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フォーム5471は、外国法人の所有、支配、または役員を務める米国人に対し、法人あたり初回10,000ドル、年間最大60,000ドルの罰金が自動的に科される可能性があります。本書では、5つの申告カテゴリ、モジュール式スケジュール、2025年12月31日以降に開始する課税年度におけるGILTIからNCTIへの名称変更、およびコンプライアンスを回復するための簡素化された申告手続や期限後提出ルートについて解説します。
米国会計基準（ASC 830）およびIRC第988条に基づき、小規模企業が為替差損益を記録する方法について解説します。仕訳例、実現・未実現の処理、期末評価換え、および実践的な月次決算ワークフローを含みます。
2026年の贈与に関するフォーム709の実践的なガイド。申告義務者、19,000ドルの年間除外額、1,500万ドルの生涯免除額、贈与分割ルール、IRSの3年間の時効期間を開始させる「適切な開示」基準、および報告が完全に免除される医療費や授業料の支払いについて解説します。
3.8%の純投資所得税（NIIT）は、MAGI（修正後調整総所得）が独身で20万ドル、夫婦合算申告で25万ドルを超えると適用されます。これらの閾値は2013年以来据え置かれています。本ガイドでは、NIITの納税対象者、フォーム8960による計算方法、対象となる所得の種類（利息、配当、キャピタルゲイン、パッシブな不動産賃貸所得）と対象外の所得（賃金、IRAの分配金、地方債利息）、さらには課税対象を減らすための計画的な手法について解説します。
1099-Cが届いたからといって、必ずしも納税義務が生じるわけではありません。このガイドでは、免除された債務が課税対象となるケース、フォーム982の5つの除外規定（破産、支払不能、適格農地、不動産事業、主居所）、2026年に期限切れとなる学生ローンおよび住宅ローン免除の除外規定、そしてIRSに対して支払不能を証明するための記録管理について解説します。
セクション423 ESPPにおいて、適格処分と非適格処分がどのように税額に影響するかを解説します。普通所得、調整後の取得価格、フォーム3922による取得価格の修正、および2年間の保有が実際に有利になるかどうかの判断基準について、具体例を交えて説明します。
2026年の外国所得控除（FEIE）により、要件を満たす海外在住の米国人はForm 2555を使用して最大132,900ドルの外国源泉所得を非課税にできます。本ガイドでは、物理的存在テストと誠実な居住者テスト、住宅費控除、FEIEと外国税額控除の比較検討、そして海外在住者やデジタルノマド向けの監査に対応可能な証憑書類について詳しく解説します。
IRS（内国歳入庁）の4つの主要な税金救済プログラム（分割払い合意、妥協による和解、現在徴収不能ステータス、罰金減免）を詳しく解説します。2026年から導入される自動初回減免への移行、2024年版IRSデータブックによる21%のOIC承認率、そしてIRSの「ダーティ・ダズン」リストに掲載されている悪質なOIC代行業者（OICミル）の見分け方についても紹介します。
インセンティブ・ストックオプション（ISO）と非適格ストックオプション（NQSO）は、課税のタイミングや税率が異なります。本ガイドでは、AMT（代替最小税）の罠、適格処分と非適格処分の違い、10万ドルのISO権利確定制限、そして株式報酬の税負担を軽減するためにテックワーカーが活用する8つの戦略について解説します。
第469条により、賃貸損失はデフォルトで受動的とみなされるため、ほとんどの場合W-2収入（給与所得）と相殺できません。本ガイドでは、25,000ドルの特別控除とそのMAGI（修正調整後総所得）10万ドル〜15万ドルの段階的廃止ルール、750時間および50%の不動産専門家テスト、1.469-9(g)の合算選択、監査に耐えうるタイムログの実践、および売却時に繰延損失がどのように解消されるかについて解説します。
ファウンダー、初期従業員、エンジェル投資家のための、2026年版第1202条QSBS（適格小規模企業株式）ガイド。適格性テスト、OBBBAに基づく新たな1,500万ドルの上限と段階的な保有期間、非委託者信託によるスタッキング、カリフォルニア州やペンシルベニア州における州税準拠の差異、およびForm 8949での除外申請方法について解説します。
内国歳入法第1244条（Section 1244）により、適格な小規模企業株式の損失を、単独申告者の場合は年間最大5万ドル、共同申告者の場合は10万ドルまで普通損失として控除でき、キャピタルロス（譲渡損失）の年間3,000ドルの上限を回避できます。このガイドでは、法人および株主の要件、フォーム4797での損失申告方法、および普通損失の請求を無効にする文書化の落とし穴について解説します。
