페루에서 프리랜서로 활동하며 Upwork에서 클라이언트를 찾거나 Fiverr에서 작업을 판매하는 경우, 외국 클라이언트가 지불하는 가격과 귀하가 받는 금액은 이제 18%의 차이를 두고 서로 다른 두 숫자입니다. 2024년 12월 1일부터 페루는 개인에게 디지털 서비스를 제공하는 비거주 플랫폼(Upwork, Fiverr, Adobe 및 무형 자산 마켓플레이스 포함)이 페루에서 소비되는 B2C 디지털 서비스에 대해 18% IGV(부가가치세)를 청구, 징수 및 납부하도록 요구했습니다.
이 세금은 2026년에 새로 도입된 것이 아니지만 인지도는 여전히 낮으며, 소비자로서 VAT를 지불하면서 공급자로서 소득을 얻는 페루 프리랜서의 장부 기록 영향은 자주 잘못 처리됩니다. 다음은 2026년 현재 시행 중인 성숙된 규정입니다.
규정: 입법령 1623호 + 최고령 157-2024-EF
2024년 8월 4일, 페루는 입법령 1623호를 제정하여 온라인 플랫폼을 통한 개인의 디지털 서비스 이용 및 인터넷을 통한 무형 자산 수입에 18% VAT를 도입했습니다. 2024년 8월 24일에 공표된 최고령 제157-2024-EF호는 징수 메커니즘을 규정했습니다. 당초 2024년 10월 1일이던 시행일은 비거주 공급자에게 등록 시간을 주기 위해 2024년 12월 1일로 연기되었습니다.
주요 요소:
- 적용 범위는 B2C입니다. 납세 의무는 사업 활동을 수행하지 않는 페루 내 개인 소비자에게 적용됩니다. 페루 고객이 RUC를 보유한 사업체인 B2B 디지털 서비스는 일반적으로 플랫폼 원천징수 모델이 아닌 역청구 메커니즘에 따라 계속 적용됩니다.
- 원천징수 주체. 비거주 디지털 서비스 제공자 및 무형 자산 판매자(Upwork(클라이언트 대상 수수료), Fiverr, Adobe Creative Cloud, Netflix 등)는 SUNAT에 등록하고, 소비자가 페루에 있는 경우 결제 시 18% IGV를 추가하여 납부해야 합니다. 제공자가 원천징수 의무자이며, 페루 소비자나 공급자로서의 프리랜서가 아닙니다.
- 디지털 서비스의 정의. 인터넷이나 기술을 통해 이루어지며, 본질적으로 자동화되어 인적 개입이 최소화되고 전자적으로 전달되는 모든 서비스(플랫폼 액세스, SaaS, 스트리밍, e-러닝, Upwork가 클라이언트에게 청구하는 플랫폼 서비스 수수료)가 모두 적용 대상입니다.
플랫폼 서비스를 구매하는 페루 프리랜서(예: Upwork에서 귀하를 고용하고 Upwork의 서비스 수수료에 VAT를 더해 지불하는 클라이언트)의 경우, 18%는 클라이언트의 청구서에 추가되며 Upwork가 이를 납부합니다. 플랫폼을 통해 판매하는 페루 프리랜서의 경우, 플랫폼 서비스 수수료에 대한 VAT는 순액을 줄이지만, 프리랜서 자신의 서비스 소득은 여전히 페루 소득세의 적용을 받습니다(그리고 프리랜서가 외국 소비자에게 디지털 서비스를 제공하는 공급자인 경우 공급자로서 18% IGV가 적용될 수 있으며, 이는 별도의 분석이 필요합니다).
Upwork와 Fiverr에서 어떻게 표시되는가
Upwork에서 페루 클라이언트가 작업을 게시하고 프리랜서 수입 $1,000에 10% 마켓플레이스 수수료($100)가 청구되는 경우, 수수료에 18% VAT($18)가 추가된 금액을 보게 됩니다. 프리랜서는 플랫폼의 프리랜서 측 수수료와 프리랜서 자신의 소득세 포지션에 따라 적용되는 원천징수를 차감한 $1,000를 받습니다. VAT는 프리랜서의 수입이 아니라 플랫폼의 서비스에 대한 것입니다. 이 둘을 혼동하는 것이 가장 흔한 장부 기록 오류입니다: VAT를 프리랜서 소득에 대한 원천징수로 처리하는 것입니다.
Fiverr에서는 구매자가 페루 개인인 경우 구매자 대상 서비스 수수료에 18% IGV가 포함됩니다. 판매자는 Fiverr가 차감한 후의 순액을 확인하며, VAT는 이미 상류에서 납부되었습니다. 다른 판매자에게서 결과물을 구매하는(하도급) 페루 판매자라면 해당 구매에 대해 소비자로서 VAT를 지불합니다.
Adobe의 페루 페이지는 SaaS에 대해 동일한 점을 명시적으로 밝히고 있습니다: 2024년 12월부터 Adobe는 구매자가 페루에 있는 모든 구독 갱신에 18% VAT를 추가합니다.
프리랜서가 여전히 신고해야 하는 것
플랫폼의 VAT 원천징수는 귀하의 소득세나 고유한 IGV 의무를 대체하지 않습니다:
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소득세. 비거주 플랫폼의 IGV 원천징수는 프리랜서 수입에 대한 소득세를 포함하지 않습니다. 등록 방식에 따라 제4종(자영업) 또는 제3종(사업) 소득세가 계속 적용되며, 월별 선납금과 연간 신고가 필요합니다. 플랫폼은 귀하의 수입에 대한 소득세 원천징수 의무자가 아니라 자체 서비스에 대한 VAT 징수 대행자입니다.
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공급자로서의 IGV. 페루에서 해외 소비자에게 디지털 서비스를 제공하는 경우, 이제 역방향 디지털 서비스 제공자인지 고려해야 합니다. 페루의 디지털 서비스 VAT는 수입 중심이지만, 수출 대우와 공급지 규칙에 따라 외국 소비자에게 IGV를 청구해야 하는지 또는 영세율을 적용해야 하는지가 결정됩니다. 추측하지 말고 판정을 받으십시오.
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비용 공제. 플랫폼 서비스에 대해 소비자로서 지불하는 18% IGV는 일반적으로 매입 VAT로 회수할 수 없습니다. 단, 매출 VAT에서 매입 VAT를 공제할 수 있는 IGV 등록 사업체인 경우는 예외입니다. 간이 과세 제도를 이용하는 많은 프리랜서에게 18%는 공제가 아닌 비용입니다. 채널별 수익성을 정확히 파악하려면 단일 수수료로 기록하지 말고 플랫폼 수수료와 세금을 분리하여 기록하십시오.
조정 체크리스트
- 플랫폼 청구서에 IGV가 별도로 표시되는지 확인 — 18%가 혼합되지 않고 구분되어 있는지 검증
- 프리랜서 수입은 총액으로 기록하고 플랫폼 수수료와 IGV는 별도 비용으로 기록
- 소득세 선납금은 VAT가 포함된 플랫폼 청구서가 아닌 순 프리랜서 소득 기준으로 계산
- 동일한 플랫폼을 통해 하도급하는 경우, 해당 구매에 대한 매입 IGV는 플랫폼이 판매 수수료에 대해 납부한 IGV와 별도로 추적
재무 관리 간소화
페루의 18% 디지털 서비스 VAT는 이제 페루 프리랜서가 지불하거나 청구하는 모든 플랫폼 수수료에 적용됩니다. 구분하여 기록하지 않으면 자연스럽고 자동적이며 보이지 않게 처리됩니다. Beancount.io는 모든 플랫폼 청구서, 모든 18% IGV 항목, 모든 소득세 선납금을 일반 텍스트, 버전 관리되는 상세 기록으로 유지하여 SUNAT의 서한 1623 준수를 입증 가능하게 하고 실제 수령액을 명확히 보여줍니다. 무료로 시작하기를 통해 국경 간 프리랜서 재무를 클라이언트만큼 글로벌하게 유지하세요.