Amazon, Mercado Libre 또는 기타 디지털 마켓플레이스를 통해 멕시코 고객에게 상품을 판매하는 경우, 이제 귀하의 돈 중 일부는 더 이상 은행 계좌에 도달하지 않습니다 — 그리고 그것은 의도된 것입니다. 2026년 1월 1일부터 멕시코는 중개 플랫폼이 개인 판매자뿐만 아니라 사업자 판매자로부터 부가가치세(VAT)와 소득세를 원천징수하도록 요구합니다. 게다가 플랫폼은 멕시코 국세청(SAT)에 거래 데이터베이스에 대한 영구적이고 항상 켜져 있는 접근 창구를 제공해야 합니다. 귀하의 장부가 마켓플레이스 지급액을 단순히 "수령한 수익"으로 취급한다면, 멕시코에서의 2026년 신고는 아마도 잘못된 것입니다.
변경된 사항, 세무 당국이 이제 귀하의 사업에 대해 볼 수 있는 정보, 그리고 모든 원천징수된 페소가 추적되고 크레딧으로 인정되며 조정 가능하도록 장부를 설정하는 방법은 다음과 같습니다.
2026년 1월 1일의 변경 사항
멕시코는 수년 동안 디지털 플랫폼을 통한 판매에 과세해 왔지만, 원천징수 제도는 이전에는 개인(개인) 판매자에게만 적용되었습니다. 2025년 11월에 제정된 세제 개혁은 2025년 12월에 공표된 2026년 잡다한 세금 결의(Miscellaneous Tax Resolution)로 구체화되었으며, 그 의무를 기업 간(B2B) 거래로 확대했습니다. 귀하의 회사가 멕시코의 디지털 중개 플랫폼을 통해 상품을 판매하거나, 서비스를 제공하거나, 재산의 일시적 사용을 허용하는 경우, 이제 플랫폼이 귀하의 원천징수 의무자(withholding agent)가 됩니다.
세율은 무엇보다 한 가지에 달려 있습니다: 귀하가 플랫폼에 멕시코 세금 ID인 RFC(Registro Federal de Contribuyentes)를 제공했는지 여부입니다.
사업자 판매자에 대한 원천징수율
| 귀하의 상황 | 플랫폼이 원천징수하는 부가가치세 | 플랫폼이 원천징수하는 소득세 |
|---|---|---|
| 유효한 RFC를 제공한 경우 | 부과된 부가가치세의 50% | 지급액의 2.5% |
| RFC를 제공하지 않은 경우 | 부과된 부가가치세의 100% | 지급액의 20% |
멕시코의 표준 부가가치세율은 16%이므로, 등록된 판매자는 실질적으로 각 판매의 부가가치세 중 8%가 플랫폼 수준에서 차감되고, 여기에 소득세 2.5%가 추가로 차감됩니다. 미등록 판매자는 부가가치세 구성분 전체 16%와 지급액의 5분의 1을 소득세 원천징수로 잃게 됩니다. 이 격차는 올해 멕시코에서 국경 간 판매자가 저지를 수 있는 가장 비용이 많이 드는 장부 관리 실수입니다: RFC를 등록하고 판매하는 모든 플랫폼에 제공하면 부가가치세 원천징수가 대략 절반으로 줄고 소득세 원천징수는 거의 90% 감소합니다.
플랫폼이 상황에 관계없이 부가가치세의 100%를 원천징수해야 하는 경우도 있습니다. 주요 경우는 다음과 같습니다: 멕시코에 설립 지점이 없는 비거주자가 멕시코에 소재한 상품을 판매하는 경우, 그리고 거래 대금이 멕시코 외부에 위치한 은행 계좌에 입금되는 경우입니다. 마켓플레이스 지급액이 미국 또는 기타 비멕시코 계좌로 입금되는 외국 판매자라면 전체 부가가치세 원천징수를 예상해야 하며, 플랫폼이 해당 외국 계좌와 각 계좌가 위치한 국가를 식별하는 공식 진술서를 요청할 것으로 예상해야 합니다.
원천징수는 크레딧으로 인정됩니다 — 문서화한다면
원천징수된 금액은 추가 세금이 아닙니다. 2.5% 소득세 원천징수는 가산세(월간 추정) 소득세 납부 및 연간 납부 의무에 대해 크레딧으로 인정될 수 있습니다. 원천징수된 부가가치세는 판매에 대해 귀하가 납부해야 할 부가가치세를 줄여줍니다. 그러나 멕시코에서 크레딧은 전자 문서에 의해 성립하고 소멸합니다: 모든 원천징수에 대해 플랫폼은 보고 데이터를 표준화하는 "디지털 플랫폼 서비스" 보충 자료가 포함된 CFDI de retenciones e información de pagos(전자 원천징수 영수증)를 발행해야 합니다. 영수증이 없으면 크레딧도 없습니다. 이러한 영수증을 수집, 보관하고 지급액과 매칭하는 것은 이제 선택적 사항이 아닌 핵심적인 월간 장부 관리 작업입니다.
SAT의 플랫폼 데이터 실시간 접근
원천징수 확대가 헤드라인을 장식했지만, 더 깊은 변화는 감시 인프라입니다. 연방 세법 제30-B조에 따라 2026년 결의의 규칙 2.9.21을 통해 시행되는, 디지털 서비스 제공자와 중개 플랫폼(멕시코 및 외국)은 SAT에 거래 데이터에 대한 영구적인 온라인 접근 권한을 부여해야 합니다. 월간 파일 업로드가 아닙니다. 플랫폼이 제공하는 자격 증명으로 당국이 로그인하여 지속적으로 데이터를 쿼리하고 세금 준수 여부를 확인하는 목적을 위해 설계된 상시 시스템, 인터페이스 또는 애플리케이션입니다.
SAT가 귀하에 대해 볼 수 있는 정보
마켓플레이스 판매자, 서비스 제공자 및 임대인의 경우, 플랫폼이 공개해야 하는 데이터베이스에는 다음이 포함됩니다:
- 귀하의 전체 법적 이름 또는 사업체 이름, RFC 또는 외국 세금 ID, 세금 주소지 또는 국적
- 지급액이 입금되는 은행 및 계좌(멕시코 CLABE 또는 외국 계좌 번호)
- 소득세, 부가가치세 및 물품세 목적으로 분류된 모든 거래 금액
- 각 거래에 대해 원천징수된 소득세, 부가가치세 및 물품세
- 귀하, 구매자 및 플랫폼이 사용한 결제 방법
- 각 거래를 식별하는 송장(CFDI) 번호
- 숙박의 경우 전체 숙소 주소, 상품의 경우 판매가 수입인지 여부와 적용된 관세
플랫폼은 이 데이터를 5년 동안 쿼리 가능한 상태(레코드별 및 대량 모두)로 유지하고, SAT에 매뉴얼과 기술 문서를 제공하고, 공식 접근 통지(기존 플랫폼의 경우 2026년 4월 30일까지, 신규 플랫폼의 경우 운영 개시 후 1개월 이내)를 제출해야 하며, 변경 사항이 있을 시 10일 이내에 업데이트해야 합니다. 접근 의무는 2026년 4월 1일부터 발효되었습니다.
이것이 세율보다 더 중요한 이유
두 가지 실질적인 결과가 따릅니다. 첫째, 플랫폼이 제출하는 월간 정보 신고(이제 매월 10일까지 제출)는 지급이 수집되지 않았고 부가가치세가 발생하지 않은 경우에도 모든 판매자와 모든 중개 거래를 상세히 명시해야 합니다. 취소된 주문, 보류 중인 지급액 및 미수금 기간은 모두 표시됩니다. 둘째, 불이행 시 멕시코에서 플랫폼의 인터넷 접근이 일시적으로 중단될 수 있습니다 — 이른바 킬 스위치(kill switch)입니다. 따라서 플랫폼은 깨끗하고 완전한 판매자 데이터를 요구하고 의심스러운 경우 공격적으로 원천징수할 모든 인센티브가 있습니다. 귀하의 RFC, 법적 이름 또는 주소지가 마켓플레이스 간에 일치하지 않거나 완전히 없는 경우, 플랫폼의 가장 안전한 선택은 최대 원천징수율을 적용하는 것이며, SAT의 교차 검증은 결국 불일치를 드러낼 것입니다.
멕시코 마켓플레이스 판매자를 위한 준수 체크리스트
1. RFC를 취득하고 모든 플랫폼에 제공하십시오
이것이 0단계입니다. RFC가 등록되어 있지 않으면 모든 판매에 대해 100% 부가가치세와 20% 소득세 원천징수를 지불합니다. 멕시코에 설립 지점이 없는 외국 판매자는 추가 등록 의무(비거주자 등록, 월간 부가가치세 신고, 현지 법정 대리인 및 주소지, 전자 서명)에 직면하므로 즉흥적으로 처리하지 말고 전문가의 도움을 예산에 포함시키십시오.
2. 지급액이 입금될 계좌를 결정하십시오
외국 계좌로 입금되는 수익은 100% 부가가치세 원천징수와 추가 보고(플랫폼이 귀하의 외국 계좌 진술서를 수집하고 보고해야 함)를 촉발합니다. CLABE가 있는 멕시코 계좌로 지급액을 운영하면 원천징수가 제거되지는 않지만 표준 50%/2.5% 경로를 유지하고 문서 추적을 단순화합니다. 두 옵션을 모두 모델링하십시오: 한 달간의 판매에서 절반 부가가치세 원천징수와 전체 부가가치세 원천징수 간의 현금 흐름 시점 차이는 중요합니다.
3. 매월 모든 지급액을 조정하십시오
마켓플레이스 입금은 결코 단순한 수익이 아닙니다. 각 지급액에는 총 판매액, 플랫폼 수수료, 부과된 부가가치세, 원천징수된 부가가치세 및 원천징수된 소득세가 포함됩니다. 월간 마감 시 각 입금액을 이러한 구성 요소와 플랫폼의 원천징수 CFDI에 연결해야 합니다. 실용적인 조정 프로세스:
- 판매 시점에 귀하의 송장에 따라 총 판매액과 전체 16% 부가가치세를 기록하십시오.
- 플랫폼 수수료를 자체 부가가치세 처리가 적용되는 비용으로 기록하십시오.
- 원천징수된 부가가치세와 소득세를 각 CFDI de retenciones에 연결된 별도의 수취 가능/환급 가능 세금 계정으로 기록하십시오.
- 해당 금액이 월간 부가가치세 및 가산세 소득세 신고서에서 크레딧으로 인정될 때 해당 수취 가능 계정을 정리하십시오.
- 원천징수 영수증이 누락된 지급액이 있으면 즉시 표시하십시오 — 신고 마감일 전에 플랫폼을 추적하십시오. 문서화되지 않은 원천징수는 문서화될 때까지(그리고 문서화된 후에만) 현금 손실이기 때문입니다.
4. 모든 곳에서 마스터 데이터를 동일하게 유지하십시오
SAT는 플랫폼 간 판매자 신원, 계좌 및 거래 내역을 실시간으로 쿼리할 수 있으므로 마켓플레이스 간의 불일치(약간 다른 사업체 이름, 이전 주소지, 한 플랫폼의 개인 계좌와 다른 플랫폼의 사업자 계좌)는 이제 감사 유인물이 됩니다. 법적 이름, RFC, 주소지 및 지급 계좌를 표준화한 다음 각 플랫폼이 실제로 보유한 정보를 확인하십시오.
5. 귀하의 일정뿐만 아니라 플랫폼의 기한도 캘린더에 표시하십시오
귀하의 신고는 플랫폼이 생성하는 문서에 의존합니다. 플랫폼의 정보 신고는 매월 10일까지 SAT에 제출되며, 귀하의 원천징수 영수증은 귀하의 월간 부가가치세 납부(다음 달 17일까지) 및 가산세 소득세 계산에 맞춰 도착해야 합니다. 마감 캘린더에 3일의 여유를 두어 누락된 영수증을 추적하고, 아직 증빙할 수 없는 원천징수가 있다고 가정하고 멕시코 월간 신고를 제출하지 마십시오.
6. 제도의 경계를 주시하십시오
판매자를 놀라게 할 수 있는 몇 가지 인접 규칙이 있습니다. 플랫폼은 외국 계좌와 관련된 거래를 별도로 보고해야 합니다. 숙박 판매자는 숙소 주소가 노출됩니다. 상품 판매자는 수입 및 관세 플래그를 올바르게 설정해야 합니다. 그리고 개혁의 헤드라인을 장식한 폭력적인 콘텐츠 비디오 게임에 대한 8% 물품세(16% 부가가치세에 추가)는 법 시행 며칠 후 100% 재정 인센티브 법령으로 무력화되었습니다. 빠르게 움직이는 개혁의 해에는 보도 자료보다 관보가 더 중요하다는 것을 상기시켜 줍니다. 가격을 책정하기 전에 현재 규정 텍스트를 확인하십시오.
피해야 할 일반적인 실수
- 순 지급액을 수익으로 기록하는 것. 이는 판매액과 지급할 부가가치세를 모두 과소계상하고, 원천징수된 금액은 크레딧이 되는 대신 장부에서 사라집니다.
- 연말에 2.5% 소득세 원천징수를 무시하는 것. 이는 가산세 및 연간 신고에 대해 크레딧으로 인정될 수 있지만 — 추적하고 청구하는 경우에만 가능합니다.
- 개인 판매와 사업자 판매를 혼용하는 것. B2B 확대는 이제 귀하의 회사 판매가 개인 판매가 항상 그랬던 것처럼 원천징수에 직면한다는 것을 의미합니다. 개인 계좌를 통해 사업 규모를 운영하면 문서 문제가 더욱 악화됩니다.
- 한 플랫폼의 서류가 다른 플랫폼을 커버한다고 가정하는 것. 각 플랫폼은 독립적으로 원천징수하고 영수증을 발행합니다. 통합은 그들의 장부가 아닌 귀하의 장부에서 이루어집니다.
- 외환(FX)이 계산을 모호하게 하도록 두는 것. 페소 지급액을 수령 시 달러로 환산하는 경우, 먼저 페소로 원천징수를 조정한 다음 환율 차이를 별도로 기록하십시오. 이 둘을 혼합하면 SAT가 추적할 수 있는 금액이 귀하의 장부에서 증명 불가능해집니다.
국경 간 장부를 감사 준비 상태로 유지하십시오
멕시코의 2026년 플랫폼 규칙은 간단한 거래로 요약됩니다: 국가는 마켓플레이스가 세금을 대신 징수하도록 하고, 기저 데이터에 대한 라이브 피드를 스스로 확보하며, 원천징수된 금액이 귀하가 납부해야 할 금액과 일치한다는 것을 영수증 하나하나로 증명하도록 귀하에게 맡깁니다. 올바르게 등록하고, 매월 조정하고, 마스터 데이터를 깨끗하게 유지하는 판매자는 이 제도를 단지 행정적인 것으로 여길 것입니다. 지급액을 용돈처럼 취급하는 판매자는 최대 세율을 지불하고 페소 하나도 크레딧으로 되돌리기 위해 애쓰게 될 것입니다.
이는 근본적으로 장부 관리 규율의 문제입니다: 총 판매액, 부과된 부가가치세, 환급 가능한 원천징수 부가가치세, 환급 가능한 원천징수 소득세를 위한 별도 계정, 신고 전에 모든 지급액을 영수증과 매칭하는 월간 루틴, 그리고 판매하는 모든 채널에 걸친 세금 신원에 대한 단일 진실 공급원. 이러한 체계를 한 번 구축하면 각각의 새로운 마켓플레이스나 규칙 변경은 소방 훈련이 아닌 구성 세부 사항이 됩니다.
재무 관리를 간소화하십시오
멕시코의 마켓플레이스와 같은 국경 간 채널로 확장함에 따라 명확하고 세분화된 재무 기록을 유지하는 것이 원천징수와 영수증의 미로를 일상적인 월간 신고로 바꾸는 요소입니다. Beancount.io는 완전한 투명성과 재무 데이터에 대한 통제권을 제공하는 일반 텍스트 회계를 제공합니다 — 블랙박스도, 공급업체 종속도 없습니다. 무료로 시작하기 개발자와 재무 전문가들이 일반 텍스트 회계로 전환하는 이유를 확인해 보십시오.
