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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
NILの税金の罠：大学アスリート（とその両親）がスポンサー契約、コレクティブ、収益分配による所得に対して支払うべきもの
2026年におけるNILスポンサー契約、コレクティブからの支払い、House対NCAAの収益分配への課税方法について。スケジュールCの仕組み、15.3%の自営業税、複数州にまたがるジョック税の申告、そして大学アスリートとその家族が4月の確定申告を円滑に進めるためのタックスプランニングについて解説します。
C-Corpの資産売却における個人的営業権：Martin Ice Cream、Norwalk、Bross Trucking、およびHoward
個人的営業権の切り出し（カーブアウト）により、C-Corpの株主は資産売却の一部に対して40%以上の合算税率ではなく、23.8%のキャピタルゲイン税率を適用できる場合があります。Martin Ice Cream、Norwalk、Bross Truckingの事例はこの配分が認められる条件を示し、Howardの事例は雇用契約や競業避止義務契約がいかにしてそれを密かに無効にするかを示しています。
M&Aにおける資産売却と個人的な営業権（パーソナル・グッドウィル）：Martin Ice Cream判決とNorwalk判決がいかにオーナーの二重課税回避を助けるか
Martin Ice Cream事件やNorwalk事件の税務裁判所判決に基づく「個人的な営業権（パーソナル・グッドウィル）」は、同族経営のCコーポレーションのオーナーが、資産売却価格の一部を法人税の対象から外し、株主個人の長期キャピタルゲインへと移転することを可能にします。本ガイドでは、この法理、適用条件、IRS（内国歳入庁）の監査に耐えうる証憑書類、そして配分を台無しにするよくある失敗について解説します。
第541条に基づく個人持株会社税：密かに同族経営Cコーポレーションを襲う20%の付加税
第541条は、株式所有権テストと60%パッシブ所得テストの両方に該当する同族経営Cコーポレーションに対し、20%の連邦付加税を課します。本ガイドでは、スケジュールPHの仕組み、配当支払控除、そして税金が発生する前にそれをゼロにする4つの方法（現金配当、遡及配当、同意配当、不足配当）について詳しく解説します。
Schedule F サバイバルガイド：作物保険の繰延、第1033条(e)項による家畜の売却、およびSchedule Jによる所得平均化
Schedule Fの農場税務上の選択肢（第451条(f)項に基づく作物保険の繰延、第1033条(e)項に基づく天候による家畜の買い換え、第175条の保全控除、第464条の前払資材上限、3月1日の予定納税ルール、およびSchedule Jによる3年間の所得平均化）について、規則、期限、具体的な事例を交えて解説します。
2026年における別表K-2およびK-3：国内申告免除、1ヶ月の期限、および外国税額控除の罠
2021年以降、別表K-2およびK-3の導入により、純粋な国内パートナーシップやS法人であっても国際税務報告の対象となりました。本ガイドでは、2026年の申告ルール、4つの条件からなる国内申告免除、カレンダーイヤー申告者向けの1月15日のパートナー通知期限および2月15日の1ヶ月K-3請求期限、2024年に追加された25万ドルの小規模事業体除外規定、そして不遵守に対するパートナーごと・月ごとの罰金計算について解説します。
200万ドルの過ち：含み益のある株式を子供に贈与することが、何もしないことよりも悪影響を及ぼす理由
第1015条の繰越取得価額と第1014条のステップアップ取得価額の実践的な比較ガイド。減価資産における二重取得価額の罠や、恒久的な1500万ドルの免除額の下で、含み益のある資産を今贈与すべきか、それとも死後まで保持すべきかについての2026年版意思決定フレームワークを解説します。
Section 1256契約と60/40税制ルール：フォーム6781のトレーダー向けガイド
セクション1256は、先物、広範な指数オプション、および適格なFXの利益を長期60％、短期40％に分割し、連邦最高税率を株式オプションの37％に対して約26.8％に抑えます。フォーム6781、値洗いルール、および3年間の損失繰戻しに関する2026年版ガイド。
第165条(i)項 災害損失の選択：住宅所有者と小規模ビジネスが災害損失還付金を1年分前倒しで受け取る方法
第165条(i)項は、被災した納税者が当年度の災害損失を前年度の申告で控除することを可能にし、通常8〜16週間かかる還付金を再建資金として早期に確保できるようにします。本ガイドでは、フォーム4684、6ヶ月の選択期限、2026年のOBBBAによる変更、およびIRSの監査に耐えうる記録管理の実践的な方法について解説します。
第165条(i)項 災害損失の選択：還付を早めるための前年度への災害損失の繰り戻し
第165条(i)項により、連邦政府指定の災害地域にいる納税者が、フォーム4684とフォーム1040-Xを通じて前年度の申告で災害損失を控除する方法について解説します。選択の仕組み、6か月の期限、セーフハーバーによる評価、そして前年度への適用が待機するよりも有利になるケースについて説明します。
2026年における第274条(n)および(o)：ビジネス食事代の50%控除ルール、新たなオフィス軽食控除の崖、そして監査に耐えうる証憑管理
OBBBAによる新設の第274条(o)により、2026年1月1日から雇用主が提供するオフィスでの食事代控除が廃止されます。一方で、第274条(n)の50%ルールは引き続き接待や出張時の食事に適用されます。本記事では、50%/100%/0%の完全なマップ、監査人が求める証憑、そして期末処理をスムーズにする4つの勘定科目による記帳設定を解説します。
7,500ドルのEV税額控除が終了：2026年の自動車購入者が知っておくべき第30D条の突然の終了について
連邦政府による7,500ドルのクリーンビークルクレジットは、OBBBAに基づき、予定より7年早い2025年9月30日に終了しました。第30D条の拘束力のある契約の例外、ディーラー譲渡の回収リスク、2025年取得者のためのフォーム8936の提出、州の代替プログラム、および2026年のEV購入者が期待すべきことについて解説します。