 합니다. 역년 신고자는 깔끔하게 전환되지만, 회계연도 신고자는 어느 신고서부터 40만 달러 기준선을 사용하는지 세무국이나 세무 대리인과 확인해야 합니다.
- 매년 12월에 발동 조항 소식을 확인하세요. 공인 마감 시한 때문에 세율 소식은 매년 늦게 도착합니다. 인하가 공인되면 다음 해 1월 1일부터 시작되는 과세 기간의 세율이 바뀌며, 이는 기준액을 훨씬 웃도는 경우에도 예납과 관련이 있습니다.
- "BET 면제"를 "모든 것에서 면제"로 혼동하지 마세요. BET, BPT, 숙박·식음료세, 연방 의무는 각각 고유의 기준액과 일정이 있습니다. 신고서 더미에서 하나를 빼는 것은 성과지만, 잘못된 것을 빼면 가산세 통지입니다.
기준액 추적에는 깨끗한 장부가 필요하다
HB 155의 실질적 교훈은 장부의 단일 숫자 — 한쪽은 총수입, 다른 쪽은 보상금 + 이자 + 배당금 — 가 이제 주 세금 신고서를 제출할지 여부를 결정한다는 것입니다. 이 수치를 실시간으로 추적하는 사업체는 1월에 자신의 상태를 알게 되고, 세금 신고 시점에 이를 재구성하는 사업체는 세무 대리인에게 비용을 지불하고 알아내게 됩니다.
이는 세금 문제이기 전에 부기 문제입니다. 보상금, 이자, 배당금, 총수입을 연중 내내 구분되고 조정 가능한 계정에 유지하면, 모든 기준액 질문 — 이번 것, BPT 기준선, 콩코드가 다음에 고안할 것 — 이 2월의 허둥지둥 대신 5분짜리 보고서가 됩니다.
재무 관리를 간소화하세요
뉴햄프셔가 사업세 기준선을 다시 쓰는 가운데, 명확한 재무 기록을 유지하는 것이 "우리가 여전히 신고해야 하나?"라는 질문에 추측이 아닌 확신을 가지고 답할 수 있게 해줍니다. Beancount.io는 재무 데이터에 대한 완전한 투명성과 통제를 제공하는 플레인텍스트 회계를 제공합니다 — 블랙박스도, 벤더 종속도 없습니다. 무료로 시작하세요 그리고 개발자와 재무 전문가들이 왜 플레인텍스트 회계로 전환하는지 확인하세요.
