2025년 5월 16일 저녁, 최대 시속 152마일의 바람을 동반한 토네이도가 세인트루이스 시와 인접한 스콧 카운티 및 세인트루이스 카운티를 휩쓸었습니다. 이로 인해 5명이 사망하고 38명이 부상을 입었으며, 5,000개 이상의 건물이 손상되거나 파괴되었습니다. 총 피해 추정액은 16억 달러에 달했습니다. 거의 800개의 지역 기업이 피해를 보고했으며, 그중 3분의 1이 시내 10구에 집중되어 있었습니다. 이 중 216개 업체는 심각한 피해를, 149개 업체는 상당한 피해를 입었으며, 60개 업체는 완전 손실로 선언되었습니다.
이에 대응하여 IRS는 해당 지역에 광범위한 구제 조치를 취했습니다. 2025년 5월 16일부터 11월 3일 사이에 해당되는 거의 모든 연방 세금 마감일이 자동으로 11월 3일로 연기되었습니다. 이 날짜는 이제 지났습니다. 그러나 해당 지역에서 사업을 운영하거나 IRS가 유사한 재난 구제를 발령한 다른 곳에 있다면, 이야기는 끝나지 않았습니다. 재난 선언에서 가장 가치 있는 조항 중 몇 가지는 연장된 마감일 이후에야 관련성을 갖게 되며, 많은 사업주들은 "세금 구제"가 연기와 함께 끝난다고 가정하기 때문에 이를 완전히 놓칩니다.
실제로 일어난 일, 여전히 유효한 사항, 그리고 다음에 해당 지역에 재해가 발생했을 때 혜택을 놓치지 않는 방법은 다음과 같습니다.
11월 3일 마감일이 실제로 적용된 대상
2025년 5월 16일에 시작된 폭풍, 직선풍, 토네이도 및 홍수에 대한 FEMA의 재난 선언(DR-4877)에 따라 IRS는 세인트루이스 시, 스콧 카운티 또는 세인트루이스 카운티 내 모든 사람에 대해 광범위한 연방 마감일을 자동으로 연기했습니다. 신청이 필요 없었고, 전화 통화도 필요 없었습니다. 기록상 주소가 재난 지역 내에 있었다면 연장이 자동으로 적용되었습니다.
연기 대상은 다음과 같습니다.
- 해당 기간 내에 원래 또는 연장된 마감일이 있는 개인, 법인 및 유산/신탁 소득세 신고서
- 파트너십 및 S법인 신고서
- 원래 2025년 5월 16일 이후 마감일인 분기별 예상 소득세 납부
- 2025년 7월 31일 및 10월 31일 마감일을 포함한 분기별 급여 및 소비세 신고서
- 아직 납부하지 않은 2024년 IRA 및 HSA 기여금
자동 연기에서 제외된 두 가지 범주는 정보 보고서(W-2, 1099 시리즈, 양식 1042-S, 3921, 3922 및 8027)와 급여/소비세 예치금이었으며, 둘 다 정상 일정을 유지했습니다. IRS는 2025년 6월 2일까지 이루어진 급여세 예치금에 대한 벌금을 면제하여 예치금 마감일 자체는 변경되지 않았지만 고용주에게 짧은 유예 기간을 제공했습니다.
연기 기간 동안 늦게 신고하거나 납부했는데도 IRS가 여전히 벌금을 부과했다면 전화할 가치가 있습니다. 구제 조치는 자동으로 적용되도록 되어 있었지만, 세금 신고자의 파일상 주소가 재난 지역과 정확히 일치하지 않는 경우(물리적 위치와 별도의 우편 주소를 가진 기업에게 흔한 문제) 자동 벌금 고지서가 여전히 발송되는 경우가 있습니다.
대부분의 사업주가 놓치는 조항: 전년도 재해 손실 선택
이것은 연기된 마감일이 잊혀진 후에도 오랫동안 혜택을 제공하는 재난 구제의 핵심 부분입니다.
세법 섹션 165(i)에 따라 연방 재난 지역에서 손실을 입은 기업은 재해가 발생한 연도의 신고서에 대해 청구하기를 기다리는 대신 재해가 발생하기 전 연도의 세금 신고서에서 해당 손실을 공제하도록 선택할 수 있습니다. 세인트루이스 토네이도의 경우, 기업은 2025년 신고서 대신 2024년 신고서에서 재해 손실을 청구하도록 선택할 수 있습니다.
왜 1년 전으로 돌아가고 싶어 할까요? 두 가지 이유가 있으며, 둘 중 하나는 실제 가치가 있을 수 있습니다.
- 속도. 2024년 신고서가 이미 제출된 경우, 재해 손실을 추가하기 위해 수정 신고서를 제출하면 2025년 전체 신고서를 제출하고 IRS가 처리할 때까지 기다리는 것보다 몇 주 안에 환급을 받을 수 있습니다.
- 세율 및 상계 이점. 2024년이 2025년보다 소득이 더 많았던 해라면, 2024년 소득에 대해 손실을 청구하면 더 높은 한계 세율로 세금을 상쇄하거나, 2025년에는 손실을 흡수할 소득이 없어 과세되지 않을 소득을 상쇄할 수 있습니다.
세인트루이스 토네이도 손실에 대한 선택 마감일은 2026년 10월 15일입니다. 이는 2025년 신고서의 연장되지 않은 마감일로부터 6개월 후입니다. 이 마감일은 아직 지나지 않았습니다. 귀하의 비즈니스가 토네이도로 인해 물리적 손상, 재고 손실 또는 장비 파괴를 입었고 아직 어느 연도에 손실을 청구할지 결정하지 못했다면, 회계사와 함께 수치를 검토하고 더 유리한 연도를 선택할 시간이 여전히 있습니다. 선택한 연도의 원본 또는 수정 신고서와 함께 제출되는 양식 4684의 섹션 D를 작성하여 선택합니다.
사람들을 종종 당황하게 하는 한 가지 더 세부 사항: 일단 선택을 제출하면 일반적으로 나중에 마음대로 변경할 수 없습니다. 선택 마감일 후 90일의 기간이 주어져 다른 수정 신고서를 제출하여 이를 철회할 수 있습니다. 그러나 그 이후에는 확정됩니다. 제출하기 전에 두 시나리오를 모두 모델링하십시오.
일반적인 벌금 없이 퇴직 계좌 접근
토네이도로 인해 급여 충당, 손상된 재고 교체 또는 긴급 수리를 위해 사업을 유지하기 위해 저축액을 사용해야 했다면, 일반적으로 59½세 이전에 적용되는 10%의 조기 인출 벌금 없이 퇴직 계좌에서 자금을 인출할 자격이 있을 수 있습니다. 401(k), SEP IRA 또는 유사한 계좌에서 적격 재해 분배는 해당 벌금이 면제됩니다(인출액은 여전히 과세 소득이며 선택에 따라 3년에 걸쳐 분산할 수 있음). 2025년 동안 재정적 어려움으로 인출을 했고 세무사가 이미 재해 관련 인출임을 알지 못하는 경우, 이를 표시하십시오. 분배가 보고되어야 하는 방식이 변경됩니다.
세금 그 이상: 실제 복구 자금이 있는 곳
세금 구제는 시간을 벌어줍니다. 계좌에 현금을 넣어주지는 않습니다. 이를 위해 세인트루이스 지역 기업들은 (일부는 여전히) 다음에 접근할 수 있었습니다.
- 손상된 부동산, 장비 및 재고를 수리하거나 교체하기 위한 최대 200만 달러의 SBA 물리적 재해 대출
- 소규모 사업체를 위한 운전 자본 및 재고 교체를 목적으로 하는 세인트루이스 지역 개발 회사의 최대 5,000달러 무이자 대출
- 가장 큰 타격을 입은 상업 지역을 대상으로 보조금, 허가 지원 및 재건 지원을 조정한 시의 비즈니스 복구 센터
귀하의 비즈니스가 여전히 청구, 보조금 신청 또는 재건 일정을 진행 중인 경우, 시의 복구 사무소에 직접 확인하는 것이 좋습니다. 일부 프로그램은 세금 마감일 이후에도 롤링 또는 연장된 신청 기간을 가지고 있습니다.
더 넓은 교훈: 재난 선언은 단일 마감일이 아닌 체크리스트입니다
세인트루이스 토네이도 구제는 단일 FEMA 선언이 얼마나 많은 별개의 지렛대를 작동시키는지 보여주는 유용한 사례 연구입니다. 포괄적인 신고 연장, 더 좁은 범주의 예치금에 대한 벌금 면제, 다년간의 재해 손실 선택, 벌금 없는 퇴직 접근 등 각각 고유한 마감일이 있으며, 그중 일부(섹션 165(i) 선택과 같은)는 주요 연기보다 거의 1년 더 오래 지속됩니다.
앞으로 귀하의 비즈니스가 폭풍, 산불 또는 홍수로 피해를 입은 지역에서 운영되는 경우, "새로운 신고 마감일은 언제인가요?"라는 질문에 멈추지 마십시오. 회계사에게 전년도 손실 선택, 예치금 마감일 자체는 변경되지 않았더라도 예치금이 벌금 면제 대상이 되는지, 그리고 재정적 어려움으로 인한 퇴직금 인출이 가능하고 재해 적격인지 구체적으로 문의하십시오. 특정 선언에 대한 IRS 재난 구제 페이지(주별로 검색 가능)에는 모든 조항이 한 곳에 나열되어 있습니다. 마감일만 훑어보지 말고 처음부터 끝까지 읽을 가치가 있습니다.
재해에 대비한 장부 유지
재해 세금 구제는 잃어버린 것과 시기를 문서화할 수 있을 때만 작동합니다. 즉, 재해 이전에 자산, 재고 및 비용에 대한 깨끗하고 날짜가 기록된 데이터를 보유해야 하며, 사후에 기억에 의존하여 재구성하려고 해서는 안 된다는 것을 의미합니다. Beancount.io는 전체 버전 기록이 있는 일반 텍스트 회계를 제공하므로 모든 항목에는 타임스탬프와 git 기반 감사 추적이 있어 물리적 기록이 손실되더라도 유지됩니다. 무료로 시작하기 그리고 무엇이 닥쳐도 대비할 수 있도록 장부를 준비하십시오.