PPP 대출 탕감 준비: 지금 당장 실행해야 할 5가지 핵심 단계

팬데믹 기간 동안 급여 보호 프로그램(PPP) 대출을 받으셨다면, 탕감 절차가 여전히 고민되실 수 있습니다. 대출 기관은 계속해서 신청을 처리하고 SBA는 탕감 포털을 유지하고 있지만, 많은 대출자가 여전히 대기 중이거나 서류를 준비하고 있습니다.

좋은 소식은 대출 기관이 탕감 포털을 열 때까지 마냥 기다릴 필요가 없다는 것입니다. 지금 바로 원활한 신청 절차를 준비하고 전액 탕감 가능성을 높이기 위해 취할 수 있는 구체적인 단계들이 있습니다.

왜 지금 준비해야 할까요?​

이론적으로 대출 실행일로부터 최대 5년까지 탕감 신청 기간이 있지만, 너무 오래 기다리면 불이익이 생길 수 있습니다. 초기 상환 유예 기간 이후에 이자가 발생하기 시작할 수 있으며, 시간이 지날수록 필요한 서류를 찾거나 지출에 대한 세부 내용을 기억하기가 더 어려워집니다.

더 중요한 점은 지금 준비하면 나중에 스트레스를 줄일 수 있다는 것입니다. 대출 기관의 포털이 열리거나 신청 준비가 되었을 때 모든 것이 정리되어 바로 시작할 수 있습니다.

1단계: PPP 탕감 규칙 검토​

기록을 살펴보기 전에 PPP 대출 탕감의 기본 요건을 이해했는지 확인하십시오. 규칙이 복잡해 보일 수 있지만, 핵심은 네 가지 영역으로 요약됩니다.

적격 비용​

특정 비용만 탕감 대상이 됩니다:

• 급여 비용 (급여, 임금, 팁, 수수료, 유급 휴가, 건강 보험, 퇴직 연금 기여금)
• 공공요금 (전기, 가스, 수도, 교통비, 전화, 인터넷)
• 임대료 (사업 운영에 사용되는 부동산)
• 모기지 이자 (원금 상환 제외)

급여 비용에는 건강 보험료, 퇴직 연금 기여금, 직원 보상에 대해 부과된 주 및 지방세가 포함됩니다. 그러나 독립 계약자 지급액, 고용주 FICA 세금, 연방 급여세와 같은 비용은 탕감 목적의 급여 비용에 포함되지 않습니다.

60/40 급여 규칙​

전액 탕감을 받으려면 PPP 대출금의 60% 이상을 적격 급여 비용으로 지출해야 합니다. 나머지 40%는 공공요금, 임대료 및 모기지 이자로 충당할 수 있습니다. 급여에 60% 미만으로 지출할 경우 탕감 금액이 비례하여 감액됩니다.

인력 유지​

기준 기간(일반적으로 귀하의 사업체에 따라 2019년 2월 15일 - 6월 30일 또는 2020년 1월 1일 - 2월 29일)과 비교하여 대상 기간 동안 인력 수준을 유지했음을 입증해야 합니다.

직원 수의 대폭적인 감소는 탕감 금액을 줄일 수 있지만, 재고용 제안을 거절하거나 자발적으로 퇴사한 직원에 대한 세이프 하버(safe harbor) 규정 및 예외 사항이 있습니다.

급여 수준 유지​

2019년에 연봉 10만 달러 이하를 받은 각 직원에 대해 대상 기간 동안 급여 또는 시급의 최소 75%를 유지해야 합니다. 25%를 초과하는 감봉은 탕감 금액을 줄일 수 있습니다.

이러한 규칙을 이해하면 잠재적인 문제를 조기에 파악하고 신청 전 조정이 필요한지 여부를 결정하는 데 도움이 됩니다.

2단계: PPP 지출 분석​

이제 재무 기록을 살펴보고 대상 기간 동안 PPP 자금을 정확히 어떻게 사용했는지 검토할 차례입니다.

대상 기간 결정​

대상 기간은 PPP 대출금을 받은 날부터 시작되며, 대출 시기 및 선택에 따라 8주 또는 24주 동안 지속됩니다. 대부분의 대출자는 탕감 요건 충족에 더 유연성을 제공하는 더 긴 24주 대상 기간을 선택하는 것이 유리합니다.

모든 지출 추적​

대상 기간 동안의 지출 내역을 상세히 작성하십시오:

1. 급여 비용: 직원에게 지급된 총 임금, 급여, 팁 및 수수료를 취합하십시오. 건강 보험, 퇴직 연금에 대한 고용주 기여금과 직원 보상에 대한 주 및 지방세를 포함하십시오.

2. 비급여 비용: 대상 기간 동안 발생하거나 지출된 공공요금, 임대료 및 모기지 이자 지급액을 기록하십시오.

3. 비율 계산: 총 적격 급여 비용을 합산하고 총 적격 비용으로 나누어 60% 급여 임계값을 충족하는지 확인하십시오.

많은 대출자가 처음에 생각했던 것보다 급여 지출이 많거나 적다는 사실에 놀라곤 합니다. 이 분석은 신청 전 자신의 상황을 파악하고 잠재적인 부족분을 식별하는 데 도움이 됩니다.

3단계: SBA 탕감 서식 검토​

SBA는 세 가지 주요 탕감 신청 서식을 제공합니다:

• Form 3508: 대부분의 대출자를 위한 표준 서식
• Form 3508EZ: 특정 기준(급여 및 인원 유지, 또는 정부 명령으로 인해 팬데믹 이전 수준으로 운영할 수 없었던 경우)을 충족하는 대출자를 위한 간소화된 서식
• Form 3508S: 5만 달러 이하 대출을 위한 가장 짧은 서식

귀하의 상황에 맞는 서식을 다운로드하여 주의 깊게 읽어보십시오. 답변해야 할 질문을 이해하면 어떤 서류를 수집해야 하는지, 간소화된 서식을 사용할 자격이 되는지 파악하는 데 도움이 됩니다.

서식은 다음과 같은 상세한 질문을 포함합니다:

• 대출 금액 및 대출 기관 정보
• 선택한 대상 기간
• 급여 및 비급여 비용
• 평균 전일제 환산(FTE) 직원 수
• 특정 직원에 대한 급여 및 임금 삭감
• 주장하려는 세이프 하버 면제 사항

지금 서식에 익숙해지면 실제 신청 과정에서 당황하는 일을 피할 수 있습니다.

4단계: 증빙 서류 정리하기​

증빙 서류는 탕감 신청의 기초입니다. SBA(미국 중소기업청)는 지출 내역을 확인하고 PPP 규정 준수 여부를 입증하기 위해 구체적인 기록을 요구합니다.

필수 급여 관련 서류​

다음 급여 관련 기록을 준비하십시오.

• 급여 보고서(Payroll reports): 대상 기간(Covered Period) 동안 각 직원에게 지급된 총급여, 팁, 수수료를 보여주는 세부 보고서
• 세무 양식: 대상 기간에 해당하는 분기의 IRS 양식 941(연방 분기별 급여세 신고서)
• 주 정부 급여 보고서: 주 정부 분기별 급여 보고 양식
• 지급 증빙: 급여 인출 내역이 표시된 은행 거래 내역서 또는 결제 대행사 기록
• 건강 보험 및 퇴직금 기록: 대상 기간 동안 고용주가 납입한 기여금 증빙 서류

직원이 없는 자영업자의 경우 다음이 필요합니다.

• 2019년 또는 2020년 양식 1040 스케줄 C (Form 1040 Schedule C)
• 2019년 또는 2020년 스케줄 K-1 (해당하는 경우)
• 2019년 또는 2020년 양식 1099-MISC (해당하는 경우)

비급여 증빙 서류​

공공요금, 임대료, 모기지 이자의 경우 다음을 수집하십시오.

• 공공요금 고지서: 대상 기간 동안의 전기, 가스, 수도, 인터넷 및 전화 요금 고지서
• 임대차 계약서: 현재 임대차 계약서 및 임대료 지급 증빙(취소된 수표 또는 은행 거래 내역서)
• 모기지 명세서: 대상 기간 동안 지급된 이자(원금 제외)가 표시된 대출 명세서
• 지급 증빙: 해당 비용을 지불했음을 증명하는 은행 거래 내역서 또는 취소된 수표

추가 증빙 서류​

상황에 따라 다음 서류가 추가로 필요할 수 있습니다.

• 사업자 등록증 또는 허가증: 대상 기간 동안 사업을 운영했음을 확인하기 위함
• 재고용 제안 및 거절 확인서: 직원이 복직 제안을 거절한 경우
• 정부 명령 관련 문서: COVID-19 제한 조치로 인해 사업 활동이 감소했음을 주장하는 경우

모든 서류의 실물 사본과 디지털 사본을 모두 만드십시오. 서류를 범주별(급여, 공공요금, 임대료 등)로 분류하고, 각 범주 내에서 시간순으로 정리하십시오. 이렇게 정리해 두면 신청서 작성이 훨씬 빨라지고 오류 위험을 줄일 수 있습니다.

5단계: 대출 기관의 안내 확인하기​

대출 기관은 탕감 신청서를 처리하여 SBA에 제출할 책임이 있습니다. 대출 기관과 연락을 유지하면 탕감 포털이 열렸을 때 즉시 대응할 수 있습니다.

확인해야 할 사항​

• 이메일 공지: 많은 대출 기관이 탕감 신청 접수 준비가 되면 이메일 업데이트를 보냅니다.
• PPP 전용 포털: 대출 기관 웹사이트에서 안내 및 리소스가 포함된 PPP 탕감 전용 섹션을 확인하십시오.
• 고객 서비스 업데이트: 담당 매니저나 뱅커가 있다면 사전에 연락하여 탕감 일정에 대해 문의하십시오.
• SBA 발표: 대출 기관이 신청을 관리하지만, SBA는 때때로 프로세스에 영향을 미치는 지침을 발표합니다.

알림 설정​

다음 사항을 위해 캘린더 알림을 설정하십시오.

• 매주 대출 기관 웹사이트의 업데이트 확인
• 대출 기관의 연락이 있는지 정기적으로 이메일 확인
• 몇 주 동안 소식이 없는 경우 대출 기관에 후속 문의
• 대출 기관에 등록된 연락처 정보가 최신인지 확인

일부 대출자는 대출 기관에 등록된 연락처 정보가 최신이 아니어서 중요한 마감일이나 기회를 놓치기도 합니다.

자주 묻는 질문 및 우려 사항​

대상 기간 동안 PPP 자금을 모두 사용하지 못했다면 어떻게 되나요?​

대상 기간 동안 발생한 적격 비용에 대해서는 여전히 부분 탕감을 받을 수 있습니다. 탕감되지 않은 금액은 저리 대출(연 이자율 1%)로 전환되며 상환해야 합니다.

이미 상환을 시작했는데 탕감을 신청할 수 있나요?​

네. 대출금 상환을 시작했더라도 탕감을 신청할 수 있습니다. 승인되면 SBA는 귀하가 납부한 금액을 대출 기관에 환급합니다.

탕감이 거부되면 어떻게 되나요?​

신청이 거부될 경우 결정에 항소할 권리가 있습니다. SBA로부터 항소 절차에 대한 정보를 받게 됩니다. 거부되는 일반적인 이유로는 증빙 서류 부족, 급여 비중 60% 요건 미달, 신청서의 중대한 오류 등이 있습니다.

회계사나 컨설턴트를 고용해야 하나요?​

많은 대출자가 독립적으로 탕감 신청을 성공적으로 완료하지만, 복잡한 상황에서는 전문가의 도움이 유익할 수 있습니다. 다음과 같은 경우 회계사와 상담하는 것을 고려하십시오.

• 급여율 변동이 많은 대규모 인력을 보유한 경우
• 대상 기간 동안 인력 변동이 심했던 경우
• 여러 사업체에 걸쳐 PPP 자금을 사용한 경우
• 어떤 비용이 적격 비용인지에 대해 의문이 있는 경우

결론​

PPP 대출 탕감 준비가 막막할 필요는 없습니다. 지금 규정 검토, 지출 분석, 양식 학습, 서류 정리, 대출 기관 모니터링의 5단계를 수행함으로써, 때가 되었을 때 원활하게 신청할 수 있는 준비를 갖추게 될 것입니다.

기억하십시오. 목표는 완벽함이 아니라 철저함과 정확성입니다. SBA와 대출 기관은 팬데믹이 전례 없는 상황을 만들었다는 점을 이해하고 있습니다. PPP 자금을 적절하게 사용하기 위해 선의의 노력을 다했고 지출을 증빙할 수 있다면 올바른 궤도에 있는 것입니다.

미루다가 이자 비용이나 스트레스를 감수하지 마십시오. 오늘부터 준비를 시작하면, 대출 기관의 탕감 포털이 마침내 열렸을 때 스스로에게 감사하게 될 것입니다.

본 기사는 PPP 대출 탕감에 관한 일반적인 정보를 제공하며 법률 또는 재무 자문으로 간주되어서는 안 됩니다. 귀하의 상황에 맞는 구체적인 안내를 받으려면 자격을 갖춘 회계사나 변호사와 상담하십시오.