중국에 판매하거나, 중국 공급업체에서 구매하거나, 현지에서 소규모 사업을 운영한다면, 2026년 1월 1일부터 부가가치세 계산이 변경되었습니다 — 그리고 가장 인보이스에 영향을 미칠 변경 사항은 한 달 후, 베이징이 정확히 누가 부가가치세를 완전히 면제받을 수 있는지 명확히 했을 때 도착했습니다. 핵심은: 개인과 소액 판매자가 간헐적으로 거래하는 경우 이제 인민폐 1,000원(약 미화 144달러)까지의 모든 거래에 대해 부가가치세가 면제되며, 기존 인민폐 500원 기준의 두 배입니다. 월간 또는 분기별 상한선을 유지하면 면세 범위는 더 확대됩니다.
그것은 공짜 돈처럼 들리며, 진정으로 소규모이고 간헐적인 판매자에게는 대부분 그렇습니다. 그러나 새로운 규칙에는 합산 함정, 거래별 임계값을 전혀 사용할 수 없는 6가지 활동 유형, 그리고 공급업체가 면세 대상이 될 경우 입력 부가가치세 공제에 대한 실질적인 결과가 포함되어 있습니다. 소규모 판매자이든, 그들로부터 구매하는 외국 기업이든, 새로운 임계값 시스템이 어떻게 작동하고 무엇을 해야 하는지 설명합니다.
새로운 임계값 개요 (2026–2027)
수십 년간 잠정 규정 하에 운영된 후 2024년 12월에 통과된 중국 최초의 부가가치세법이 시행령과 함께 2026년 1월 1일부터 발효되었습니다. 2026년 1월 30일, 재정부와 국가세무총국은 [2026] 제10호 공고를 발표하여 기존의 임시 소규모 사업 부가가치세 감면을 2026년 1월 1일부터 2027년 12월 31일까지 적용되는 법정 임계값으로 전환했습니다:
| 신고 방식 | 임계값 | 대략 미화 |
|---|---|---|
| 월간 신고자 | 월 매출 인민폐 100,000원 | ~미화 14,400달러 |
| 분기 신고자 | 분기 매출 인민폐 300,000원 | ~미화 43,200달러 |
| 거래별(일별) 기준 | 거래당 인민폐 1,000원 | ~미화 144달러 |
두 가지를 주목하세요. 첫째, 월간 및 분기별 임계값은 이전 정책에서 변경되지 않았습니다 — 거래별 기준만 인민폐 500원에서 1,000원으로 두 배 상향되었습니다. 둘째, 하루에 여러 건의 과세 거래를 하는 경우, 임계값은 개별 거래가 아닌 해당일의 총액에 적용됩니다. 오후에 인민폐 400원 판매 3건은 당일 총액 인민폐 1,200원이 되어 임계값을 초과합니다.
매출은 부가가치세 제외(순액) 기준으로 임계값에 계산됩니다: 규칙이 세금 포함 금액에서 특정 비용을 공제할 수 있게 허용하는 경우, 결과 순액이 측정됩니다. 기준선 근처에 있다면, 세무서 방식으로 계산한 후 기준 미만이라고 가정하세요.
소규모 납세자로 간주되는 대상은?
임계값은 소규모 납세자인 경우에만 혜택을 줍니다. 중국의 2단계 부가가치세 시스템에서:
- 소규모 납세자는 연간 과세 매출이 인민폐 5백만 원을 초과하지 않는 사업체입니다. 단순화된 3% 세율(2027년까지 일시적으로 1%로 인하)로 부가가치세를 납부하며 일반적으로 자체 구매에 대한 입력 부가가치세를 공제할 수 없습니다.
- 일반 납세자는 그 기준을 초과하는 모든 사업체입니다. 표준 부가가치세율을 부과하고, 특별 부가가치세 인보이스(파퍄오)를 발행하며, 출력 부가가치세에 대해 입력 부가가치세를 공제합니다.
연속 12개월(또는 4분기) 동안 인민폐 5백만 원 기준을 초과하면, 해당 기간의 신고 마감일 후 15일 이내에 일반 납세자로 등록해야 합니다 — 이 기간을 놓치면 세무서가 강제로 재분류합니다. 따라서 임계값 면제는 실제로 소규모 및 영세 사업자를 위한 혜택입니다: 월 인민폐 100,000원(또는 분기 인민폐 300,000원) 미만이면 해당 기간의 과세 매출은 부가가치세가 면제되고, 초과하면 단순화된 세율이 적용됩니다.
자연인의 경우 — 개인 임대인, 프리랜서, 긱 워커, 일회성 판매자 — 기본은 거래별 시스템입니다: 인민폐 1,000원 미만의 각 간헐적 판매는 단순히 과세 범위에서 제외되며, 신고 절차가 필요 없습니다. 신고도 간소화되었습니다. 세무서가 대신 인보이스를 발행하는 경우, 발행 시 징수된 부가가치세가 신고로 간주됩니다. 지급자가 부가가치세를 원천징수하는 경우, 원천징수 사건이 신고로 간주됩니다. 실제로 과세되지 않고 원천징수되지 않은 거래만 자진 신고가 필요하며, 그 기한은 다음 해 6월 30일까지입니다.
함정: 월간 임계값을 사용해야 하는 6가지 활동
여기서 소규모 판매자가 걸려 넘어집니다. 당국은 일부 "개인" 소득이 일회성 판매보다 지속적인 사업처럼 보인다는 것을 인식했습니다 — 그리고 인민폐 1,000원 거래별 기준선을 적용하면 인위적인 소득 분할을 유발할 수 있습니다. 따라서 국가세무총국 [2026] 제4호 공고는 6가지 범주의 자연인이 해당 월의 모든 과세 매출을 합산하여 월간 인민폐 100,000원 임계값에 대비하여 테스트하도록 요구합니다. 거래별 임계값을 사용할 수 없으며, 분기별 임계값도 선택할 수 없습니다:
- 채권 이자 — 신규 발행된 정부, 지방 또는 금융 채권(2025년 8월 8일 이후 발행)에 대한 이자, 일시불 이자는 월 소득으로 분할 상각됩니다.
- 부동산 임대 소득 — 연간 또는 선불 임대료는 월별로 균등하게 분배되어야 합니다.
- 인터넷 플랫폼을 통해 얻은 소득에서 플랫폼이 대리 신고 또는 원천징수를 처리하는 경우.
- "역인보이스"에 따른 폐품 판매로, 재활용 기업이 판매자를 대신하여 신고하는 경우.
- 보험 대리인 서비스 및 증권 중개인, 신용카드 대리인, 여행업 대리인.
- 국가세무총국이 추후 지정하는 추가 범주.
논리는 행정 효율성과 공정성입니다: 반복 소득은 기간 기준 평가를 받으므로 누구도 거래별 기준선 미만을 유지하기 위해 수령액을 분할할 수 없습니다. 실질적인 영향은 외국 기업이 가장 많이 거래하는 상대방에게 정확히 적용됩니다: 사무실을 임대하는 개인 임대인, 플랫폼을 통해 고용된 긱 워커, 개인 폐품 판매자, 자연인으로 활동하는 수수료 기반 대리인. 그들의 부가가치세 상태는 이제 총 소득에 따라 월마다 변경될 수 있습니다 — 조용한 달에는 면세, 바쁜 달에는 과세 — 그리고 인보이스 기대와 부가가치세 공제 계획도 이에 맞춰 유연해야 합니다.
중국 소규모 공급업체에서 구매하는 경우 의미
중국에서 외국인 투자 기업(FIE)을 운영한다면 자연인 공급업체를 생각보다 많이 고용하고 있을 것입니다: 임대인, 프리랜서 디자이너와 번역가, 배송 및 설치 계약자, 수수료 기반 대리인. 세 가지 결과에 주목해야 합니다.
1. 입력 부가가치세 체인은 이제 공급업체의 월에 달려 있습니다
일반 납세자는 입력 공제를 통해 부가가치세를 회수하며, 공제에는 특별 부가가치세 인보이스가 필요합니다. 매출이 임계값 미만인 공급업체는 면세 대상입니다 — 면세 공급업체는 특별 인보이스가 아닌 일반 인보이스를 발행하므로 해당 구매에 대한 공제 체인이 끊어집니다. 자연인 공급업체의 상태는 월별로 변경될 수 있으므로, 동일한 공급업체, 동일한 계약, 동일한 월별 수수료가 3월에는 공제 가능한 부가가치세를 산출하고 4월에는 산출하지 않을 수 있습니다. 공급업체별 고정 부가가치세 처리를 가정하는 조달 팀은 회수 가능한 세금을 잘못 계산할 것입니다.
2. 공급업체는 요청하면 면세를 포기할 수 있습니다
이것은 새로운 지침에서 가장 실행 가능한 부분입니다. 임계값 미만의 소규모 납세자는 면세를 전부 또는 일부 자발적으로 포기하고 대신 특별 부가가치세 인보이스를 발행할 수 있습니다. 마찬가지로 1% 인하 세율 대상 소규모 납세자는 인하를 포기하고 특별 인보이스를 발행할 수 있습니다. 공급업체는 더 많은 부가가치세를 납부하고, 구매자는 입력 공제를 유지합니다.
그 거래가 가치가 있는지 여부는 순수한 계산 문제입니다 — 공급업체의 추가 부가가치세 비용(가격에 전가하려 할 것)과 회수된 공제 가치를 비교하세요 — 그러나 그 옵션은 계약에 명시된 경우에만 존재합니다. 지금 조달 템플릿을 검토하세요: 입력 부가가치세 인보이스가 필요한지 여부, 공급업체가 면세를 포기하여 제공할 때 비용을 부담하는 주체, 공급업체의 임계값 상태가 계약 중간에 변경될 때 어떻게 되는지 명시하세요.
3. 원천징수 의무자가 될 수 있습니다
개인 공급업체의 거래가 과세 대상이고 그들을 대신하여 인보이스가 발행되지 않은 경우, 지급자 — 즉 귀하 — 가 부가가치세를 원천징수할 의무가 있을 수 있습니다. 그 원천징수 사건은 법적으로 개인의 신고로 간주되어 그들의 세무 준수를 간소화하지만, 계산, 송금 및 기록 유지의 책임은 귀하의 장부에 있습니다. 자연인 수취인 중 어떤 사람이 6가지 월별 합산 범주에 해당하는지 확인하세요. 왜냐하면 그들이 원천징수 사건을 가장 많이 발생시킬 가능성이 있기 때문입니다.
피해야 할 일반적인 실수
- 임대료 또는 리테이너형 소득에 인민폐 1,000원 기준을 적용하는 것. 활동이 6가지 범주 중 하나에 해당하면 거래별 임계값은 절대 사용할 수 없습니다. 연간 임대료를 월별로 분배하는 임대인은 할당된 월 소득이 인민폐 100,000원을 초과한다는 것을 자주 발견합니다.
- 세금 포함 매출을 임계값에 대비하여 테스트하는 것. 측정은 공제 가능한 비용을 제외한 순액입니다. 부가가치세 제외 금액으로 계산하세요.
- 공급업체의 부가가치세 상태가 영구적이라고 가정하는 것. 1분기에 면세인 소규모 공급업체가 2분기에는 과세 대상이 될 수 있습니다. 공급업체 온보딩에 상태를 한 번만 기록하지 말고 주기적 재확인을 구축하세요.
- 인민폐 5백만 원 트립와이어를 잊는 것. 성장은 일반 납세자 지위로 가는 행복한 길이지만, 초과 후 15일 등록 기간은 유연하지 않습니다. 역년 총액뿐만 아니라 12개월 이동 매출을 추적하세요.
- 특별 인보이스를 확보하지 않고 총액 인상 가격을 지불하는 것. 면세 포기에 대해 공급업체를 보상하기로 동의한 경우, 특별 부가가치세 파퍄오 발행을 인상의 계약 조건으로 만드세요 — 그렇지 않으면 더 높은 가격을 지불하고 공제를 잃게 됩니다.
지금 무엇을 해야 하는가
중국에서 소규모 판매자 또는 개인 사업자라면:
- 신고 방식을 확인하고(월간, 분기, 또는 거래별) 2026년 매출을 부가가치세 제외 기준으로 올바른 임계값에 대비하여 계산하세요.
- 활동이 6가지 월별 합산 범주에 해당하는지 확인하세요 — 해당하면 월별로 합산하고 인민폐 1,000원 기준은 잊으세요.
- 12개월 이동 매출이 인민폐 5백만 원에 접근하고 있다면, 15일 기간이 시작되기 전에 일반 납세자 등록을 준비하세요.
중국에서 구매하는 외국 기업이라면:
- 모든 자연인 및 소규모 공급업체를 목록화하세요 — 임대인, 프리랜서, 플랫폼 노동자, 대리인 — 그리고 각각을 6가지 범주에 대비하여 분류하세요.
- 면세 포기 및 특별 인보이스 요구 사항을 명시적으로 다루도록 조달 계약을 재협상하거나 수정하세요.
- 각 소규모 공급업체의 임계값 상태를 월간 또는 분기별로 확인하여 입력 공제 예측이 현실을 반영하도록 설정하세요.
- 과세 대상 개인 수취인에 대한 원천징수 의무를 세무 자문가와 확인하세요.
중국 부가가치세 기록을 감사 대비 상태로 유지하세요
임계값 부가가치세는 서류상으로는 기만적으로 단순하지만 실제로는 복잡합니다: 월별로 변경되는 공급업체 상태, 다른 사람의 세금 신고 역할을 하는 원천징수 사건, 공제를 뒷받침하기 위해 문서화해야 하는 포기 계약. 세무서 검토를 순조롭게 통과하는 기업은 모든 소규모 공급업체 지불에 대해 해당 월의 공급업체 상태, 받은 인보이스 유형, 원천징수된 부가가치세를 장부에 기록하는 기업입니다 — 연말에 허둥대지 않고 월별로 깔끔한 추적 기록을 유지하는 기업입니다.
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