케냐의 2026년 세법 개정은 한때 프리랜서가 미국 또는 EU 고객에게 세금계산서를 발행하고 해당 소득을 "케냐 외부" 소득으로 간주할 수 있었던 공백을 메웠으며, 나아가 실시간 전자세금계산서 발행 요건을 도입하여 세금계산서를 발행하는 당일 해당 소득이 케냐 국세청(KRA)에 노출되도록 했습니다.
두 가지 변경 사항이 함께 중요합니다: 유의미한 경제적 존재세(SEP)와 eTIMS 전자세금계산서 의무화입니다. 전자는 해당 소득이 케냐에서 과세 대상인지 여부를 결정하고, 후자는 KRA가 이를 확인할 수 있는지 여부를 결정합니다.
기준금액 없는 SEP
케냐의 SEP는 케냐에 유의미한 경제적 존재를 가진 비거주자를 대상으로 도입된 세금으로, 종종 디지털 서비스 세금을 대체하거나 보완합니다. 세율은 총액의 3%이며, 2026년 기준금액 폐지 이후에는 비교적 소액의 국경 간 지급도 과세 대상에 포함됩니다.
케냐 거주 프리랜서(디자이너, 개발자, 컨설턴트)에게 SEP는 공급자로서 직접 부과되는 세금이 아닙니다. 고객이 비거주자일 수 있지만, 본인이 거주자이므로 소득은 SEP가 아닌 일반 개인 또는 법인 과세 규정에 따라 과세됩니다. SEP 변경이 본인에게 중요한 이유는 다음과 같습니다:
- 비거주 고객의 케냐 내 활동은 이제 낮은 거래 금액에서도 SEP 과세 대상이 될 수 있으며, 고객이 문서를 요청하거나 원천징수할 수 있습니다.
- 본인의 해외 플랫폼 소득은 KRA가 이제 수집하는 SEP 및 DST 데이터와 점점 더 교차 검증되어, 해외 플랫폼 소득이 과소 신고되던 공백을 해소합니다.
- 비거주 법인을 통해 운영하는 경우 해당 법인이 케냐 고객에게 원격으로 세금계산서를 발행한다면, 이제 최소 기준금액 없이 SEP 과세 대상이 됩니다.
실질적인 영향은 "소액 지급은 기준금액 미만이므로 KRA가 눈치채지 못할 것"이라는 기존 인식이 더 이상 성립하지 않는다는 것입니다. 피해 갈 기준금액 자체가 없습니다.
모두를 위한 eTIMS
케냐의 전자 세금계산서 관리 시스템(eTIMS)은 기존 TIMS의 후속 시스템으로, 2026년부터 소규모 및 영세 기업을 포함한 모든 사업체에 의무화되었으며, 일부 예외만 적용됩니다.
eTIMS의 기능: 발행하는 모든 세금계산서(외국 고객에 대한 용역 포함)는 eTIMS 호환 솔루션(모바일 앱, 온라인 포털 또는 통합 회계 소프트웨어)을 통해 생성 또는 기록되어야 하며, 거의 실시간으로 KRA에 전송되어야 합니다. KRA는 통제 번호(control unit serial)와 QR 코드를 부여합니다.
프리랜서에게 무엇이 바뀌나:
- 템플릿에서 PDF 세금계산서를 만들어 이메일로 보내는 것만으로는 더 이상 충분하지 않습니다. eTIMS를 통해서도 발행해야 합니다. eTIMS 세금계산서가 법적 효력을 가지며, PDF는 사본일 뿐입니다.
- 해외에서 받은 대금도 고객이 PayPal, Wise 또는 해외 계좌로 지급하더라도 케냐 실링(KES) 기준 총액(또는 KES 환산 명시된 계약 통화)을 반영한 eTIMS 세금계산서가 뒷받침되어야 합니다.
- 허용 공제 및 면세 공급은 여전히 기본이 되는 eTIMS 적격 기록이 필요합니다.
eTIMS와 일관성을 유지하는 장부 관리:
- eTIMS 세금계산서는 지급일이 아닌 용역 제공일에 발행하세요. 3월 용역을 4월에 세금계산서로 발행하면 소득세 및 eTIMS 기준으로 3월 매출입니다.
- eTIMS 세금계산서와 은행 입금을 월 단위로 대사하세요. eTIMS 세금계산서 없이 수령한 해외 지급은 KRA의 자동 교차 검증이 지적할 불일치 항목입니다.
- eTIMS 통제 번호를 포털에만 두지 말고 장부에도 기록하세요. 향후 세무조사 시 세금계산서 → 지급 → 세금신고 항목을 추적할 수 있습니다.
첫날부터 재정을 체계적으로 관리하세요
기준금액 폐지와 eTIMS는 함께 결국 같은 의미를 갖습니다: 총소득이 노출되고 SEP와 같은 총액 기준 세금을 조기에 징수한다는 것입니다. 용역 제공일에 eTIMS로 세금계산서를 발행하고 월 단위로 해외 입금과 대사하는 프리랜서는 KRA 데이터와 일치하는 신고서를 제출하게 됩니다. 여전히 템플릿 PDF만 발행하는 사람은 다음 해 내내 그 차이를 설명하느라 보내게 될 것입니다.
Beancount.io는 각 해외 용역을 eTIMS 통제 번호, 통화 및 KES 환산금액을 포함한 거래로 기록하며, KRA가 대신 신고하기 전에 모든 것을 버전 관리하고 보고 가능한 상태로 유지합니다. 무료로 시작하세요 — 예측 가능한 세금을 예상 밖의 일이 아닌 계획된 비용으로 만드세요.