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Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
200万ドルの過ち：含み益のある株式を子供に贈与することが、何もしないことよりも悪影響を及ぼす理由
第1015条の繰越取得価額と第1014条のステップアップ取得価額の実践的な比較ガイド。減価資産における二重取得価額の罠や、恒久的な1500万ドルの免除額の下で、含み益のある資産を今贈与すべきか、それとも死後まで保持すべきかについての2026年版意思決定フレームワークを解説します。
Section 1256契約と60/40税制ルール：フォーム6781のトレーダー向けガイド
セクション1256は、先物、広範な指数オプション、および適格なFXの利益を長期60％、短期40％に分割し、連邦最高税率を株式オプションの37％に対して約26.8％に抑えます。フォーム6781、値洗いルール、および3年間の損失繰戻しに関する2026年版ガイド。
第165条(i)項 災害損失の選択：住宅所有者と小規模ビジネスが災害損失還付金を1年分前倒しで受け取る方法
第165条(i)項は、被災した納税者が当年度の災害損失を前年度の申告で控除することを可能にし、通常8〜16週間かかる還付金を再建資金として早期に確保できるようにします。本ガイドでは、フォーム4684、6ヶ月の選択期限、2026年のOBBBAによる変更、およびIRSの監査に耐えうる記録管理の実践的な方法について解説します。
第165条(i)項 災害損失の選択：還付を早めるための前年度への災害損失の繰り戻し
第165条(i)項により、連邦政府指定の災害地域にいる納税者が、フォーム4684とフォーム1040-Xを通じて前年度の申告で災害損失を控除する方法について解説します。選択の仕組み、6か月の期限、セーフハーバーによる評価、そして前年度への適用が待機するよりも有利になるケースについて説明します。
財務規定1.199A-4に基づく第199A条QBI合算選択：パススルー事業主がW-2給与およびUBIA制限を克服するために、共通支配下にある事業を合算する方法
財務規定1.199A-4に基づく第199A条の合算選択により、パススルー事業主は、W-2給与および適格資産のUBIA制限を適用する前に、共通支配下にある事業を合算することができます。本ガイドでは、5つの適格性テスト、フォーム8995-AスケジュールBの開示、取り消し不能な一貫性の原則、および運営・リース構造や複数事業体構造全体でQBIをプールすることで実際に控除額が増えるケースについて詳しく解説します。
2026年における第274条(n)および(o)：ビジネス食事代の50%控除ルール、新たなオフィス軽食控除の崖、そして監査に耐えうる証憑管理
OBBBAによる新設の第274条(o)により、2026年1月1日から雇用主が提供するオフィスでの食事代控除が廃止されます。一方で、第274条(n)の50%ルールは引き続き接待や出張時の食事に適用されます。本記事では、50%/100%/0%の完全なマップ、監査人が求める証憑、そして期末処理をスムーズにする4つの勘定科目による記帳設定を解説します。
7,500ドルのEV税額控除が終了：2026年の自動車購入者が知っておくべき第30D条の突然の終了について
連邦政府による7,500ドルのクリーンビークルクレジットは、OBBBAに基づき、予定より7年早い2025年9月30日に終了しました。第30D条の拘束力のある契約の例外、ディーラー譲渡の回収リスク、2025年取得者のためのフォーム8936の提出、州の代替プログラム、および2026年のEV購入者が期待すべきことについて解説します。
第30D条クリーンビークル税額控除の失効：2026年のEV購入者が失ったものと、依然として7,500ドルを申請できる対象者
第30D条のEV税額控除は、OBBBAにより予定より7年早く、2025年9月30日に終了しました。当該日以前に書面による拘束力のある契約を締結し、名目上の支払いを行った購入者は、2026年の納車時でも最大7,500ドルの控除を申請できます。本ガイドでは、取得ルール、様式8936の申告、販売時点移転のリキャプチャー（回収）リスク、および中古車（25E）、商用車（45W）、充電インフラ（30C）の控除として存続するものについて解説します。
第355条に基づく非課税のスピンオフ：連邦税を1ドルも発生させずに事業を分割する方法
米国内国歳入法第355条の解説。4つの法定要件、3つの司法的法理、そしてアンチ・モリス・トラストの2年間の罠について、GE、3M Solventum、Kellanovaのスピンオフ事例を交えて詳説します。
所有権変更後の第382条NOL制限：ベンチャー支援型スタートアップがエクイティ・ラウンドを通じて純営業損失の繰越を維持する方法
第382条は、スタートアップの所有権変更前の純営業損失控除額を、変更前の公正市場価値に長期非課税利率（2026年2月時点で約3.56%）を乗じた額に制限します。これは、3年間の継続的なテスト期間において、5%株主が合計で50パーセントポイントを超える持分を取得した場合に発動されます。
第457条(b)および457条(f) 繰延報酬プラン：非営利団体、政府機関、学校職員が403(b)や401(k)に加えて税引前積立を併用する方法
第457条(b)および457条(f)繰延報酬プランに関する2026年詳細ガイド。公共セクターや非営利団体の従業員が、403(b)や401(k)に457(b)を併用して最大65,000ドルの拠出を行う方法、特別な3年間のキャッチアップ拠出が49,000ドルに達する仕組み、および457(f)の権利確定が第409条Aの下でどのように「税金の爆弾（課税の急増）」を招くかについて解説します。
第457条(b)および457条(f)の繰延報酬制度：403(b)または401(k)への税引前積立の併用
2026年版 第457条(b)および457条(f)制度のガイド：公적機関や非営利団体の従業員が457(b)と403(b)を併用して最大49,000ドルの税引前繰延を行う方法、および非営利団体の役員が「失効の重大なリスク」による課税の罠を回避しながら457(f)を活用する方法について解説します。