영국에서 자영업자 또는 임대인이라면 2026년 4월 6일부터 세금 신고 방식이 변경됩니다. 더 이상 연 1회 자진 신고(Self Assessment)를 제출하지 않습니다. 대신, 과세 대상 소득이 5만 파운드를 초과하면 적격 소프트웨어를 통해 디지털 기록을 유지하고 HMRC에 분기별 업데이트와 최종 신고서를 제출해야 합니다. 이 기준은 2027년 4월에 3만 파운드, 2028년 4월에 2만 파운드로 낮아집니다.
HMRC는 2024/25년도 신고를 기준으로 2026년 2월부터 해당 납세자에게 안내문을 발송하기 시작했습니다. 그 편지를 받았다면 적용 대상입니다. 받지 못했더라도 자영업 또는 임대 소득(총수입)이 5만 파운드를 초과했다면 여전히 적용 대상입니다. 아래는 일정과 절차입니다.
적용 대상 및 시기
과세 대상 소득은 지난 과세 연도의 비용 공제 전 자영업 소득과 부동산 임대 소득의 총합입니다.
- 2026년 4월 6일: 2024/25년도 소득 5만 파운드 초과 ⇒ 2026/27년도부터 소득세 MTD 적용
- 2027년 4월 6일: 2025/26년도 소득 3만 파운드 초과 ⇒ 적용 대상
- 2028년 4월 6일: 2026/27년도 소득 2만 파운드 초과 ⇒ 적용 대상
파트너십 및 대부분의 기타 사업체는 아직 적용 대상이 아닙니다. 이번 의무는 자영업자와 임대인에게 적용됩니다. 디지털 기록과 분기별 업데이트가 필수이며, 연간 자진 신고 마감일은 여전히 1월 31일이지만 이제 제출은 분기별로 이루어집니다.
해야 할 일
- MTD 호환 소프트웨어(Xero, QuickBooks, FreeAgent 등 현재 호환 목록에 등재된 프로그램)로 소득과 지출의 디지털 기록 유지
- 정해진 기간 내에 HMRC에 분기별 업데이트 제출 — 분기는 회계 연도와 관계없이 HMRC가 정한 분기를 따름
- 기존 연간 신고서를 대체하는 기말 정산서(end-of-period statement)와 최종 신고서 제출
분기별 업데이트 지연에 대한 벌칙은 이미 부가가치세(VAT) MTD에 적용 중인 점수제(포인트 제도)와 동일한 방식입니다. 4월 전에 시작하세요: 기초 잔액 분류, 은행 거래 내역 연동, 시험 분기 제출 실행.
